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增值稅是我國(guó)稅收政策一大稅種，增值稅計(jì)算方法也比較特別，對(duì)于一些財(cái)務(wù)新人比較難懂，對(duì)于財(cái)會(huì)考試也是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn)，所以大家要弄清楚并且記住哦。下面小編就簡(jiǎn)單說(shuō)一下，我們一起學(xué)習(xí)吧。

增值稅和納稅人的關(guān)系

增值稅實(shí)行憑借專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款，于是對(duì)納稅人要求具有健全的會(huì)計(jì)核算能力，能按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料，從而區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對(duì)達(dá)到會(huì)計(jì)核算能力和按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料，以及一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人定位一般納稅人。相反，對(duì)會(huì)計(jì)核算能力不健全和經(jīng)營(yíng)規(guī)模嬌小的，采用簡(jiǎn)化增值稅計(jì)算和征收方法。

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

如果知道含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算公式可以變?yōu)椋簯?yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率

公式很簡(jiǎn)單，就涉及銷(xiāo)售額和稅率。稅率根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)匹配對(duì)應(yīng)。銷(xiāo)售額在購(gòu)銷(xiāo)雙方業(yè)務(wù)間直接確定。

一般納稅人增值稅計(jì)算公式

一般納稅人的增值稅應(yīng)征稅額計(jì)算比小規(guī)模納稅人的計(jì)算方法要復(fù)雜。同樣，我們先來(lái)看看公式。

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額x稅率 此處稅率為17%

對(duì)于公式里的進(jìn)項(xiàng)稅額，還有要求。對(duì)于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，有可抵扣的，也有不可抵扣的。例如購(gòu)入的材料沒(méi)有取得發(fā)票，又或者購(gòu)入的貨物遭到非正常損失要報(bào)廢，這些進(jìn)項(xiàng)稅額都應(yīng)轉(zhuǎn)出，不能計(jì)入抵扣。