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一、納稅起征點(diǎn)與免征額：概念辨析納稅起征點(diǎn)：指稅法規(guī)定的征稅門(mén)檻，收入未達(dá)起征點(diǎn)不征稅，超過(guò)后全額計(jì)稅。示例：小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬(wàn)元，超過(guò)10萬(wàn)元后，全額按1%或3%納稅。免征額：允許從收入中扣除的免稅額度，僅對(duì)超出部分征稅。示例：個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用（免征額）為5000元/月，超過(guò)部分按累進(jìn)稅率計(jì)稅。核心區(qū)別：起征點(diǎn)是“達(dá)到才征”，免征額是“扣減后征”。二、2023年主要稅種起征點(diǎn)及稅率1. 增值稅納稅人類型 起征點(diǎn)（月銷售額） 稅率/征收率小規(guī)模納稅人 ≤10萬(wàn)元 免征>10萬(wàn)元 1%或3%一般納稅人（進(jìn)項(xiàng)抵扣） 無(wú)起征點(diǎn) 6%/9%/13%政策亮點(diǎn)：小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅收入，減按1%征收（延續(xù)至2027年底）。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減10%，生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%。2. 企業(yè)所得稅企業(yè)類型 年應(yīng)納稅所得額 稅率小微企業(yè) ≤300萬(wàn)元 5%普通企業(yè) >300萬(wàn)元 25%高新技術(shù)企業(yè) 無(wú)限制 15%關(guān)鍵調(diào)整：小微企業(yè)優(yōu)惠擴(kuò)大：300萬(wàn)以內(nèi)部分實(shí)際稅負(fù)5%（原100萬(wàn)以內(nèi)2.5%取消）。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%（科技型中小企業(yè)加計(jì)120%）。3. 個(gè)人所得稅所得類型 起征點(diǎn)（月） 稅率結(jié)構(gòu)工資薪金 5000元 3%-45%累進(jìn)經(jīng)營(yíng)所得 無(wú)起征點(diǎn) 5%-35%累進(jìn)股息紅利 無(wú)起征點(diǎn) 20%專項(xiàng)附加扣除：新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)：每月1000元/孩。繼續(xù)教育、房貸利息等專項(xiàng)扣除上限提高。三、地區(qū)差異與特殊政策1. 區(qū)域稅收優(yōu)惠地區(qū) 政策內(nèi)容 適用行業(yè)海南自貿(mào)港 鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%征所得稅 旅游、高新技術(shù)西部大開(kāi)發(fā)地區(qū) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比≥70%可享15%稅率 基礎(chǔ)設(shè)施、制造業(yè)粵港澳大灣區(qū) 境外高端人才個(gè)稅補(bǔ)貼（差額補(bǔ)足） 金融、科研2. 行業(yè)專項(xiàng)優(yōu)惠制造業(yè)：增值稅留抵退稅“當(dāng)月申請(qǐng)、次日到賬”。集成電路：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)第1-5年免征企業(yè)所得稅，第6-10年按10%征收。新能源：購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可抵免應(yīng)納稅額10%。四、合法降低稅負(fù)的4大策略策略1：拆分業(yè)務(wù)，適用低稅率案例：某設(shè)計(jì)公司年收入480萬(wàn)元，若整體按25%納稅需繳120萬(wàn)元。優(yōu)化方案：拆分為兩家小微企業(yè)（各240萬(wàn)元），按5%稅率納稅，總稅負(fù)24萬(wàn)元，節(jié)省96萬(wàn)元。策略2：調(diào)整薪資結(jié)構(gòu)操作：將部分工資轉(zhuǎn)為年終獎(jiǎng)（單獨(dú)計(jì)稅）、股權(quán)激勵(lì)或福利補(bǔ)貼（如住房、交通補(bǔ)助免稅限額）。示例：高管年薪100萬(wàn)元，若50萬(wàn)元轉(zhuǎn)為股權(quán)激勵(lì)，個(gè)稅可減少約12萬(wàn)元。策略3：利用稅收洼地推薦地區(qū)：霍爾果斯：企業(yè)所得稅“五免五減半”（2023年收緊審核）。橫琴粵澳合作區(qū)：跨境電商增值稅、消費(fèi)稅免征。風(fēng)險(xiǎn)提示：避免“空殼公司”，確保實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。策略4：延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈抵扣方法：成立上游供應(yīng)鏈公司，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至低稅率環(huán)節(jié)。示例：貿(mào)易公司通過(guò)關(guān)聯(lián)采購(gòu)中心獲取進(jìn)項(xiàng)票，抵扣后增值稅率從13%降至實(shí)際稅負(fù)3%。五、2023年稽查重點(diǎn)與避雷指南1. 稅務(wù)稽查高風(fēng)險(xiǎn)行為虛開(kāi)增值稅發(fā)票（特別是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票）。個(gè)人賬戶收公款（單筆超5萬(wàn)元觸發(fā)銀行預(yù)警）。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠數(shù)據(jù)異常（如收入300萬(wàn)臨界點(diǎn)企業(yè)扎堆）。2. 合規(guī)建議證據(jù)鏈管理：留存購(gòu)銷合同、物流單據(jù)、資金流水“三流一致”憑證。臨界點(diǎn)預(yù)警：收入接近300萬(wàn)元時(shí)，提前通過(guò)捐贈(zèng)、折舊等方式合理降低應(yīng)納稅所得額。動(dòng)態(tài)監(jiān)控：使用金稅四期監(jiān)測(cè)工具（如“稅智星”）自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。六、未來(lái)政策趨勢(shì)預(yù)測(cè)起征點(diǎn)指數(shù)化調(diào)整：增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)可能掛鉤CPI指數(shù)，每3年自動(dòng)上調(diào)。稅收優(yōu)惠精準(zhǔn)化：加大對(duì)專精特新“小巨人”、數(shù)字經(jīng)濟(jì)的定向扶持。全球最低稅負(fù)制：跨國(guó)企業(yè)若在華實(shí)際稅負(fù)低于15%，需向來(lái)源國(guó)補(bǔ)繳差額（OECD框架協(xié)議影響）。

