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生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口免抵退稅的計(jì)算公式為：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率

其中：

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-出口退稅率)

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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會(huì)計(jì)分錄為：企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）