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企業(yè)期末是需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，通常通過“利潤分配–未分配利潤”、“本年利潤”會計科目進行有關(guān)核算，那么期末未分配利潤的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　期末未分配利潤會計分錄

　　”利潤分配”是核算企業(yè)凈利潤的分配或虧損的彌補情況以及歷年凈利潤分配(或虧損彌補)后的結(jié)存余額

　　在年末的時候，企業(yè)會將本年所實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損從”本年利潤”這個會計科目轉(zhuǎn)入”利潤分配–未分配利潤”這個明細科目，若企業(yè)有盈利，所做會計分錄如下：

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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　　借記”本年利潤”科目

　　貸記”利潤分配–未分配利潤”明細科目;

　　若為虧損，做會計分錄：

　　借記”利潤分配–未分配利潤”明細科目

　　貸記”本年利潤”科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后，將”利潤分配”科目轉(zhuǎn)入”利潤分配–未分配利潤”明細科目，做會計分錄：

　　借記”利潤分配–未分配利潤”明細科目

　　貸記”利潤分配-提取法定盈余公積/應(yīng)付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應(yīng)付普通股股利/股本等;

　　借記”利潤分配–其他轉(zhuǎn)入”明細科目,

　　貸記”利潤分配–未分配利潤”明細科目.

　　經(jīng)過上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后，”利潤分配–未分配利潤”明細科目的貸方余額為企業(yè)累計的未分配利潤數(shù)額，即剩余利潤，若為借方余額就是企業(yè)累計的尚未彌補的虧損數(shù)額。”利潤分配”科目的其他明細科目年終沒有余額。

　　未分配利潤相關(guān)分錄如下：

　　1.當期實現(xiàn)盈利：

　　借：本年利潤

　　 貸：利潤分配–未分配利潤

　　2.當期發(fā)生虧損：

　　借：利潤分配–未分配利潤

　　 貸：本年利潤

　　3.提取盈余公積：

　　(只有在當期實現(xiàn)利潤時才會這么做)

　　借：利潤分配–提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　 貸：盈余公積–法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤分配–未分配利潤

　 　貸：利潤分配–提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　4.分配現(xiàn)金股利或利潤：

　　(當期沒有實現(xiàn)利潤也可以這么做，那就是分以前年度的利潤。)

　　借：利潤分配–應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　 貸：應(yīng)付股利

　　借：利潤分配–未分配利潤

　 　貸：利潤分配–應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　5.支付股票股利：

　　(宣告股票股利時不需作會計分錄)

　　借：利潤分配–轉(zhuǎn)作股本的股利

　 　貸：股本

　　借：利潤分配–未分配利潤

　 　貸：利潤分配–轉(zhuǎn)作股本的股利

　　6.盈余公積補虧：

　　借：盈余公積

　　 貸：利潤分配–盈余公積補虧

　　借：利潤分配–盈余公積補虧

　　 貸：利潤分配–未分配利潤