融資租賃(financial lease)是國(guó)際上最普遍、最基本的非銀行金融形式。2007年后，國(guó)內(nèi)融資租賃業(yè)進(jìn)入了幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)的時(shí)期，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，融資租賃在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和地位越來(lái)越重要。國(guó)家稅務(wù)總局2021年6月10日發(fā)布的《中華人民共和國(guó)印花稅法》中，首次將“融資租賃合同”列入印花稅的稅目表里面，確認(rèn)稅率為租金的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)今年也先后發(fā)布《地方金融監(jiān)督管理?xiàng)l例(征求意見(jiàn)稿)》、《融資租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程》(【2022】3號(hào))、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知》(【2022】12號(hào))、《中華人民共和國(guó)金融穩(wěn)定法(征求意見(jiàn)稿)》等多項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)的融資租賃行業(yè)?！　〕Ｒ?jiàn)的融租租賃分為以下幾種類型：直接融資租賃、融資性售后回租、聯(lián)合融資租賃、杠桿融資租賃、轉(zhuǎn)租賃?！　∧壳拔覈?guó)審批類的融資租賃業(yè)務(wù)主要有3種類型：第一類，外商投資融資租賃公司由商務(wù)部負(fù)責(zé)審批，注冊(cè)資本1000萬(wàn)美元以上，2010年3月6日以后，外商投資的融資租賃公司的審批權(quán)限下放到各省、直轄市商務(wù)主管部門(mén);第二類，金融租賃公司，由銀監(jiān)會(huì)(繼承中國(guó)人民銀行)審批和監(jiān)管，金融租賃公司名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“金融租賃”字樣，注冊(cè)資本1億人民幣以上;第三類，內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司，由各省級(jí)商務(wù)委受理后轉(zhuǎn)報(bào)商務(wù)部和國(guó)稅總局審批，現(xiàn)受理權(quán)限逐漸下放，注冊(cè)資本1.7億人民幣以上?！　≌降娜谫Y租賃公司的審批都是有一定的門(mén)檻要求的，注冊(cè)資本、人員經(jīng)驗(yàn)、公司業(yè)務(wù)類型等等。那么，如果一間公司沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的資質(zhì)要求，從事了類似融資租賃的業(yè)務(wù)，增值稅應(yīng)該如何處理呢?下面以直接融資租賃和融資性售后回租兩個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅征收情況作為對(duì)比。　　01、直接融資租賃　　直接融資租賃，由承租人指定設(shè)備及生產(chǎn)廠家，委托出租人融通資金購(gòu)買并提供設(shè)備，由承租人使用并支付租金，租賃期滿由出租人向承租人轉(zhuǎn)移設(shè)備所有權(quán)。在整個(gè)租賃期間承租人沒(méi)有所有權(quán)但享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物件。它以出租人保留租賃物所有權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃期內(nèi)對(duì)租賃物取得占有、使用和收益的權(quán)利。這是一種最典型的融資租賃方式?！　「鶕?jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 2016年36號(hào)，附件1，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定“租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動(dòng)。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購(gòu)入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。　　稅率方面，按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，分別適用17%(現(xiàn)為13%)或11%(現(xiàn)為9%)。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知財(cái)稅》〔2016〕47號(hào)第三條第三款規(guī)定，一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，還可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。　　銷售額計(jì)算方面可以采用差額扣除的方式進(jìn)行計(jì)算，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額?！　《愂諆?yōu)惠方面，根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策?！　?2、類直接融資租賃　　如果一家非批準(zhǔn)從事融資租賃的公司A，按照承租人的要求去指定的設(shè)備及生產(chǎn)廠家購(gòu)買設(shè)備并且出租給承租人，并且若干年后將設(shè)備轉(zhuǎn)讓給承租人，那公司A應(yīng)該如何繳納增值稅呢?　　企業(yè)A出租環(huán)節(jié)，在適用的稅率方面，《商務(wù)部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》商建發(fā)〔2004〕560號(hào)第六條闡述，本通知第二、三條所列的融資租賃公司(即內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)、外商投資融資租賃公司)可按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2003〕16號(hào))的規(guī)定享受融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅政策。該文件所述為已經(jīng)報(bào)批了的融資租賃公司可以享受融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅政策，該文件現(xiàn)時(shí)仍然有效。雖然營(yíng)改增的文件沒(méi)有沿用該表述，但是考慮到文件的延續(xù)性，即使公司從事的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與融資租賃業(yè)務(wù)一致，仍然考慮只有通過(guò)審批的融資租賃公司，稅法才將其納稅融資租賃的范圍?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 2016年36號(hào)，附件1中闡述“租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)?！鳖愔苯尤谫Y租賃租賃服務(wù)不能歸類為融資租賃服務(wù)，那只能歸類為經(jīng)營(yíng)租賃，適應(yīng)稅目“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”，對(duì)于出租標(biāo)的物為有形資產(chǎn)的，適用稅率17%(現(xiàn)為13%)，對(duì)于標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)的自2016年5月1日后取得，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，適用稅率為11%(現(xiàn)為9%)。不動(dòng)產(chǎn)為2016年4月30日前取得，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！　′N售額計(jì)算和稅收優(yōu)惠方面，也適用一般經(jīng)營(yíng)租賃的相關(guān)規(guī)定?！　∽詈蟀奄Y產(chǎn)賣給承租人，由于出售價(jià)格會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于買入價(jià)格，所以不需要繳納增值稅?！　?3、融資性售后租回　　融資性售后租回，有時(shí)又稱出售回租、回租賃等，是指物件的所有權(quán)人首先與租賃公司簽定《買賣合同》，將物件賣給租賃公司，取得現(xiàn)金。然后，物件的原所有權(quán)人作為承租人，與該租賃公司簽訂《回租合同》，將該物件租回。承租人按《回租合同》還完全部租金，并付清物件的殘值以后，重新取得物件的所有權(quán)。　　稅率方面，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1規(guī)定“金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。”“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！蔽募⑷谫Y性售后回租業(yè)務(wù)劃分為金融貸款類業(yè)務(wù)，適用稅目“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”，一般計(jì)稅方式適用6%稅率計(jì)算增值稅。2016 年4 月30 日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同可以繼續(xù)選擇按照稅目“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”稅率17%(現(xiàn)行稅率13%)進(jìn)行計(jì)稅?！　′N售額方面，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)，扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。2016 年4 月30 日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同選擇繼續(xù)按照稅目“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”進(jìn)行納稅的，可以選擇“①以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額?！被颉阿谝韵虺凶夥绞杖〉娜?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額?！边M(jìn)行差額計(jì)稅?！　《愂諆?yōu)惠方面，根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策?！　?4、類融資性售后租回業(yè)務(wù)　　我們先看融資性售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)認(rèn)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2010〕13號(hào)中闡述，“融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移。”就是只有將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)再租回，在稅法上面才認(rèn)定屬于融資性售后租回業(yè)務(wù)的范疇?！　∪绻髽I(yè)并沒(méi)有獲得融資租賃的批準(zhǔn)，從事類融資性售后租回業(yè)務(wù)的話，資產(chǎn)原持有人指將自制或外購(gòu)的資產(chǎn)出售，然后向買方企業(yè)A租回使用，最后再以低價(jià)買回。從類融資性售后租回業(yè)務(wù)的交易實(shí)質(zhì)看，其實(shí)和融資性售后租回是一樣的，但由于沒(méi)有獲取批準(zhǔn)，所以不能適用稅法中有關(guān)融資性售后回租的政策。企業(yè)A無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，在稅法上面都應(yīng)該單獨(dú)的區(qū)分為資產(chǎn)購(gòu)入、資產(chǎn)出租和資產(chǎn)出售三個(gè)行為?！　∑髽I(yè)A出租環(huán)節(jié)，在適用的稅率方面《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 2016年36號(hào)，附件1中闡述“租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，是指在約定時(shí)間內(nèi)將有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！备鶕?jù)文件規(guī)定，從事類融資性售后租回業(yè)務(wù)的出租環(huán)節(jié)，適應(yīng)稅目“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”，對(duì)于出租標(biāo)的物為有形資產(chǎn)的，適用稅率17%(現(xiàn)為13%)，對(duì)于標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)的自2016年5月1日后取得，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，適用稅率為11%(現(xiàn)為9%)。不動(dòng)產(chǎn)為2016年4月30日前取得，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。　　銷售額計(jì)算和稅收優(yōu)惠方面，也適用一般經(jīng)營(yíng)租賃的相關(guān)規(guī)定?！　∽詈蟀奄Y產(chǎn)賣回給承租人，由于出售價(jià)格會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于買入價(jià)格，所以不需要繳納增值稅?！　囊陨峡梢钥闯?，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的企業(yè)從事融資租賃活動(dòng)與未經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)從事類融資租賃業(yè)務(wù)在增值稅的處理方面還是有較大不同的，目前融資租賃在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的占比不斷的增加，但是批準(zhǔn)的準(zhǔn)入門(mén)檻還是比較的高，預(yù)計(jì)隨著規(guī)范性文件的不斷出臺(tái)，包括批準(zhǔn)的政府層級(jí)以及注冊(cè)資本在內(nèi)的門(mén)檻都會(huì)逐漸的有所放寬。

