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根據《環(huán)境保護稅法》及《稅收征收管理法》規(guī)定，化工企業(yè)終止經營時需依法完成環(huán)保稅清算，避免因稅款未繳清導致信用受損或法律追責。本文系統(tǒng)梳理2025年最新政策要求，為企業(yè)提供全流程操作指引。

一、法律依據與清算原則
依據《環(huán)境保護稅法》第二十七條，納稅人終止生產經營前，需向稅務機關申報辦理環(huán)保稅清算，結清應繳稅款、滯納金及罰款。若未完成清算，企業(yè)將被列入稅務“非正常戶”，法定代表人及財務負責人3年內不得擔任同類企業(yè)高管，并處欠繳稅款50%以上5倍以下罰款。

二、環(huán)保稅清算操作流程

稅款核算與申報
（1）登錄電子稅務局，進入“環(huán)保稅稅源信息采集”模塊，核對排污數據（如廢氣、廢水排放量、噪聲分貝值等）。
（2）根據《環(huán)境保護稅稅目稅額表》，計算應納稅額：應納稅額=污染當量數×適用稅額。
（3）提交《環(huán)保稅清算申報表》，并附以下材料：
排污許可證副本復印件
環(huán)境監(jiān)測報告（近3年）
污染物排放量計算說明
資產處置證明（如設備拆除、污染治理設施移交記錄）
稅務審核與補繳
稅務機關將在15個工作日內完成數據比對，重點核查：
排污數據與環(huán)保部門共享信息的匹配性
減免稅優(yōu)惠（如綜合利用固體廢物）的合規(guī)性
跨年度稅款調整（如政策變動導致稅額變化）
清算完成與注銷
結清稅款后，稅務機關出具《環(huán)保稅清算證明》，企業(yè)可同步辦理工商注銷。若存在未繳稅款，需在注銷前完成補繳，否則工商部門不予受理注銷申請。
三、特殊情形處理要點

排污權交易與抵繳
若企業(yè)參與排污權交易，需提供交易合同及轉讓證明，抵繳部分稅款。
環(huán)保設施拆除與備案
污染治理設施拆除需委托有資質的單位，并同步向環(huán)保部門備案拆除方案及進度，避免因設施失效導致稅款調整。
跨省經營企業(yè)清算
跨省設立分支機構的化工企業(yè)，需分別向各分支機構所在地稅務機關申報清算，不可合并辦理。
四、合規(guī)建議與風險規(guī)避

數據真實性核查
建議提前3個月開展排污數據自查，與環(huán)保部門共享數據比對，避免因數據差異導致補稅風險。
專業(yè)機構協(xié)助
環(huán)保稅核算涉及復雜公式（如動物當量、污染當量值），可委托第三方環(huán)保機構出具《稅款核算報告》，提高申報準確性。
信用修復
清算完成后，可通過“國家稅務總局”官網申請信用記錄修復，縮短“非正常戶”影響周期。
化工企業(yè)注銷環(huán)保稅清算需兼顧稅務合規(guī)與環(huán)保責任，建議提前6個月啟動流程，并咨詢專業(yè)律師或稅務師，確保材料完整性與流程合規(guī)性。同時，企業(yè)可關注生態(tài)環(huán)境部及稅務總局政策解讀欄目，獲取最新操作規(guī)范。