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一、應(yīng)當(dāng)指定專項(xiàng)賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付。

二、募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。

三、公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于核準(zhǔn)的用途；非公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途。

任意盈余公積金的用途

盈余公積金是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。盈余公積按其用途，分為法定盈余公積和公益金。法定盈余公積在其累計(jì)提取額未達(dá)到注冊(cè)資本50％時(shí)，均按稅后利潤(rùn)10％提取，公益金按5％－10％提取。

不管是法定盈余公積還是任意盈余公積，主要用于以下幾個(gè)方面。（一）彌補(bǔ)虧損企業(yè)發(fā)生的年度虧損，應(yīng)由企業(yè)自行彌補(bǔ)。彌補(bǔ)渠道有三種：

（1）以前年度稅前利潤(rùn)。（2）以后年度稅后利潤(rùn)。（3）盈余公積金。（二）擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蛘咿D(zhuǎn)增資本金

轉(zhuǎn)增資本后，所留有的該資本公積金不得少于注冊(cè)資本的25％。（三）分配股利

原則上企業(yè)當(dāng)年沒有利潤(rùn)，不得分配股利，如為了維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，用盈余公積分配股利，必須符合下列條件：（1）用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，該項(xiàng)公積金仍有結(jié)余。

（2）用盈余公積分配股利時(shí)，股利率不能太高，不得超過股票面值的6％。（3）分配股利后，法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資本的25％。

《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》第十二條，企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須符合下列條件：

（一）企業(yè)規(guī)模達(dá)到國(guó)家規(guī)定的要求；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國(guó)家規(guī)定；

（三）具有償債能力；

《證券法》第十六條，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；

（二）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；

（三）最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；

（四）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；