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分公司上劃時借:未分配利潤20貸:其他應(yīng)付款20總公司記賬時借:其他應(yīng)收款20貸:未分配利潤20。

賬務(wù)處理如下：1、分公司計提上撥利潤：DR：利潤分配——未分配利潤C(jī)R：其他應(yīng)付款——上撥利潤劃撥利潤：DR：其他應(yīng)付款——上交利潤 CR：銀行存款2、總機(jī)構(gòu)計提分公司應(yīng)交利潤：DR：其他應(yīng)收款——分公司上交利潤 CR：利潤分配——未分配利潤收到劃撥利潤：DR：銀行存款 CR：利潤分配——未分配利潤僅供參考 ^v ^。

法律分析：子公司的錢不可以轉(zhuǎn)到母公司。因為子公司和母公司相互獨立，法律不允許轉(zhuǎn)移的。子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任；分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

因此，企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格。法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》 第十四條公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

子公司的賬務(wù)處理：根據(jù)子公司股東會利潤分配決議：借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤上繳利潤 借：應(yīng)付利潤 貸：銀行存款。母公司：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利。

需要子公司召開董事會審議通過分紅方案，然后召開股東大會再審議，通過的話，按相應(yīng)派發(fā)日期派發(fā)到位就是了。財務(wù)上的記賬程序是這樣的：借：未分配利潤 貸：應(yīng)付股利當(dāng)付款完畢時：借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款分紅數(shù)在財務(wù)報表上的體現(xiàn)是未分配利潤科目里相應(yīng)數(shù)額的減少數(shù)。另外分紅時的手續(xù)費計入財務(wù)費用科目。

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