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第一，債權(quán)債務(wù)詢證函
日期：某年某月某日
索引號：12345
敬啟者：
某某會計師事務(wù)所為本單位委托查帳的注冊會計師，在其定期性審計本單位帳目之過程中，欲證明敝公司下列所結(jié)存或結(jié)欠貴公司之記錄：
截止日期：此信乃作為函證之用，而非請求付款
貴公司應(yīng)付金額預(yù)付貴公司金額
欠貴公司金額預(yù)收貴公司金額
如上述金額與貴公司帳目相符，請于下列空格簽署。如有差異，請將實數(shù)詳列于背面并加簽署。
上述帳目若在截止日期后已結(jié)清，仍請郵回此證明書。
請?zhí)钔缀髮⒋吮砀駝?wù)必直接傳真至某注冊會計師收(傳真號：12345)，并將此表格原件放入回郵信封，直接寄本單位之會計師，某某某會計師事務(wù)所，某市某區(qū)某路某號某大樓某樓，郵編：12345，電話：1234567。作為其審核本單位帳目之用。
敬請確認(rèn)所欠金額并請?zhí)峁┢涿骷?xì)表。
謹(jǐn)啟(蓋章)
本人已確認(rèn)上述金額與本公司帳目相符 在進(jìn)行簽訂債務(wù)重組詢征函時，需要注意在詢征的是銀行余額還是銀行發(fā)生額。并且需要正確的進(jìn)行簽章，和核實數(shù)據(jù)是證明無誤，還是需要進(jìn)行添加說明事項。
已確認(rèn)
第二，注意事項
1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項”簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。
3、如實填寫，及時回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實填寫，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢后及時回復(fù)至?xí)嫀熓聞?wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。
4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清，但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當(dāng)。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢證函對于提高會計信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
在進(jìn)行簽訂債務(wù)重組詢征函時，需要注意在詢征的是銀行余額還是銀行發(fā)生額。并且需要正確的進(jìn)行簽章，和核實數(shù)據(jù)是證明無誤，還是需要進(jìn)行添加說明事項。在進(jìn)行債務(wù)重組時，通常會有兩種方式，一種是通過現(xiàn)金來抵扣，另一種是通過資產(chǎn)來進(jìn)行抵扣。