一、政策背景：增值稅申報(bào)的核心規(guī)則增值稅是我國(guó)稅收體系的核心稅種，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，二者在計(jì)稅方式、申報(bào)流程、優(yōu)惠政策等方面存在顯著差異。一般納稅人：適用稅率：13%（貨物）、9%（農(nóng)產(chǎn)品）、6%（服務(wù)）。計(jì)稅方式：銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 應(yīng)納稅額。申報(bào)周期：按月申報(bào)。小規(guī)模納稅人：適用征收率：3%（2023年階段性減按1%）。計(jì)稅方式：銷售額 × 征收率。申報(bào)周期：按季申報(bào)（可申請(qǐng)按月）。關(guān)鍵政策：小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）免征增值稅（2023年延續(xù)）。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需滿足“三流一致”（合同、資金、發(fā)票流向一致）。二、一般納稅人增值稅申報(bào)全流程1. 銷項(xiàng)稅額計(jì)算與填報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)匯總：通過(guò)稅控系統(tǒng)（金稅盤(pán)/稅控盤(pán)/UKey）導(dǎo)出當(dāng)期所有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的銷項(xiàng)數(shù)據(jù)。核對(duì)發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額是否與賬面一致。申報(bào)表填寫(xiě)：附表一：按發(fā)票類型（專票、普票、未開(kāi)票收入）分稅率填報(bào)銷售額和銷項(xiàng)稅額。主表：自動(dòng)匯總附表一數(shù)據(jù)，生成銷項(xiàng)稅額總額。2. 進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證與抵扣認(rèn)證流程：登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，勾選當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（需在開(kāi)票后360日內(nèi)認(rèn)證）。確認(rèn)抵扣后下載《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《抵扣明細(xì)清單》。申報(bào)表填寫(xiě)：附表二：填報(bào)認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額（第1-2欄）、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（第6欄）、通行費(fèi)電子發(fā)票（第8b欄）等。主表：匯總進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額（銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng)）。3. 特殊事項(xiàng)處理留抵退稅：符合條件的企業(yè)可申請(qǐng)退還增量留抵稅額（需填報(bào)《退（抵）稅申請(qǐng)表》）。紅字發(fā)票沖銷：發(fā)生銷貨退回或折讓時(shí)，需開(kāi)具紅字發(fā)票，并在附表二第20欄填報(bào)沖減金額。4. 申報(bào)與繳款電子稅務(wù)局操作：登錄電子稅務(wù)局 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 增值稅及附加稅申報(bào)。上傳已填寫(xiě)的申報(bào)表（主表、附表一、附表二）。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后提交申報(bào)。生成繳款書(shū)，通過(guò)三方協(xié)議扣款或銀行端查詢繳稅。三、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)全流程1. 銷售額計(jì)算與免稅判斷銷售額統(tǒng)計(jì)：含稅銷售額 ÷（1 + 征收率）= 不含稅銷售額（例：含稅收入10.3萬(wàn)元，不含稅銷售額=10.3萬(wàn) ÷ 1.03=10萬(wàn)元）。區(qū)分貨物勞務(wù)與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額（分開(kāi)填報(bào)）。免稅條件：季度銷售額≤30萬(wàn)元（普票部分免稅，專票部分按1%繳稅）。差額征稅行業(yè)（如旅游、勞務(wù)派遣）按差額后的銷售額判斷是否免稅。2. 申報(bào)表填寫(xiě)（以季度申報(bào)為例）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》：第1欄（應(yīng)征增值稅不含稅銷售額）：專票銷售額（不含稅）。第10欄（小微企業(yè)免稅銷售額）：普票銷售額≤30萬(wàn)元時(shí)填此欄。第15欄（本期應(yīng)納稅額）：專票銷售額 × 1%。第18欄（本期免稅額）：免稅銷售額 × 1%。3. 發(fā)票管理與申報(bào)銜接自開(kāi)專票：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)自開(kāi)專票（需預(yù)繳稅款），專票部分不可享受免稅。代開(kāi)專票：需在稅務(wù)局代開(kāi)，稅款當(dāng)場(chǎng)繳納，申報(bào)時(shí)填入第1欄和第15欄。4. 電子稅務(wù)局操作登錄電子稅務(wù)局 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 增值稅及附加稅申報(bào)。選擇《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。填寫(xiě)銷售額、稅額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算免稅金額。提交申報(bào)并繳款（僅專票部分需繳稅）。四、核心差異對(duì)比與常見(jiàn)問(wèn)題1. 稅率與征收率一般納稅人：多檔稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)。小規(guī)模納稅人：?jiǎn)我徽魇章剩?%或3%），不可抵扣進(jìn)項(xiàng)。2. 申報(bào)周期與復(fù)雜度一般納稅人：按月申報(bào)，需填寫(xiě)多張附表。小規(guī)模納稅人：按季申報(bào)，表格簡(jiǎn)化。3. 發(fā)票使用一般納稅人：可開(kāi)專票和普票，專票可抵扣。小規(guī)模納稅人：普票免稅，專票需繳稅。4. 常見(jiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題一：小規(guī)模納稅人季度銷售額超30萬(wàn)元，但部分為免稅收入，如何填報(bào)？解決：免稅收入填入第12欄“其他免稅銷售額”，并同步填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。問(wèn)題二：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票逾期未認(rèn)證，能否補(bǔ)救？解決：逾期發(fā)票不可抵扣，但符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)條件的（如自然災(zāi)害、信息系統(tǒng)故障），可申請(qǐng)逾期抵扣。五、風(fēng)險(xiǎn)提示與合規(guī)建議一般納稅人：確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，避免因滯留票引發(fā)稽查。嚴(yán)禁虛開(kāi)、接受虛開(kāi)發(fā)票（三流一致是關(guān)鍵）。小規(guī)模納稅人：避免為他人代開(kāi)專票（涉嫌虛開(kāi)）。免稅期間若開(kāi)具專票，需按1%繳稅。通用建議：使用電子稅務(wù)局“一鍵申報(bào)”功能，減少手工填寫(xiě)錯(cuò)誤。保留申報(bào)表、發(fā)票、銀行回單等資料至少10年備查。結(jié)語(yǔ)增值稅申報(bào)的復(fù)雜性源于納稅人身份、政策調(diào)整及行業(yè)差異。企業(yè)需根據(jù)自身情況選擇最優(yōu)申報(bào)策略，必要時(shí)借助專業(yè)財(cái)務(wù)軟件或稅務(wù)顧問(wèn)，確保合規(guī)降負(fù)。

