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申報類問題

1.我們公司有一筆留抵稅額要做退稅，請問在電子稅務(wù)局哪里做？

答：目前，按照增值稅留抵退稅政策，電子稅務(wù)局留抵退稅申請包含兩個模塊。其中，適用《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第15號）的增量留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】模塊申請退稅；適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）的集成電路企業(yè)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動機、新支線飛機和大型客機稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第88號）的大型客機和新支線飛機企業(yè)及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）的2類油品（石腦油、燃料油）企業(yè)留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過【我要辦稅】—【一般退抵稅管理】—【集成電路及大型客機和新支線飛機企業(yè)留抵退稅】模塊申請退稅。

2.進項加計抵減稅額應(yīng)如何填寫？

答：納稅人發(fā)生加計抵減的，應(yīng)先填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計抵減情況”，系統(tǒng)根據(jù)加計抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動計算主表加計抵減后的應(yīng)納稅額欄次。

若企業(yè)當期發(fā)生進項轉(zhuǎn)出，申報的進項稅額計算得出的加計抵減發(fā)生額需全額填列附表四加計抵減項目“本期發(fā)生額”，已計提的進項稅額轉(zhuǎn)出時計算得出加計抵減調(diào)減額也需全額填列附表四加計抵減項目“本期調(diào)減額”。

信息報告類問題

本月申報的印花稅存在錯誤，如何作廢申報？

答：電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】—【財產(chǎn)和行為稅合并申報】-【財產(chǎn)和行為稅申報查詢維護】模塊，可以查詢、打印、更正、作廢通過財產(chǎn)和行為稅合并申報的印花稅。