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海南自貿(mào)港作為中國(guó)對(duì)外開(kāi)放新高地，其免稅政策體系為企業(yè)提供了多重紅利。以下從企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、進(jìn)口稅收三大核心領(lǐng)域解讀政策要點(diǎn)，助力企業(yè)把握機(jī)遇。

一、企業(yè)所得稅：境外投資所得免征，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)享15%優(yōu)惠

境外直接投資免稅
政策：2025年前，對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。
條件：需屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》內(nèi)項(xiàng)目，且新增投資時(shí)間為2020年1月1日至2024年12月31日。
示例：若企業(yè)2023年新增投資境外子公司，2025年前從該子公司獲得的股息收入可免稅，但需確保被投資國(guó)企業(yè)所得稅稅率不低于5%。
鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)15%稅率
政策：對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。
范圍：覆蓋高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，如新能源、跨境電商、醫(yī)療健康等領(lǐng)域。
二、個(gè)人所得稅：高端人才實(shí)際稅負(fù)超15%部分免征

優(yōu)惠對(duì)象
在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征。
申請(qǐng)條件
需滿足以下任一條件：
一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天；
屬于海南省認(rèn)定的人才或年收入達(dá)30萬(wàn)元人民幣以上（針對(duì)航空、航運(yùn)等特定行業(yè)人員，可放寬居住天數(shù)限制，但需連續(xù)繳納社保6個(gè)月以上）。
實(shí)施效果
政策已吸引大量企業(yè)高管、技術(shù)專家落戶，如某集團(tuán)遷入海南后，員工個(gè)稅優(yōu)惠成為招攬人才的關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)。
三、進(jìn)口稅收：生產(chǎn)設(shè)備、交通工具免征關(guān)稅

進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備免稅
鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
營(yíng)運(yùn)用交通工具及游艇免稅
企業(yè)進(jìn)口用于營(yíng)運(yùn)的交通工具及游艇，同樣享受“三稅全免”。
加工增值內(nèi)銷免關(guān)稅
對(duì)含進(jìn)口料件且加工增值超30%的貨物，內(nèi)銷時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅，僅征收增值稅和消費(fèi)稅。
四、其他政策紅利

離島免稅購(gòu)物額度提升
每人每年免稅購(gòu)物額度從3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元，并擴(kuò)大免稅商品種類。
展會(huì)境外展品免稅
境外展品在海南展會(huì)期間進(jìn)口及銷售免稅，助力國(guó)際展會(huì)集聚。
五、合規(guī)要點(diǎn)與建議

實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)要求
企業(yè)需在海南設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等要素，避免“空殼公司”套利。
政策時(shí)效性
部分政策（如境外投資免稅）有效期至2024年底，企業(yè)需提前規(guī)劃投資時(shí)間表。
專業(yè)咨詢
涉及稅務(wù)籌劃、資質(zhì)認(rèn)定時(shí)，建議委托專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助，確保合規(guī)享受優(yōu)惠。
結(jié)語(yǔ)
海南自貿(mào)港免稅政策通過(guò)“企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅+進(jìn)口關(guān)稅”多維優(yōu)惠，構(gòu)建了投資興業(yè)的成本洼地。企業(yè)可結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)定位，用足用好政策紅利，同時(shí)注重合規(guī)運(yùn)營(yíng)，為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。