　　近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引(2.0)》，梳理收錄2023年以來(lái)國(guó)家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的50項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助納稅人繳費(fèi)人知政策懂政策，及時(shí)享受政策紅利。　　今天帶你了解：增值稅起征點(diǎn)政策↓　　享受主體　　個(gè)體工商戶和其他個(gè)人　　優(yōu)惠內(nèi)容　　1.納稅人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅?！　?.增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元?！　?.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)?！　∠硎軛l件　　增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人?！　∠硎芊绞健　€(gè)人可在電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等線上、線下渠道辦理代開(kāi)發(fā)票、繳納稅款等業(yè)務(wù)。　　政策依據(jù)　　1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條　　2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條

小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的適用范圍　　增值稅起征點(diǎn)僅適用于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文的附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定的個(gè)人，包括：個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人?！　〖{稅人達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過(guò)增值稅起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納增值稅　　增值稅起征點(diǎn)幅度如下:　　按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))?！　“创渭{稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))?！　∑鹫鼽c(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案?！　?duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。　　以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人(含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人)，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的暫免征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，暫免征收增值稅。

近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后聯(lián)合發(fā)布了7個(gè)公告，進(jìn)一步明確了2024年減稅降費(fèi)政策的具體內(nèi)容和執(zhí)行口徑，這些政策都有哪些亮點(diǎn)？4月22日，重慶市政府新聞辦召開(kāi)“2024年減稅降費(fèi)政策解讀”新聞發(fā)布會(huì)，會(huì)上，重慶市稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)姚朝智對(duì)新一輪減稅降費(fèi)政策進(jìn)行了解讀，并表示重慶市稅務(wù)局將推出4類硬舉措，確保新一輪減稅降費(fèi)政策紅利及時(shí)足額兌現(xiàn)。三大類政策“紅包”來(lái)襲小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)上調(diào)至每月15萬(wàn)元姚朝智介紹，此次發(fā)布的7個(gè)公告涉及的政策內(nèi)容較多，概括起來(lái)可以分為三大類：一類是新出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策。包括進(jìn)一步提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)。自2024年4月1日至2024年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。進(jìn)一步加大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅減免力度。自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。提高制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例。自2024年1月1日起，對(duì)制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。第二類是延續(xù)實(shí)施2024年出臺(tái)的應(yīng)對(duì)新冠特殊時(shí)期的部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策。主要涉及2個(gè)方面：一是支持特殊時(shí)期防控的政策。對(duì)特殊時(shí)期防控人員取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新冠肺炎的實(shí)物免征個(gè)人所得稅，這兩項(xiàng)政策延續(xù)實(shí)施至今年年底。二是支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的政策。增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅；電影放映服務(wù)免征增值稅；免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，這三項(xiàng)政策延續(xù)實(shí)施至2024年底。第三類是對(duì)以往年度出臺(tái)的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)執(zhí)行期限。主要涉及3個(gè)方面：一是鼓勵(lì)創(chuàng)新的政策，包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除；研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅；動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退等。二是支持金融穩(wěn)定發(fā)展的政策，包括金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金允許企業(yè)所得稅稅前扣除；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金無(wú)償借貸免征增值稅等。三是改善民生的政策，包括醫(yī)療服務(wù)，公租房，農(nóng)村飲水安全工程，異地扶貧搬遷等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。政策總體穩(wěn)定支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新是“重頭戲”新一輪減稅降費(fèi)政策有什么新的導(dǎo)向和特點(diǎn)？姚朝智介紹，今年的減稅降費(fèi)政策呈現(xiàn)出“總體上保持政策穩(wěn)定延續(xù)、階段性政策有序退出、進(jìn)一步助力小微企業(yè)發(fā)展、聚焦創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展”四個(gè)特點(diǎn)。“今年國(guó)家進(jìn)一步完善了小微企業(yè)稅收政策體系，主要涉及‘八稅兩費(fèi)’?！币Τ钦f(shuō)，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額15萬(wàn)元，受益面持續(xù)擴(kuò)大。另外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降為1%的政策也延續(xù)至2024年底，這意味著月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可以免征增值稅，如果超過(guò)15萬(wàn)元，還可以享受到1%的較低征收率優(yōu)惠。此外，到2024年底，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為2.5%。加上增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減半征收政策執(zhí)行至2024年底，多項(xiàng)政策疊加，將更大程度助力中小企業(yè)發(fā)展壯大、促進(jìn)就業(yè)?！俺酥С中∥⑵髽I(yè)外，加大對(duì)科技創(chuàng)新的支持力度是今年減稅降費(fèi)的另一項(xiàng)重點(diǎn)?！币Τ墙榻B，今年國(guó)家將企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行至2024年底，并從今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高至100%。同時(shí)，在這項(xiàng)政策的享受時(shí)點(diǎn)上，由過(guò)去企業(yè)在次年5月底之前年度匯算清繳時(shí)申報(bào)享受，改為可在當(dāng)年第3季度或9月份預(yù)繳時(shí)，即可在10月申報(bào)期自行申報(bào)享受，將有效緩解研發(fā)企業(yè)的資金壓力。數(shù)據(jù)顯示，2015年至2019年，重慶享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)戶數(shù)從2015年的391戶增加到2019年的4151戶，年均增長(zhǎng)80.5%；加計(jì)扣除金額從29.77億元增加到160.6億元，年均增長(zhǎng)52.4%。2019年度全市享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)中，制造業(yè)企業(yè)有2681戶，加計(jì)扣除額為124.6億元，分別占享受戶數(shù)和扣除總額的64.5%、77.6%，表明制造業(yè)企業(yè)是研發(fā)創(chuàng)新的主力。姚朝智介紹，今年國(guó)家對(duì)支持金融業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策也進(jìn)行了延續(xù)，將為金融業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐，同時(shí)也為金融反哺實(shí)體經(jīng)濟(jì)賦能。其中包括金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅政策，對(duì)符合條件的郵政儲(chǔ)蓄銀行縣域支行，提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅等政策都得到延續(xù)，持續(xù)支持金融業(yè)健康發(fā)展。4類舉措確保政策落地落細(xì)今年將基本實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)“掌上辦”如何確保新一輪減稅降費(fèi)政策在重慶落地見(jiàn)效？姚朝智表示，重慶稅務(wù)部門(mén)將在鞏固已有成效的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)從精準(zhǔn)宣傳、直達(dá)快享、跟蹤提醒、效應(yīng)分析四個(gè)方面，持續(xù)抓好政策落實(shí)，確保應(yīng)享盡享。據(jù)介紹，市稅務(wù)系統(tǒng)將在新政出臺(tái)、政策落地等關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，依托網(wǎng)格化管理體系和云平臺(tái)大數(shù)據(jù)、稅企溝通平臺(tái)等渠道，設(shè)置稅費(fèi)優(yōu)惠政策提示標(biāo)簽，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)甄別并精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，做到宣傳輔導(dǎo)全覆蓋。同時(shí)，將優(yōu)化升級(jí)“點(diǎn)即報(bào)”、“一表集成”等快捷納稅申報(bào)工具，減少納稅人填報(bào)的工作量，讓納稅人享受政策更便捷。擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，納稅人無(wú)須提交材料、無(wú)須申請(qǐng)、無(wú)須備案，自行申報(bào)即可享受政策紅利。持續(xù)擴(kuò)大“非接觸式”辦稅服務(wù)范圍，今年年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。此外，還將運(yùn)用大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)政策落實(shí)疑點(diǎn)信息，確保符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對(duì)違規(guī)享受的及時(shí)提示糾正和處理。以及開(kāi)展政策效應(yīng)分析，全面準(zhǔn)確核算政策落實(shí)情況，打造減稅降費(fèi)的“鐵賬本”。

