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今天小編就來同大家講一講企業(yè)納稅行為中的失信行為與納稅影響，希望能夠引起你的重視。存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。

　　企業(yè)從成立的那一天開始，就需要繳稅，可是交了那么久的稅，大部分企業(yè)還是不太關(guān)心企業(yè)的納稅信用級別，似乎只有極少一部分企業(yè)會真正關(guān)心納稅信用。

　　

　　今天小編就來同大家講一講企業(yè)納稅行為中的“失信行為”與納稅影響，希望能夠引起你的重視。

　　業(yè)務(wù)案例

　　2024年11月，湖北XX集團在進行供應(yīng)商集中招標(biāo)時，經(jīng)查詢稅務(wù)機關(guān)定期公布的稅收“黑名單”后，將一家上了“黑名單”的供應(yīng)商剔除，后來發(fā)現(xiàn)該企業(yè)負責(zé)人不久后果然“失聯(lián)”。

　　XX集團財務(wù)部部長表示，該“黑名單”制度幫助集團在選擇客戶時多了一道安全防線，通過減少與失信客戶的往來，避免了不必要的損失，降低了經(jīng)營風(fēng)險。

　　一、出現(xiàn)哪些情形，會被稅務(wù)部門列為“失信行為”？

　　(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

　　(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

　　(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

　　(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

　　(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

　　(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

　　(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；

　　(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

　　(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

　　(十)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

　　二、“失信”與“守信”，有何不同納稅待遇？

　　(一)發(fā)票領(lǐng)用

　　守信激勵：對納稅信用評價為A級的納稅人，一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。普通發(fā)票可按需領(lǐng)取。

　　失信懲戒：增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應(yīng)。

　　(二)稅務(wù)辦理

　　守信激勵：連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

　　失信懲戒：縮短納稅評估周期，報送的各種資料將被嚴格審核。

　　(三)稅務(wù)檢查

　　守信激勵：在稅收日常檢查、專項檢查中將優(yōu)化檢查頻次，減少對企業(yè)正常經(jīng)營的影響？

　　失信懲戒：列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

　　(四)出口退稅

　　守信激勵：可評為出口企業(yè)管理一類企業(yè)。申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退(免)稅。

　　失信懲戒：出口企業(yè)退稅管理類別直接定為四類，從嚴審核辦理出口退稅。

　　(五)金融融資

　　守信激勵：金融機構(gòu)會參考使用納稅信用評價結(jié)果，給予優(yōu)惠和便利。有效緩解誠信小微企業(yè)融資難問題。

　　失信懲戒：不良納稅信用評價結(jié)果會被通報各征信機構(gòu)，供金融機構(gòu)融資授信參考使用，融資會受到限制。

　　政策依據(jù)：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)

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