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當(dāng)一個(gè)企業(yè)有高額利潤產(chǎn)生，作為股東的你，在非常高興的同時(shí)是否又會(huì)隱隱感覺肉痛，因?yàn)?%-25%的企業(yè)所得稅+20%分紅個(gè)稅，是不是只能讓各位股東苦笑著面對，那么實(shí)際上股東分紅也好，企業(yè)所得稅也好是可以合規(guī)籌劃的。我們下面從兩個(gè)角度去分析：

1.企業(yè)股東既定，利潤已經(jīng)產(chǎn)生，這個(gè)時(shí)候我們可以從消化利潤的角度入手，把利潤合理花出去進(jìn)行節(jié)稅。我們把主體公司成為a，a公司今年有實(shí)際利潤500萬，那么按照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率，先交一個(gè)25%的企業(yè)所得，即125萬，再交一個(gè)分紅個(gè)稅20%，即75萬，則200萬的稅款。如果我們將這個(gè)利潤花出去，比如企業(yè)運(yùn)營中會(huì)涉及到到的市場費(fèi)、推廣費(fèi)等等，我們把a(bǔ)公司的500萬花到b公司，那么主體a公司這邊就不涉及什么稅了?，F(xiàn)在把目光轉(zhuǎn)向b公司這里，b如果是在稅務(wù)洼地設(shè)立的有限公司或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，能夠享受利潤核定政策的話，2024年最終的稅率都在4%以內(nèi)。

我們先說如果a是核定征收的有限公司，根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥纸o出的利潤核定通知書，一般是按照12%的利潤率去計(jì)算企業(yè)所得稅，那么收入500萬，利潤就是500萬*12%=60萬，根據(jù)國家關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，60萬的利潤只用交5%的企業(yè)所得稅，即：60萬*5%=3萬；分紅個(gè)稅：（60-3）*20%=11.4萬，增值稅為1%（2024年國家降稅），則總稅率為（3+11.4）／500+1%=3.88%，足額完稅了，企業(yè)所得、股東分紅個(gè)稅全交了，合規(guī)到私以后再進(jìn)行分配給a公司的股東即可，3.88%的綜合稅率跟原來的綜合稅率40%（企業(yè)所得25%，股東分紅20%）相比，是不是很有誘惑力呢

如果b是核定征收的個(gè)人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么根據(jù)國發(fā)2000年16號文，他是免征企業(yè)所得和股東分紅個(gè)稅的，交的是生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅；如果當(dāng)?shù)囟惥纸o出核定征收10%應(yīng)稅所得率的通知書，如果b收入了這500萬，那么利潤就是500萬／1.01*10%=49.5萬，49.5萬對應(yīng)的是五級超額累進(jìn)稅率表的30%的檔次，需要交的個(gè)稅就是49.5萬*30%-4.05萬=10.8萬，加上增值稅1%，總稅率就是10.8萬／500萬+1%=3.16%，也是一樣足額完稅合規(guī)到私以后再分配給a的各大股東即可。

2.a公司的股權(quán)架構(gòu)還沒有形成固定模式，我們可以從最開始設(shè)計(jì)股權(quán)方面去進(jìn)行節(jié)稅，這種方式尤其適用于投資型企業(yè)做最開始的股權(quán)設(shè)計(jì)。有限公司a的股東甲乙丙丁四人分別占有公司25%的股份，現(xiàn)公司產(chǎn)生利潤500萬，正常交稅就按照前文介紹的那樣，25%的企業(yè)所得，20%的分紅個(gè)稅，錢到各位股東手上就要扣掉40%的稅。那么如果把a(bǔ)公司的甲乙丙丁四個(gè)自然人股東變成甲乙丙丁四個(gè)自然人成立的有限合伙，那么分紅就要先分到有限合伙。如果有限合伙在稅務(wù)洼地享受核定征收的話，核定個(gè)稅可以到3.5%，也是分紅到私賬了。雖然這種方式企業(yè)所得稅沒得省，但是分紅稅由20%降到3.5%，何樂而不為呢？

那么剛剛也說到這種方式尤其適用于投資型企業(yè)的股東分紅，如果最開始想成立一個(gè)投資機(jī)構(gòu)去投資某項(xiàng)目，選擇方式為有限合伙，并且把它設(shè)立在稅收洼地享受優(yōu)惠的稅收政策，最后投資收益收回到各位投資人的手上時(shí)，只有3.5%的稅率，也是受政策保護(hù)，足額納稅了，還是能為各位老板省下不少稅金的。

綜上所述，如果想直接在公司的利潤申報(bào)后進(jìn)行股東分紅個(gè)稅的籌劃是比較有難度的；但是如果能稍微提前一點(diǎn)時(shí)間去做合理的商業(yè)結(jié)構(gòu)搭建或者股權(quán)結(jié)構(gòu)的搭建，未來可能會(huì)收到意想不到的喜人效果

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