31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月31日表決通過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個(gè)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。 新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。也就是說(shuō)，如果你每月應(yīng)稅所得在5000元以上（包含5000元），那么恭喜你，你成為了一名合格納稅人。“起征點(diǎn)”歷來(lái)就是“兩會(huì)”代表爭(zhēng)論的熱點(diǎn)話題。今年的“兩會(huì)”上，當(dāng)克強(qiáng)總理講到個(gè)稅“起征點(diǎn)”提高到5000元時(shí)，代表們掌聲雷動(dòng)?！捌鹫鼽c(diǎn)”到底是怎么算出來(lái)的？是不是越高越好？我們今天來(lái)科普一個(gè)專業(yè)名詞：“起征點(diǎn)”“起征點(diǎn)”是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。比如啊，增值稅小規(guī)模納人月銷售（營(yíng)業(yè)）額不到3萬(wàn)元免征增值稅，達(dá)到或超過(guò)3萬(wàn)元全額征收增值稅。30000元即為起征點(diǎn)?！懊庹黝~”是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。比如，法律規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)讓“全球獨(dú)占特許權(quán)”所得，免征額500萬(wàn)元。舉個(gè)例子，企業(yè)取得600萬(wàn)元特許權(quán)所得，只對(duì)超過(guò)的100萬(wàn)元的部分并入企業(yè)所得征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。根據(jù)規(guī)定呢，“居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元的余額”，稅法定義的減除費(fèi)用，學(xué)術(shù)界管它叫“基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”，這才是它的“學(xué)名”。那么，個(gè)人所得稅法的“減除費(fèi)用”是起征點(diǎn)，還是免征額呢？這還得從個(gè)人所得稅計(jì)稅原理說(shuō)起。個(gè)人所得稅以個(gè)人的“純所得”作為計(jì)稅依據(jù)，其中，工資薪金所得需減除“與個(gè)人總體能力相匹配的免稅扣除和家庭生計(jì)扣除”。因此稅法所定義應(yīng)稅所得是減除基本減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除后的余額，它理應(yīng)屬于“免征額”的范疇，叫它“起征點(diǎn)”的稱謂是不科學(xué)的。不過(guò)，人們已習(xí)慣了“起征點(diǎn)”的叫法，我們也沒(méi)必要去深究。但要注意，這個(gè)起征點(diǎn)不止是工資、薪金，還包括勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，對(duì)這四項(xiàng)收入實(shí)行綜合所得納稅。對(duì)單純拿工資、薪金的人，總體上稅負(fù)有不同程度下降，但對(duì)后面三類收入高的人，則不一定是下降了，相反有可能升高，甚至是大幅升高。講到這里，大家對(duì)“起征點(diǎn)”都認(rèn)識(shí)了么？近日，國(guó)務(wù)院馬不停蹄給出幾項(xiàng)稅收優(yōu)惠，我們一起來(lái)關(guān)注下：一是對(duì)因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對(duì)社?；鸷突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免、對(duì)涉農(nóng)貸款量大的郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅。二是為鼓勵(lì)增加小微企業(yè)貸款，從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬(wàn)元進(jìn)一步提高到1000萬(wàn)元。三是為推動(dòng)更高水平對(duì)外開(kāi)放，鼓勵(lì)和吸引境外資本參與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，政策期限暫定3年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率。采取上述措施，預(yù)計(jì)全年再減輕企業(yè)稅負(fù)超過(guò)450億元。31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月31日表決通過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個(gè)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。也就是說(shuō)，如果你每月應(yīng)稅所得在5000元以上（包含5000元），那么恭喜你，你成為了一名合格納稅人?！捌鹫鼽c(diǎn)”歷來(lái)就是“兩會(huì)”代表爭(zhēng)論的熱點(diǎn)話題。今年的“兩會(huì)”上，當(dāng)克強(qiáng)總理講到個(gè)稅“起征點(diǎn)”提高到5000元時(shí)，代表們掌聲雷動(dòng)?！捌鹫鼽c(diǎn)”到底是怎么算出來(lái)的？是不是越高越好？我們今天來(lái)科普一個(gè)專業(yè)名詞：“起征點(diǎn)”“起征點(diǎn)”是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。比如啊，增值稅小規(guī)模納人月銷售（營(yíng)業(yè)）額不到3萬(wàn)元免征增值稅，達(dá)到或超過(guò)3萬(wàn)元全額征收增值稅。30000元即為起征點(diǎn)?！懊庹黝~”是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。比如，法律規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)讓“全球獨(dú)占特許權(quán)”所得，免征額500萬(wàn)元。舉個(gè)例子，企業(yè)取得600萬(wàn)元特許權(quán)所得，只對(duì)超過(guò)的100萬(wàn)元的部分并入企業(yè)所得征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。根據(jù)規(guī)定呢，“居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元的余額”，稅法定義的減除費(fèi)用，學(xué)術(shù)界管它叫“基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”，這才是它的“學(xué)名”。那么，個(gè)人所得稅法的“減除費(fèi)用”是起征點(diǎn)，還是免征額呢？這還得從個(gè)人所得稅計(jì)稅原理說(shuō)起。個(gè)人所得稅以個(gè)人的“純所得”作為計(jì)稅依據(jù)，其中，工資薪金所得需減除“與個(gè)人總體能力相匹配的免稅扣除和家庭生計(jì)扣除”。因此稅法所定義應(yīng)稅所得是減除基本減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除后的余額，它理應(yīng)屬于“免征額”的范疇，叫它“起征點(diǎn)”的稱謂是不科學(xué)的。不過(guò)，人們已習(xí)慣了“起征點(diǎn)”的叫法，我們也沒(méi)必要去深究。但要注意，這個(gè)起征點(diǎn)不止是工資、薪金，還包括勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，對(duì)這四項(xiàng)收入實(shí)行綜合所得納稅。對(duì)單純拿工資、薪金的人，總體上稅負(fù)有不同程度下降，但對(duì)后面三類收入高的人，則不一定是下降了，相反有可能升高，甚至是大幅升高。講到這里，大家對(duì)“起征點(diǎn)”都認(rèn)識(shí)了么？近日，國(guó)務(wù)院馬不停蹄給出幾項(xiàng)稅收優(yōu)惠，我們一起來(lái)關(guān)注下：一是對(duì)因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對(duì)社?；鸷突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免、對(duì)涉農(nóng)貸款量大的郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅。二是為鼓勵(lì)增加小微企業(yè)貸款，從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬(wàn)元進(jìn)一步提高到1000萬(wàn)元。三是為推動(dòng)更高水平對(duì)外開(kāi)放，鼓勵(lì)和吸引境外資本參與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，政策期限暫定3年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率。采取上述措施，預(yù)計(jì)全年再減輕企業(yè)稅負(fù)超過(guò)450億元。

