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現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)年代，許多的傳統(tǒng)職業(yè)都開端科技化，許多的公司建立了研制部分，把傳統(tǒng)事務(wù)搬到網(wǎng)上。成功的互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)贏利率高，每年發(fā)生的贏利較高，但25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅讓公司股東稅負(fù)太高，許多的優(yōu)惠政策無法享用。下面讓我們以企業(yè)A為事例，來看一下如何為科技職業(yè)進(jìn)行稅務(wù)謀劃

一個(gè)企業(yè)，首要從事軟件開發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，其間心技術(shù)支撐務(wù)均來自有團(tuán)隊(duì)提供，其客戶以大中型企業(yè)為主。

因其客戶特征及需求，在實(shí)踐事務(wù)中，企業(yè)A的悉數(shù)收入都需求開票。年收入2千萬，本錢在1千萬左右（人力本錢為主），企業(yè)A的實(shí)在贏利近1000萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

為了處理較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A經(jīng)過部分虛增職工，部分買F票等行為，下降贏利額，然后下降稅金。

危險(xiǎn)和職責(zé)

虛增職工和買F票是我國更常見的偷漏稅行為了，基本上一切企業(yè)都操作過?？墒窃?016年的金稅三期后，這樣的操作有j 大的稅務(wù)危險(xiǎn)。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)同享，使得虛增職工很簡單被查出。而買F票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也j 低。因?yàn)樵诟鼑?yán)F票令出臺(tái)后，F(xiàn)票不只需求填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴(yán)厲的要求，大數(shù)據(jù)年代能夠讓稅務(wù)部分輕松辨認(rèn)危險(xiǎn)點(diǎn)。

1、企業(yè)A，存在生意F票等虛開F票行為，有罰金、滯納金等危險(xiǎn)，金額較大的乃至需求承當(dāng)刑事職責(zé)。

2、企業(yè)A，存在假造內(nèi)部事務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等危險(xiǎn)和或許的刑事職責(zé)。

處理計(jì)劃

企業(yè)A能夠挑選服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收，來處理其一部分問題：

企業(yè)A，組織人另設(shè)了一家或許多家服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，別離持有了企業(yè)A未來運(yùn)營所必需的一些資源（比方企業(yè)A的設(shè)計(jì)才干十分強(qiáng)，可是尋覓客戶的才干十分弱，那么是否能夠?qū)⑵髽I(yè)A的出售團(tuán)隊(duì)外包出去）。而企業(yè)A必須向這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)付出合理的費(fèi)用，才干交換這些必需的生產(chǎn)資料，以保持長時(shí)間的運(yùn)營。

過這個(gè)形式調(diào)整，本來企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬贏利，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個(gè)獨(dú)企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有滿足的稅收優(yōu)惠政策，本身的稅負(fù)率相對較低，一切在全體贏利不變的情況下，完結(jié)了整體稅負(fù)下降的作用。

風(fēng)控要點(diǎn)

1、企業(yè)A和相關(guān)企業(yè)之間買賣的資金流、服務(wù)流、合同流、F票流的辦理和操控；

2、企業(yè)A和相關(guān)企業(yè)之間買賣的定價(jià)合理性問題。

詳細(xì)計(jì)劃：

企業(yè)A年建立個(gè)人獨(dú)資B和C,與企業(yè)A共享1000萬贏利，假定企業(yè)A保存贏利為200萬，將剩下800萬贏利轉(zhuǎn)移至個(gè)獨(dú)型B和C，B和C各自承當(dāng)400萬元且保存小規(guī)模納稅人資歷，B和C選用核定征收形式，企業(yè)A和多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)共享1000萬贏利，企業(yè)A仍然承當(dāng)企業(yè)所得稅率25%，分紅個(gè)人所得稅率20%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享用增值稅返還所得稅核定征收，整體稅率下降至5%（小規(guī)模代開3%）以下

計(jì)劃施行比照

稅務(wù)謀劃前：

A企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬元

個(gè)人所得稅（分紅）：（1000-250）×20%=150萬

算計(jì)稅額為：250+150=400萬

稅務(wù)謀劃后:

企業(yè)A稅額：

企業(yè)所得稅：200×25%=50萬 ；

個(gè)人所得稅（分紅）：（200-50）×20%=30萬；

企業(yè)A承當(dāng)稅額算計(jì)：50+30=80萬

企業(yè)B稅額：

增值稅：400w÷1.03×3%=11.65萬元

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不必交納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企業(yè)C與企業(yè)B同理

現(xiàn)在許多的公司建立了研制部分，把傳統(tǒng)事務(wù)搬到網(wǎng)上。國家也是鼓舞我們將傳統(tǒng)職業(yè)和新科技相結(jié)合，不只出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，還配套了不少地方性的ZF 補(bǔ)助來支撐各地的創(chuàng)業(yè)者比方稅收優(yōu)惠政策中的研制費(fèi)用加計(jì)扣除，依據(jù)財(cái)稅【2015】119號文規(guī)則，答應(yīng)加計(jì)扣除的研制費(fèi)用包含：

1、人員人工費(fèi)用

2、直接投入費(fèi)用

3、折舊費(fèi)用

4、無形資產(chǎn)攤銷

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)

6、其他相關(guān)費(fèi)用，如專家咨詢費(fèi)等

可是因?yàn)樾匠甑纳绫１惧X和個(gè)稅本錢過高，所以許多企業(yè)以比較低的基數(shù)發(fā)放給職工薪酬，其與實(shí)踐薪酬的差額部分，常常是用零散的F票來沖銷的。這就造成了在報(bào)表上，研制人員的人工費(fèi)用比實(shí)踐低了許多，而零散的F票一般歸于出差費(fèi)用或許工作費(fèi)用，這樣白白浪費(fèi)了加計(jì)扣除的比例。

假如運(yùn)用一方藝作為公司的稅務(wù)咨詢外包公司，將薪酬的差額部分每月以研制咨詢費(fèi)的方法付出到一方藝賬戶，這樣不只僅處理了沒有湊F票沖薪酬的費(fèi)事，并且還能將這部分咨詢費(fèi)加計(jì)75%本錢沖減應(yīng)納稅額，一箭雙雕。

再比方，現(xiàn)在石家莊有一些ZF 補(bǔ)助“石家莊市促進(jìn)文明構(gòu)思工業(yè)開展財(cái)務(wù)扶持資金”等，因?yàn)檠a(bǔ)助力度很大，一般總金額在100萬到300萬之間，其間要求企業(yè)在遞送請求的時(shí)分就要申報(bào)兩年的建造預(yù)算。假如ZF 部分審批經(jīng)過，會(huì)馬上撥款50%給企業(yè)，別的50%的金錢要比及兩年今后檢驗(yàn)合格才會(huì)發(fā)放。

大部分企業(yè)在請求預(yù)算時(shí)包含了幾十萬的咨詢費(fèi)用和市場調(diào)研費(fèi)用，可是實(shí)踐日常付出不了這么多的費(fèi)用，所以為德不卒，檢驗(yàn)不合格，拿不到余款不說，還進(jìn)了ZF 的黑名單，失去了諾言，今后再也別想請求其他ZF 補(bǔ)助了。

可是有了一方藝就能解救這類企業(yè)了，一方藝能夠作為企業(yè)的外包服務(wù)公司，開具咨詢費(fèi)用和市場調(diào)研費(fèi)用的F票給企業(yè)，幫企業(yè)完結(jié)目標(biāo)。