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資產(chǎn)負債表上的未分配利潤與利潤表上的凈利潤的勾稽關(guān)系

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

資產(chǎn)負債表上的未分配利潤與利潤表上的凈利潤的勾稽關(guān)系如下所示：　　資產(chǎn)負債表中的期末未分配利潤=所有者權(quán)益變動表的期末未分配利潤　　資產(chǎn)負債表中的期末未分配利潤≠利潤表中的本期凈利潤　　期末未分配利潤 = 期初未分配利潤 + 本期實現(xiàn)的凈利潤 – 提取盈余公積 – 對股東分配 + 盈余公積彌補虧損　　因此，資產(chǎn)負債表期末未分配利潤，要與利潤表本期凈利潤核對相符，必須同時滿足：　　(1)期初沒有未分配利潤　　(2)沒有未彌補虧損?！　?3)未提取各項盈余公積　　(4)未向股東分配股息紅利　　調(diào)整所得稅，也對未分配利潤有影響　　(1)調(diào)整所得稅　　借：應交稅費–應交所得稅　　貸：以前年度損益調(diào)整　　(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目　　借：利潤分配——未分配利潤　　貸：以前年度損益調(diào)整　　(3)調(diào)整盈余公積　　借：盈余公積　　貸：利潤分配——未分配利潤

勾稽不平的原因主要有以下三點：

1、憑證的分錄有誤。有一些會計科目屬于二級科目，但是可能當時會計為了方便辨認，直接把二級科目錄入了，比如有關(guān)利息的，借：利息收入，貸：銀行存款，正確的應該寫成，借：財務費用—利息收入，貸：銀行存款，有些同學很納悶，為什么這里是貸銀行存款呢？在軟件按照正常的錄入后，生成的報表就會出現(xiàn)錯誤，所以，對于貸銀行存款的后面的數(shù)值應該是負數(shù)。

2、科目沒有選擇正確的余額方向。如果方向選擇錯誤，那么發(fā)生額和余額的方向不一致，利潤表取數(shù)時，就會發(fā)生錯誤，各位會計人要特別注意這一點。

3、憑證的類型錯誤

首先檢查了損益類的科目余額全部都為零了，但是重新試算了利潤表還是錯誤的，后來檢查了幾遍才發(fā)現(xiàn)，發(fā)生的差額與自動轉(zhuǎn)賬憑證中的金額一致，憑證類型弄成了損益類，正是因為這個原因，導致利潤表試算不平，出了錯誤。

一個是余額的方向，一個是憑證的類型，平常的核算一定要注意，細心一點就能避免很多問題。