如今隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)于稅務(wù)的處理變得越來(lái)越困難，主要的原因在于對(duì)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)了解的并不多，甚至有的企業(yè)壓根就沒(méi)有財(cái)務(wù)這一方面的職位。所以今天我們來(lái)為您介紹一下個(gè)體工商戶起征點(diǎn)是多少2021。　　一、增值稅個(gè)體戶起征點(diǎn)是多少？　　1、增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元(含15萬(wàn)元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)45萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅?！　?、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的，免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅?！　?、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。　　二、個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策2021　　關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)　　（一）對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。　?。ǘ﹤€(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)?！　。ㄈ﹤€(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：　　減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）　?。ㄋ模﹤€(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳?！　∪?、個(gè)體戶哪些支出符合個(gè)稅扣除？　　經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！　€(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定?！　∷Q成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失?！　∪〉媒?jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額?！　≌咭罁?jù):　　《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議第二次修正）　　《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）

　　雖然小規(guī)模納稅人在納稅組中的比重相對(duì)較小，但卻是增值稅的重要組成部分。納稅人只有在符合增稅標(biāo)準(zhǔn)的情況下才能納稅。增值稅也不例外。小納稅人的低增值稅起征點(diǎn)是多少？以下是合肥財(cái)務(wù)公司小編的介紹，希望對(duì)您有所幫助。　　合肥財(cái)務(wù)公司小編講解：增值稅2011年，財(cái)政部10月31日發(fā)布65號(hào)和66號(hào)財(cái)政部令，公布了修訂后的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅暫行條例，并提出了實(shí)施細(xì)則。增值稅和營(yíng)業(yè)稅大幅提高。新稅法自11月起在全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)施?！　。▂i）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年57號(hào))明確規(guī)定，小型增值稅納稅人（包括個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性質(zhì)的單位），月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（包含3萬(wàn)元），可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策?！　。ǘ┬∫?guī)模納稅人　　合肥財(cái)務(wù)公司小編講解：1、納稅人從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以及生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（即，納稅人的貨物或者提供勞務(wù)的年銷售額超過(guò)年度應(yīng)稅銷售額的50%）；從事批發(fā)或零售的貨物的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的?！　『戏守?cái)務(wù)公司小編講解：2、除上述規(guī)定的納稅人外，每年應(yīng)稅銷售金額低于80萬(wàn)元（含數(shù)）?！　【C上所述，小稅種增值稅起點(diǎn)為每月計(jì)算單位5000元，以日為單位的話是300元，銷售金額低于3萬(wàn)元的，還可享受稅務(wù)局發(fā)放的優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人可根據(jù)增值稅抵扣增值稅發(fā)票，繳納增值稅。如果您還有其他問(wèn)題，歡迎前來(lái)咨詢，合肥財(cái)務(wù)公司將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而今天我們就來(lái)具體了解一下增值稅起征點(diǎn)適用范圍到底是什么?感興趣的朋友不妨一起來(lái)了解一下?！　≡鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)適用范圍　　個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人?！　“雌诩{稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元(含本數(shù))。　　按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))?！　?、一般納稅人　　(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的;　　(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的?！　?、小規(guī)模納稅人　　(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù))的?！　?2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下(含本數(shù))。　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家總結(jié)整理的關(guān)于增值稅起征點(diǎn)適用范圍的相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)還為大家介紹了納稅主體包括哪些，并對(duì)其進(jìn)行了詳細(xì)介紹，當(dāng)然這其中還有其他一些如免征范圍、稅率和征收率的問(wèn)題，如果大家對(duì)此有疑問(wèn)的話，可以咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)客服，為你解答。

小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)是指納稅人在一定時(shí)間內(nèi)銷售額達(dá)到一定數(shù)額后才需要繳納增值稅。目前，我國(guó)小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)為月銷售額3萬(wàn)元或季度銷售額9萬(wàn)元。這個(gè)起征點(diǎn)的設(shè)定，直接關(guān)系到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。近日，有關(guān)部門(mén)表示，年底前將會(huì)對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)進(jìn)行上調(diào)，以減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，這無(wú)疑是個(gè)好消息。1、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)年底或?qū)⑸险{(diào)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的上調(diào)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一大利好。目前，很多中小企業(yè)的銷售額都不高，但是由于增值稅起征點(diǎn)的設(shè)定，他們還是需要繳納一定的稅款。這無(wú)疑增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。而如果增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種減負(fù)的好消息。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，既可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，也可以刺激消費(fèi)。因?yàn)槿绻鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)上調(diào)，中小企業(yè)的稅負(fù)將會(huì)減輕，他們會(huì)更有信心擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售規(guī)模，從而拉動(dòng)消費(fèi)。這對(duì)于目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種利好。2、專家建議提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，為中小企業(yè)發(fā)展解圍專家表示，提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。因?yàn)楝F(xiàn)在的中小企業(yè)，很多都是在初創(chuàng)階段，他們需要擴(kuò)大銷售和生產(chǎn)規(guī)模，但是又面臨著資金和人力資源的限制。如果增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，中小企業(yè)將會(huì)減輕稅負(fù)，他們將會(huì)更有信心擴(kuò)大規(guī)模，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，也可以為中小企業(yè)的融資提供更多的可能性。因?yàn)楹芏嚆y行在貸款時(shí)會(huì)根據(jù)企業(yè)的納稅情況來(lái)評(píng)估企業(yè)的信用等級(jí)。如果增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，企業(yè)的稅負(fù)將會(huì)減輕，他們的信用等級(jí)也會(huì)相應(yīng)提高，這將會(huì)為企業(yè)的融資提供更多的可能性。3、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)調(diào)整意味著什么？對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者有何影響？小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者都有著重要的影響。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，無(wú)疑是一種減負(fù)的好消息。因?yàn)槿绻髽I(yè)的繳稅額減少，他們就能夠有更多的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售規(guī)模。這將會(huì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，也將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，也將會(huì)有著一定的影響。因?yàn)槿绻髽I(yè)的稅負(fù)減輕，他們將會(huì)更有信心推出更多的產(chǎn)品和服務(wù)，從而促進(jìn)消費(fèi)者購(gòu)買的欲望。同時(shí)，如果企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，他們的成本也會(huì)相應(yīng)降低，這將會(huì)為消費(fèi)者帶來(lái)更多的實(shí)惠。結(jié)語(yǔ)通過(guò)上文我們明白，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。因?yàn)楝F(xiàn)在的中小企業(yè)，承擔(dān)著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要任務(wù)。如果增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，無(wú)疑將會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多的機(jī)會(huì)。同時(shí)，增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，也將會(huì)為消費(fèi)者帶來(lái)更多的實(shí)惠。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)期，調(diào)整增值稅起征點(diǎn)，無(wú)疑是一個(gè)非常明智的決策。相信在不久的將來(lái)，我們會(huì)看到更多的中小企業(yè)在艱難的市場(chǎng)環(huán)境下崛起，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。

