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當(dāng)前，市場(chǎng)中有不少納稅人會(huì)對(duì)“核定征收與查賬征收有什么區(qū)別”這一問題存有疑問，在本文中，小編來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！1、什么是核定征收？核定征收是指在納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全或其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。2、什么是查賬征收？查賬征收是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)宙核后，由納稅人限期繳納稅款的方式。3、核定征收與查賬征收的主要區(qū)別其具體體現(xiàn)在這幾點(diǎn)：（1）定義不同上文我們?cè)敿?xì)說了查賬征收和核定征收的定義，簡(jiǎn)單總結(jié)下：查賬征收是企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的。核定征收是企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的。（2）核算水平不同查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費(fèi)用等。核定征收納稅人能合理計(jì)算和推定收入總額以及成本費(fèi)用總額或收入總額和成本費(fèi)用總額均不能查實(shí)、合理計(jì)算和推定。（3）征收稅率、計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)稅所得不同①查賬征收查賬征收是由明確的計(jì)算方式的，在一定程度上算是定額征收，并且是按企業(yè)的利潤(rùn)作為基礎(chǔ)來計(jì)算對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。②核定征收核定征收的稅率則時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計(jì)算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。（4）適用狀況這兩種征收方式的區(qū)別在于納稅單位財(cái)務(wù)制定完善程度。查賬征收適用于會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)制度健全，企業(yè)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)準(zhǔn)確反映經(jīng)營效益的納稅人。而賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算困難的單位，比如個(gè)體工商戶也會(huì)更加傾向于核定征收（以稅局核定通知書為準(zhǔn)）。比如夜市擺地?cái)偟?，都是支付寶微信付款，非要讓?duì)方拿出一個(gè)發(fā)票齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、符合會(huì)計(jì)制度要求的賬本那就是強(qiáng)人所難了，這種情況就適合采取核定征收。另外，需要注意的是，無論是查賬征收還是核定征收，無論是虧損還是盈利，都需要報(bào)稅！

據(jù)國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局網(wǎng)站消息，2022年12月14日，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局、天津市財(cái)政局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范水土保持補(bǔ)償費(fèi)等8項(xiàng)核定征收類非稅收入退庫管理事項(xiàng)的公告》（2022年第10號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。《公告》明確，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財(cái)稅〔2020〕58號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于土地閑置費(fèi) 城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財(cái)稅〔2021〕8號(hào)）、《財(cái)政部 自然資源部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入、海域使用金、無居民海島使用金四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》（財(cái)綜〔2021〕19號(hào)）等文件規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范天津市水土保持補(bǔ)償費(fèi)、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)、土地閑置費(fèi)、國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入、海域使用金、無居民海島使用金等8項(xiàng)核定征收類非稅收入退庫管理相關(guān)事項(xiàng)。具體內(nèi)容為：一、繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收需要退庫的情形本公告所述“繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收”，主要指因系統(tǒng)原因造成的重復(fù)劃款、多劃款情形。針對(duì)此類情形需要退庫的，均由繳費(fèi)人向費(fèi)款入庫地稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱“稅務(wù)部門”）申請(qǐng)退庫。稅務(wù)部門受理后，針對(duì)不同費(fèi)種分別按以下程序辦理。（一）水土保持補(bǔ)償費(fèi)、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)、土地閑置費(fèi)稅務(wù)部門受理后，按照“誤收多繳退抵稅”業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定為繳費(fèi)人直接辦理退庫手續(xù)。（二）國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入、海域使用金、無居民海島使用金1.我市各級(jí)規(guī)劃資源部門核定費(fèi)款的情況稅務(wù)部門受理后，按照“誤收多繳退抵稅”業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定對(duì)繳費(fèi)人申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，并分別函詢財(cái)政部門和規(guī)劃資源部門意見。經(jīng)上述部門函復(fù)同意后，稅務(wù)部門按照“誤收多繳退抵稅”業(yè)務(wù)有關(guān)程序規(guī)定，繼續(xù)為繳費(fèi)人辦理后續(xù)退庫手續(xù)。相關(guān)函復(fù)資料統(tǒng)一納入退稅資料歸檔。稅務(wù)部門按照“誰核定費(fèi)款、誰審批退庫”原則確定需函詢的規(guī)劃資源部門，按照入庫級(jí)次確定需分別函詢的財(cái)政部門，由相關(guān)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別函復(fù)意見，其中涉及中央級(jí)和市級(jí)收入的，需函詢市級(jí)財(cái)政部門；涉及區(qū)級(jí)收入的，需函詢對(duì)應(yīng)區(qū)級(jí)財(cái)政部門。2.自然資源部本級(jí)核定費(fèi)款的情況稅務(wù)部門受理并將有關(guān)情況報(bào)請(qǐng)市稅務(wù)局備案后，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、自然資源部相關(guān)規(guī)定為繳費(fèi)人辦理退庫手續(xù)。二、其他需要退庫的情形除繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收以外的其他需要退庫的情形，繳費(fèi)人應(yīng)向費(fèi)款核定部門申請(qǐng)退庫，由費(fèi)款核定部門按照財(cái)政部門相關(guān)退庫規(guī)定為其辦理退庫手續(xù)。本公告自發(fā)布之日起施行。此前有關(guān)規(guī)定與本公告規(guī)定的內(nèi)容不一致的，以本公告為準(zhǔn)。

