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出口退稅-慧稅學(xué)苑

本期給大家?guī)?lái)的干貨內(nèi)容是：

出口退（免）稅備案如何辦理？（最新版本?。?/p>

問(wèn)：

我公司是生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)想開(kāi)展出口業(yè)務(wù)，已辦理了對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案等相關(guān)資質(zhì)，現(xiàn)在想申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案，需要準(zhǔn)備什么資料，如何辦理呢？

答：

*政策規(guī)定

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第56號(hào)）第三條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。

注意！根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第15號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》的要求。

“納稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)，停止報(bào)送《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)》。”

需提供的資料包括：

1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》，其中“退稅開(kāi)戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

2.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

出口企業(yè)或其他單位辦理出口退（免）稅備案，應(yīng)提前準(zhǔn)備好上述要求的辦理資料，通過(guò)申報(bào)軟件采集備案信息，生成退（免）稅備案的電子申報(bào)數(shù)據(jù)，然后攜帶相關(guān)資料和電子申報(bào)數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理。

*軟件操作

出口退（免）稅備案的軟件操作可以用總局離線版或者新版電子稅務(wù)局中的在線申報(bào)功能操作。

首先，介紹一下離線版的操作（以生產(chǎn)企業(yè)離線版為例，外貿(mào)企業(yè)操作步驟相同）。

第一，點(diǎn)擊“備案申請(qǐng)向?qū)А?，選擇第一步的“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”—“出口退（免）稅備案申請(qǐng)表”。

第二，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入。錄入完成后，點(diǎn)擊“保存”。

第三，點(diǎn)擊備案申請(qǐng)向?qū)е械牡诙健吧赏耍猓┒悅浒干陥?bào)”—“生成出口退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)”，進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成。

第四，選擇備案申請(qǐng)向?qū)е械牡谌健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀?bào)表”—“出口退（免）稅備案申報(bào)表”。

注意，生成的數(shù)據(jù)包格式為xml。

如果使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能的話，首先，要登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊出口退稅管理模塊，進(jìn)入后，選擇出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告（極個(gè)別地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)模塊布局可能略有不同，但功能模塊相同）。

進(jìn)入后，在第一個(gè)出口退（免）稅備案業(yè)務(wù)中，選擇后面的在線申報(bào)，就可以進(jìn)入到備案信息的采集界面，進(jìn)行信息的采集與申報(bào)了。