近日，關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整政策正式出爐，給廣大企業(yè)帶來(lái)了喜訊。根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)將再度提高，這將有效減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新。這次政策的調(diào)整是出于對(duì)小規(guī)模納稅人的關(guān)心和支持。小規(guī)模納稅人是我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，他們數(shù)量龐大，涵蓋了各行各業(yè)。然而，由于增值稅起征點(diǎn)較低的限制，許多小規(guī)模納稅人一直在為繳納增值稅而煩惱。此次政策的調(diào)整，將有效解決這一問(wèn)題，為小規(guī)模納稅人減輕了負(fù)擔(dān)，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。政策利好！小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)再度調(diào)整！根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)再度調(diào)整，從之前的月銷售額限制提高到了更高的水平。這意味著，許多小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的政策，從而減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。此次政策的調(diào)整是對(duì)小規(guī)模納稅人的一次及時(shí)回應(yīng)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，許多企業(yè)面臨著各種困難和挑戰(zhàn)。而增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，將直接減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，為企業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持。同時(shí)，這也為小規(guī)模納稅人創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)他們更加積極地投身于創(chuàng)新和發(fā)展。高興！小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)上調(diào)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)！這次小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，給廣大企業(yè)帶來(lái)了喜訊。眾所周知，增值稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)重要稅種，直接影響著企業(yè)的盈利能力和發(fā)展空間。而此次政策的調(diào)整，將有效減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展提供更多的機(jī)遇。高興的是，這次政策的調(diào)整對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)具有普遍的意義。他們作為經(jīng)濟(jì)中的一支重要力量，對(duì)于國(guó)家的發(fā)展和穩(wěn)定具有不可忽視的作用。然而，由于增值稅起征點(diǎn)的限制，許多小規(guī)模納稅人一直難以得到應(yīng)有的支持和發(fā)展空間。此次政策的調(diào)整，將為他們創(chuàng)造更好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，減輕了負(fù)擔(dān)，為他們的創(chuàng)新和發(fā)展提供了更多的機(jī)遇。總的來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的上調(diào)是一項(xiàng)利好政策，將為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。***的關(guān)心和支持是企業(yè)發(fā)展的重要保障，相信在政策的引導(dǎo)下，廣大企業(yè)將迎來(lái)更加美好的發(fā)展前景。我們期待著這一政策的落地和實(shí)施，相信它將為廣大企業(yè)帶來(lái)更多的機(jī)遇和發(fā)展空間。讓我們共同期待和努力，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展而努力奮斗！

　　在我國(guó)，企業(yè)分為增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。近段時(shí)間，有關(guān)小規(guī)模納稅人的政策頻出，因而小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、記賬報(bào)稅也隨之發(fā)生了一系列變化。那么，其主要表現(xiàn)在哪些方面呢？下面我們來(lái)具體看一下?！　?、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　　2018年4月4日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》，將增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。此前，我國(guó)不同行業(yè)小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一。該項(xiàng)政策的出臺(tái)，可進(jìn)一步完善增值稅制度，并進(jìn)一步支持中小微企業(yè)健康發(fā)展?！　?、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)　　1月17日，財(cái)政部聯(lián)合稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱“《通知》”），其中對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了明確。即自2019年1月1日起，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。事實(shí)上，在該《通知》出臺(tái)之前，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，才免征增值稅。以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅?！　?、小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策　　根據(jù)《通知》相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受的最新稅收優(yōu)惠政策主要有：（1）由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；（2）增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受（1）規(guī)定的優(yōu)惠政策；（3）增值稅小規(guī)模納稅人屬于小型微利企業(yè)的，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！　∫陨蠟樾∫?guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、記賬報(bào)稅相關(guān)事項(xiàng)以及小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的相關(guān)說(shuō)明。小規(guī)模納稅人企業(yè)在進(jìn)行記賬報(bào)稅工作前，一定要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠確保運(yùn)用最新財(cái)稅政策，按要求完成記賬報(bào)稅工作，并進(jìn)一步減輕其納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人企業(yè)健康、規(guī)范發(fā)展。

　　個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎?　　個(gè)人范圍中的，其他個(gè)人不能成為一般納稅人只能是小規(guī)模納稅人。個(gè)體工商戶一般為小規(guī)模納稅人，但是連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇申請(qǐng)成為一般納稅人?！　∫簿褪钦f(shuō)并不是所得有個(gè)人都是小規(guī)模納稅人，需要大家注意，個(gè)人≠小規(guī)模納稅人?！　?022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額。　　舉例2：承接例1，某熟食店個(gè)體戶，如果每月的銷售額為30000元的時(shí)候，已經(jīng)超過(guò)20000元的起征點(diǎn)了，理論上說(shuō)，要全額征收增值稅了。但是如果該熟食店是增值稅小規(guī)模納稅人，那么，月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，依然不需要繳納增值稅?！　€(gè)人增值稅起征點(diǎn)的具體規(guī)定　　增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，一是銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元;二是銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元;三是按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元?！　⊥瑫r(shí)應(yīng)該注意到，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額繳納增值稅?！　∨e例1：某熟食店個(gè)體戶，如果每月的銷售額20000元，則根據(jù)增值稅起征點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，每個(gè)月是不用繳納增值稅的。但是如果每月的銷售額為30000元的時(shí)候，就要按照30000元，全額征收增值稅了(我們暫時(shí)不考慮小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策)?！　≡鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和稅務(wù)部門(mén)規(guī)定。各地方省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。

納稅是我們?nèi)粘Ｉ钪械囊徊糠?，就如個(gè)體工商戶除了繳納營(yíng)業(yè)稅外， 增值稅 也是他們所需要繳納的稅種之一。而納稅就得有納稅的標(biāo)準(zhǔn)，特別是納稅的起征點(diǎn)，這樣才能判定是否在納稅的范疇。那么個(gè)人增值稅起征點(diǎn)是多少呢？下面就由律圖小編為您詳細(xì)介紹一下，以供大家了解。 一、個(gè)人增值稅起征點(diǎn)是多少？ 1、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600-2000元； 2、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為銷售額200-800元； 3、按次納稅的起證點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)收入額50-80元。 各地的起征點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)本地實(shí)際情況在上述規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。 二、增值稅起征點(diǎn) 增值稅起征點(diǎn)僅適用于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的個(gè)人，包括：個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶 小規(guī)模納稅人 和其他個(gè)人。 1、根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部令《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》的文件規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下： （一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元； （二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元； （三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元?！?現(xiàn)在很多省都已經(jīng)發(fā)文，將起征點(diǎn)調(diào)整到了20000元的最高金額，具體可以詢問(wèn)本地稅務(wù)局。 2、營(yíng)改增的： （一）按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額 5000-20000 元（含本數(shù)）。 （二）按次納稅的，為每次（日）銷售額 300-500 元（含本數(shù)）。 綜上所述，個(gè)人增值稅起征點(diǎn)與各位納稅人的具體營(yíng)業(yè)額有關(guān)，一般以每月的營(yíng)業(yè)額為征納標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)額越高的所需要繳納的增值稅也越高。而增值稅的繳納憑證是認(rèn)證后的發(fā)票，所以各位納稅人需要事先將 增值稅發(fā)票 進(jìn)行認(rèn)證抵扣。更多 法律知識(shí) 您可以登入律圖網(wǎng)站咨詢相關(guān)的 律師 。

