强奸视频这里有精品|日日夜夜天天无码|亚欧美女精品福利|天堂视频一区二区|成人舏伦在线视频|欧美男女免费aa视频|91无码视频人妻|亚洲乱码中文字幕|在线精品福利视频|加乐比伊人网天天添天天摸

自從入行會(huì)計(jì)后，各種表各種填，有些小細(xì)節(jié)稍不注意就可導(dǎo)致報(bào)表白費(fèi)。今天，之了君給大家介紹增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)算抵扣的情況及申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)，快叫上你的小伙伴一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

一、計(jì)算抵扣的情形

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除，納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（電子+紙質(zhì)），暫按以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

（注意：民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)）；

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%；

5.橋、閘通行費(fèi)以通行費(fèi)發(fā)票為抵扣憑證，計(jì)算抵扣增值稅。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

（注意：不含財(cái)政票據(jù)，僅限過(guò)橋、過(guò)閘）。

二、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)表填寫(xiě)

1、在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄 “其他” 中；

2、同時(shí)，第10欄 “本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證” 反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額；

第10欄包括第1欄中，按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

三、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票申報(bào)

1.自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

2.取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票后應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，并填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中 “認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 相關(guān)欄次中。

四、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和收購(gòu)發(fā)票

1.取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即：買(mǎi)價(jià)×9%。

納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

2.申報(bào)表的填寫(xiě)

（1）按買(mǎi)價(jià)×9%計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”中。

（2）可加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

以上就是之了君給大家分享的增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)算抵扣的情況及申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)，希望可以幫助到大家。如果你對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)操方面還有任何疑問(wèn)，歡迎加入之了課堂咨詢(xún)哦！