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隨著公司規(guī)模的不斷壯大，進行集團化資產重組越來越被公司管理層所重視，企業(yè)進行集團化重組自然有許多動因，如：科學管理、健全法人治理結構、優(yōu)化會計報表、提高企業(yè)整體再融資能力等等，筆者僅就設立集團公司所必須關注的稅務問題提示大家在以后進行集團化重組中關注。

一、集團母公司的注冊地點的選擇

按照目前稅法的規(guī)定，集團公司重子公司或參股公司分配回的利潤，如果集團公司的所得稅率高于子公司稅率的應當補稅，所以為了避免集團母公司補稅，集團母公司應盡量注冊在可以享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，理論上集團母公司要低于所有子公司的所得稅率最佳。

二、集團公司稅收優(yōu)惠政策的選擇

集團公司要選擇比較優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，目前可供選擇的優(yōu)惠類型主要有：高新技術企業(yè)型優(yōu)惠(需省級科委認定)、軟件企業(yè)型優(yōu)惠、生產性
外商投資企業(yè)型優(yōu)惠、安置特殊人員一定比例型優(yōu)惠等等，選擇好適合自己公司情況的優(yōu)惠政策后，就應當組織申報材料以獲得有關機關的審批、備案，對稅收優(yōu)惠政策進行落實。

三、集團公司的稅務戰(zhàn)略

集團公司重組中應當合理架構集團下屬公司的稅務流程，主要關注以下三點：

1、降低納稅風險;特別是集團公司內部有上下游關系的公司，應當制定合理的內部交易價格，防止價格異常被稅務機關認定為關聯(lián)交易。

2、合法節(jié)稅;特別應當避免集團內部相互提供勞務或產品時容易出現(xiàn)的重復繳納流轉稅的情況。

3、提高效率，避免過于復雜的稅務流程，容易造成額外增加人力成本，并出現(xiàn)錯誤。

四、集團公司的稅務風險管理

目前稅務風險管理已經廣泛被企業(yè)所認可，特別是一些外資公司，通常都會設置稅務總監(jiān)職位直接對公司最高管理層負責。集團公司設置稅務總監(jiān)負責集團公司的日常稅務管理不僅必要而且必須。目前因為稅務問題而出現(xiàn)問題的公司確實非常之多，不僅使公司的形象大打折扣，而且其造成的經濟損失也是非常巨大的，一但公司被認定為偷稅，除被限期補稅還需承擔1倍以上5倍以下的罰金和日萬分之五的滯納金。 進行稅務風險管理的第二個方法就是聘請稅務律師或咨詢公司做稅務顧問，對日常涉稅事項進行規(guī)范、合法的處理。