納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，在生活中除了 個(gè)人所得稅 外，我們還會(huì)涉及其他的稅種，如 增值稅 。很多人一聽(tīng)增值稅，都會(huì)覺(jué)得迷茫，增值稅起征點(diǎn)是什么意思呢，增值稅又是什么呢？下面就由律圖小編為您詳細(xì)介紹一下，以供大家了解。 一、增值稅起征點(diǎn) 1、所謂起征點(diǎn)，就是規(guī)定一個(gè)開(kāi)始征稅的起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)（例如規(guī)定起征點(diǎn)為每月銷售額1000元或者5000元），納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅；而達(dá)到或者超過(guò)起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)就全部銷售額（包括包括起征點(diǎn)以下的部分）計(jì)算納稅。設(shè)置起征點(diǎn)的目的是為了照顧那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模偏小，營(yíng)業(yè)額較低的納稅人。起征點(diǎn)有一個(gè)臨界點(diǎn)的問(wèn)題，例如規(guī)定的起征點(diǎn)為每月銷售額5000元，某納稅人的月銷售額為4999元，則該納稅人未達(dá)起征點(diǎn)，不用納稅；而另一位納稅人的月銷售額為5000元，則應(yīng)納稅額=5000×4%＝200元/月。 2、根據(jù)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定，增值稅起征點(diǎn)的幅度調(diào)整為： （1）銷售貨物的，為月銷售額5000元至20000元； （2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000元至20000元； （3）按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。 3、業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，此次上調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)將有利于減輕企業(yè)尤其是小微企業(yè)的相應(yīng)稅負(fù)。以增值稅為例，原來(lái)增值稅暫行條例規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2000元至5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500元至3000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額150元至200元。 4、專家認(rèn)為，主要為個(gè)體工商戶的 小規(guī)模納稅人 將受惠于此次起征點(diǎn)的調(diào)整，中國(guó)增值稅納稅人中，盡管小規(guī)模納稅人繳納稅額所占比重不高，但小規(guī)模納稅人的戶數(shù)占增值稅納稅人戶數(shù)的比重高達(dá)80%至90%。 二、增值稅 1、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。 2、增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一 個(gè)稅 種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 以上就是關(guān)于增值稅起征點(diǎn)是什么意思的介紹，增值稅起征點(diǎn)的意思就是國(guó)家對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的增值額所征收的稅金的界點(diǎn)，近年來(lái)增值稅的起征點(diǎn)有所上調(diào)，更有利于中小企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然如果沒(méi)有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的自然不用繳納增值稅。更多 法律知識(shí) 您可以登入律圖網(wǎng)站咨詢相關(guān)的 律師 。

增值稅 是對(duì)商品從生產(chǎn)到銷售增值的一種流轉(zhuǎn)稅，在我國(guó)也是比較重要的稅收種類，國(guó)家現(xiàn)在大力提倡“節(jié)用裕民”，而稅收是來(lái)自人民，也需要用到人民的身上。稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來(lái)源，也是國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要來(lái)源。除去增值稅，我國(guó)還有許多種稅，今天著重和大家談?wù)?增值稅起征點(diǎn)的適用范圍 是什么?小編為大家整理了一些資料，在增值稅起征點(diǎn)上為大家進(jìn)行詳細(xì)的解答。 一、增值稅 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一 個(gè)稅 種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 二、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍 個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶 小規(guī)模納稅人 和其他個(gè)人。 按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元(含本數(shù))。 按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。 (一)一般納稅人 (1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的; (2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的。 (二)小規(guī)模納稅人 (1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù))的。 (2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下(含本數(shù))。 以上就是小編為大家整理的增值稅起征點(diǎn)的適用范圍的相關(guān)內(nèi)容， 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍 是什么？本文為大家介紹了什么是增值稅以及起征點(diǎn)，同時(shí)還為大家介紹了納稅主體包括哪些，并對(duì)其進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明，當(dāng)然還有一些本文中未涉及到，如免征范圍、稅率和征收率的問(wèn)題，如果大家對(duì)此有需要的話，可以聯(lián)系365的 律師 ，為您進(jìn)行解答。

交稅是我們每個(gè)人的義務(wù)。我們國(guó)家的稅種分為這幾個(gè)類型：稅收種類分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、 財(cái)產(chǎn)稅 、行為稅五大類。其中流轉(zhuǎn)稅類有一種非常常見(jiàn)的類別 增值稅 ，那么 增值稅起征點(diǎn)是多少 。律圖的小編來(lái)為大家解答一下吧。 一、增值稅 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一 個(gè)稅 種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。財(cái)政部公布財(cái)政部令，增值稅起征點(diǎn)有較大幅度上調(diào)。 二、分類 1、生產(chǎn)型增值稅。 生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。 2、收入型增值稅。 收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入，因此稱為收入型增值稅。 3、消費(fèi)型增值稅。 消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個(gè)社會(huì)而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值，因此稱為消費(fèi)型增值稅。2008年11月5日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自2009年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。所謂增值稅轉(zhuǎn)型就是將生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅。不同類型增值稅會(huì)計(jì)處理存在較大區(qū)別。 三、增值稅起征點(diǎn) 根根據(jù)最新修改的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下： (一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元; (二)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元; (三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。 各省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)實(shí)際情況，在上述規(guī)定的范圍內(nèi)確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。 小編給大家整理了有關(guān)于 增值稅起征點(diǎn)是多少 的相關(guān)知識(shí)。增值稅是一種非常常見(jiàn)的稅種。增值稅也是在我國(guó)的收稅最多的大稅種，占到了全國(guó)稅收收入的三分之一左右。小編也給大家普及了增值稅的三種類型：生產(chǎn)，收入，消費(fèi)。我國(guó)對(duì)增值稅的規(guī)定也有了新的起征點(diǎn)，希望小編的整理幫助到大家。

什么是 增值稅 起征點(diǎn)和免征額 雖說(shuō)我們的稅收體系正逐步完善，但有些稅種的知名度仍不高，比如增值稅。就字面而言，增值稅是對(duì)增值額進(jìn)行征收的稅種，而對(duì)于其起征點(diǎn)或免征額大部分人并不了解。那么什么是 增值稅起征點(diǎn)和免征額 呢？下面就由律圖小編為您詳細(xì)介紹一下，以供大家了解。 一、增值稅起征點(diǎn) （1）《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十九條 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。 增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。 1、適用范圍 增值稅起征點(diǎn)僅適用于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文的附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定的個(gè)人，包括：個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶 小規(guī)模納稅人 和其他個(gè)人。 2、銷售額的確定 銷售額不包括其應(yīng)納增值稅稅額。采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額： 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率) 3、達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的征稅規(guī)定 納稅人達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過(guò)增值稅起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納增值稅. （2）第五十條 增值稅起征點(diǎn)幅度如下: 1、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。 2、按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。 起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、增值稅免征額 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅： 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； 2、避孕藥品和用具； 3、古舊圖書(shū)； 4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； 5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； 6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； 7、銷售的自己使用過(guò)的物品。 除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。 以上就是對(duì) 增值稅起征點(diǎn)和免征額 的詳細(xì)介紹，各地的起征點(diǎn)及免征額可能還會(huì)有所差異，各位納稅人可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或稅務(wù)網(wǎng)站做詳細(xì)的咨詢。納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，偷稅、漏稅等是需要承擔(dān)法律責(zé)任的。更多 法律知識(shí) 您可以登入律圖網(wǎng)站咨詢相關(guān)的 律師 。