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為保障集團(tuán)利益，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，現(xiàn)做如下財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定：

一、審批權(quán)限及簽批流程規(guī)定：凡項(xiàng)目各項(xiàng)付款報(bào)銷(xiāo)需按如下審批權(quán)限及簽批流程辦理簽批手續(xù)后，財(cái)務(wù)才可安排付款報(bào)銷(xiāo)工作。

（一）審批權(quán)限

1、工程付款類(lèi)審批權(quán)限

工程類(lèi)付款金額在50000元（含50000元）以下的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，50000元（大于50000元）以上的需要報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批后才可支付。

2、銷(xiāo)售類(lèi)付款審批權(quán)限

銷(xiāo)售類(lèi)付款金額在10000元（含10000元）以下的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，10000元（大于10000元）以上的需要報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批后才可支付。

3、行政費(fèi)用類(lèi)付款審批權(quán)限

行政費(fèi)用類(lèi)付款金額在5000元（含5000元）以下的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，5000元（大于5000元）以上的需要報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批后才可支付。

（二）簽批流程

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批流程：

經(jīng)辦人-經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人-相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人-項(xiàng)目財(cái)務(wù)-項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

2、公司董事長(zhǎng)簽批流程：

經(jīng)辦人-經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人-相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人-項(xiàng)目財(cái)務(wù)-項(xiàng)目負(fù)責(zé)人-公司董事長(zhǎng)

★簽批流程說(shuō)明：

1）工程類(lèi)付款包括各項(xiàng)工程款支出和工程材料、設(shè)備類(lèi)采購(gòu)支出。

2)工程類(lèi)付款的相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人須包括工程部和預(yù)算成本部負(fù)責(zé)人。

3）銷(xiāo)售類(lèi)付款主要是指銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用類(lèi)支出，不涉及工程相關(guān)部門(mén)的不需相關(guān)工程部門(mén)簽批。

4）行政費(fèi)用類(lèi)付款主要是指除工程和銷(xiāo)售類(lèi)付款以外的其他類(lèi)支出，不涉及工程相關(guān)部門(mén)的不需相關(guān)工程部門(mén)簽批。

二、付款報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)規(guī)定

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：經(jīng)辦人員須按財(cái)務(wù)要求完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出用途（支出用途應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)）、支出金額、經(jīng)辦人、附件張數(shù)等內(nèi)容。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單：經(jīng)辦人須把取得的零散票據(jù)，粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單上，票據(jù)粘貼要整齊有序。

3、所有費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)原則上采取“一事一報(bào)”，并按費(fèi)用類(lèi)型分別填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，同類(lèi)型費(fèi)用可匯總填制一張報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，但須單獨(dú)注明每個(gè)費(fèi)用的辦事事由。

三、票據(jù)基本規(guī)定

1、發(fā)票：必須使用稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

2、行政事業(yè)單位專(zhuān)用收據(jù)：必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，并加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

3、發(fā)票或收據(jù)必須注明單位全稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等；業(yè)務(wù)內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容、開(kāi)票單位經(jīng)營(yíng)范圍必須一致。發(fā)票金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改和挖補(bǔ)。

4、原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)。原始票據(jù)丟失或未取得票據(jù)，經(jīng)辦人員需要說(shuō)明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不得開(kāi)具包括但不限于下列稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出項(xiàng)目：

2 旅行社開(kāi)具的團(tuán)費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)、差旅費(fèi)等內(nèi)容的服務(wù)業(yè)發(fā)票；

2 商貿(mào)公司開(kāi)具的禮品、獎(jiǎng)品等名目的普通增值稅發(fā)票；

2 高爾夫俱樂(lè)部、健身會(huì)所開(kāi)具的會(huì)議費(fèi)發(fā)票。

6、報(bào)銷(xiāo)專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)需同時(shí)附送專(zhuān)家名錄，包括姓名、身份證號(hào)、勞務(wù)費(fèi)金額，個(gè)人所得稅金額。

7、發(fā)票內(nèi)容為會(huì)議費(fèi)的須同時(shí)附送包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等附件。8、購(gòu)買(mǎi)材料、辦公用品等需要匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票，必須附送增值稅稅控系統(tǒng)打印的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，自行開(kāi)具的小票和自行手寫(xiě)和打印的購(gòu)物清單無(wú)效。

9、收取的建筑安裝服務(wù)的增值稅發(fā)票，在發(fā)票的備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

10、收取的增值稅普通發(fā)票，“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

四、付款報(bào)銷(xiāo)具體規(guī)定：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)效：原則上為費(fèi)用發(fā)生后一周時(shí)間內(nèi)，如有特殊原因需要超過(guò)一周的，需提前和財(cái)務(wù)溝通，經(jīng)同意最長(zhǎng)可延長(zhǎng)一周，基本要求發(fā)票不能跨月，如需跨月，需經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)同意。如有現(xiàn)金借款未報(bào)銷(xiāo)的，實(shí)行前款不清，后款不借原則，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和經(jīng)手人溝通，經(jīng)手人仍延遲報(bào)銷(xiāo)的，暫停經(jīng)手人報(bào)銷(xiāo)一切費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)兩次催辦仍未辦理清賬的，暫停工資發(fā)放直至報(bào)銷(xiāo)為止。

