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企業(yè)在申報(bào)期內(nèi)第一次申報(bào)為正常申報(bào)，之后如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)內(nèi)容存在錯(cuò)誤，重新對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正的情況，即為更正申報(bào)。聽起來很簡(jiǎn)單吧？但是，更正申報(bào)這件事里面的坑可不少，快來和印心一起了解一下吧！

補(bǔ)繳稅款，屬于本年度已繳納稅額嗎？

很多企業(yè)都有類似疑問：補(bǔ)繳的稅款到底能不能計(jì)入實(shí)際已繳納的所得稅額，還是說一旦出錯(cuò)，就必須重復(fù)繳納兩次呢？

企業(yè)登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)更正申報(bào)時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”欄是不能修改的，但是完成更正申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)剔除企業(yè)已經(jīng)繳納過的稅款。

稅款所屬期和納稅申報(bào)期不是一個(gè)概念

稅款所屬期：是指稅法規(guī)定的納稅人需要繳納稅款的產(chǎn)品收入的發(fā)生月份或者發(fā)生年度。

納稅申報(bào)期：指的是由具體法律法規(guī)規(guī)定的，納稅人具體的申報(bào)納稅時(shí)間。

如果是按月申報(bào)的企業(yè)，稅款所屬期一般是納稅申報(bào)期的前一個(gè)月。

所有的補(bǔ)繳都會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎？

根據(jù)我國(guó)的稅收征收管理法，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的納稅人，將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。那么，是不是我們補(bǔ)繳什么稅款，都需要繳納滯納金呢？并非如此。常見的增值稅，一旦補(bǔ)繳，確實(shí)需要繳納滯納金；但是增值稅的附加稅，比如說城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，如果企業(yè)是補(bǔ)繳這些附加稅，是不是都必須繳納滯納金呢？

我們需要明確，只有沒有按時(shí)繳納稅金，才會(huì)產(chǎn)生滯納金。增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅屬于稅金，所以會(huì)產(chǎn)生滯納金；教育費(fèi)附加和地方教育附加不屬于稅金，自然也就不會(huì)產(chǎn)生滯納金了。

關(guān)于納稅更正申報(bào)，大家還有什么不清楚的嗎？如果還有解決不了的財(cái)稅問題，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！