2、公司嚴(yán)格規(guī)范無(wú)票采購(gòu)行為，對(duì)外洽談合同，合同價(jià)格都應(yīng)為含稅價(jià)格，經(jīng)辦部門(mén)辦理付款報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按規(guī)定取得合規(guī)票據(jù)，并對(duì)取得票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確定為不合規(guī)的票據(jù)，一律不予以付款報(bào)銷(xiāo)。

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款事項(xiàng)，凡歸屬于開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用，必須注明發(fā)生付款報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的具體項(xiàng)目名稱(chēng)，以便財(cái)務(wù)按項(xiàng)目名稱(chēng)歸集核算成本費(fèi)用。

4、支付給外單位款項(xiàng)，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。若需采用現(xiàn)金等其他方式結(jié)算，需事前和財(cái)務(wù)溝通。

5、所有對(duì)外報(bào)銷(xiāo)及付款，付款前經(jīng)辦人或供應(yīng)商需將發(fā)票提前提供到財(cái)務(wù)，未按要求提供發(fā)票的，財(cái)務(wù)按制度規(guī)定將不予付款報(bào)銷(xiāo)，特殊情況不能提前提供發(fā)票的，需事前和財(cái)務(wù)溝通。經(jīng)辦人在付款前須提供收款人全稱(chēng)、收款銀行及賬號(hào)等信息，若因填寫(xiě)有誤造成付款延誤，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

6、公司所有合同付款，要詳細(xì)填寫(xiě)付款理由、合同金額，本次付款金額，累計(jì)付款金額（包含本次付款金額），未付款金額。

7、為加強(qiáng)工程付款管控，保證公司資金安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)支付，所有項(xiàng)目工程付款，凡涉及工程結(jié)果驗(yàn)收、采購(gòu)物品驗(yàn)收和需檢測(cè)檢驗(yàn)的，付款申請(qǐng)后要附工程結(jié)果驗(yàn)收單、采購(gòu)物品驗(yàn)收合格單、檢測(cè)檢驗(yàn)報(bào)告單（需要技術(shù)檢測(cè)的事項(xiàng)），財(cái)務(wù)付款前發(fā)現(xiàn)未附以上驗(yàn)收和檢測(cè)檢驗(yàn)單的，有權(quán)暫時(shí)拒絕付款，待經(jīng)辦部門(mén)補(bǔ)全相關(guān)資料后財(cái)務(wù)才能付款，由此原因延遲付款并影響工程進(jìn)度的，財(cái)務(wù)不負(fù)延遲付款責(zé)任。

8、申請(qǐng)工程付款，要按合同分別單獨(dú)申請(qǐng)，如遇特殊情況，需要合并申請(qǐng)的，一定要注明每個(gè)合同合同金額和付款金額，凡未注明的，經(jīng)辦部門(mén)需補(bǔ)充注明后，財(cái)務(wù)才能付款。

9、發(fā)票查驗(yàn)：對(duì)于收到發(fā)票，財(cái)務(wù)出納必須登錄稅務(wù)局官網(wǎng)查驗(yàn)真?zhèn)?，假發(fā)票一律退回并拒絕付款。

10、關(guān)于替票：特殊情況，確需替票的付款事項(xiàng)，經(jīng)辦人要事前和公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)溝通，經(jīng)同意后才可辦理付款事項(xiàng)。替票事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)前，經(jīng)辦人要填寫(xiě)替票說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明替票原因，并附上原始票據(jù)，替票說(shuō)明要由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

11、購(gòu)買(mǎi)材料、辦公用品及資產(chǎn)購(gòu)置，需事前填寫(xiě)《材料物品申購(gòu)》申請(qǐng)單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批通過(guò)，經(jīng)辦部門(mén)才能辦理采購(gòu)事宜，財(cái)務(wù)依據(jù)審批后的《材料物品申購(gòu)》單安排付款報(bào)銷(xiāo)。材料、辦公用品及資產(chǎn)購(gòu)置后，相關(guān)收發(fā)部門(mén)需做好驗(yàn)收、登記、保管、發(fā)放工作。付款報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票后須附出入庫(kù)單，否則財(cái)務(wù)拒絕付款。

12、集團(tuán)公司總部及集團(tuán)其他公司人員為辦事發(fā)生的成本費(fèi)用，一律計(jì)入總經(jīng)項(xiàng)目進(jìn)行核算，由總部財(cái)務(wù)付款或報(bào)銷(xiāo)。