近日，財(cái)稅圈瘋傳一則消息：“稅務(wù)局明確通知：取消新設(shè)企業(yè)核定征收，已經(jīng)辦好核定征收的一般納稅人企業(yè)，2021年起全部改為查賬征收，小規(guī)模納稅人是否改為查賬征收未定，等后續(xù)通知。”那么，為什么要取消核定征收呢？接下來，本文將帶廣大企業(yè)來了解以下有關(guān)原因。具體來說，取消核定征收的原因主要有如下幾個(gè)：一、企業(yè)所得稅核定征收管理風(fēng)險(xiǎn)巨大核定征收是一種粗放的管理方式，《征管法》的第三十五條對(duì)核定征收適用的情形有明確的規(guī)定。通俗來說，分為兩種：1、沒有建賬的。2、建了賬但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不信的。目前，核定征收存在非常大的風(fēng)險(xiǎn)，核定征收原本是懲罰性措施，但在實(shí)務(wù)中，卻逐漸成為了一種“稅收優(yōu)惠”！二、造成稅款直接流失（1）核定征收企業(yè)發(fā)生大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，無論產(chǎn)生多少所得，都只能按照該行業(yè)的應(yīng)稅所得率進(jìn)行征收，導(dǎo)致稅款流失。（2）核定征收企業(yè)主營項(xiàng)目確定有誤，或主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整，導(dǎo)致核定的應(yīng)稅所得率低于行業(yè)下限，導(dǎo)致稅款流失。（3）核定征收稅款少于按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納所得稅款，導(dǎo)致稅款流失。三、造成下游企業(yè)計(jì)稅基礎(chǔ)減少（1）定額征收企業(yè)在定額范圍內(nèi)代開、虛開發(fā)票的，造成受票企業(yè)少繳納增值稅和企業(yè)所得稅。（2）定率征收企業(yè)由于實(shí)際稅負(fù)低，承擔(dān)少量稅款而開具大量發(fā)票，下游企業(yè)取得支出發(fā)票后可以按25%稅前扣除，造成企業(yè)所得稅稅稅款減少。四、造成上游企業(yè)稅款流失按收入定率征收企業(yè)或定額征收企業(yè)，由于沒有支出發(fā)票也不影響所得稅的計(jì)算，可能不向上游企業(yè)索取發(fā)票，將導(dǎo)致上游企業(yè)藏匿收入，少繳增值稅和消費(fèi)稅。隨著稅收現(xiàn)代化服務(wù)的不斷推進(jìn)，核定征收程序流于形式，核定的稅額不能如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際納稅能力，造成了國家稅源的損失，更容易滋生稅收腐敗等問題。因此，逐步實(shí)現(xiàn)取消核定征收，既能減少稅源損失、也能保證稅收的公平性。

近些年來，隨著核定征收的程序逐漸流于形式，核定征收的弊端進(jìn)一步顯現(xiàn)。因此，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)紛紛開始逐漸取消核定征收，轉(zhuǎn)為查賬征收！那么，取消核定征收后，哪些群體受到的影響最大？本文來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！1、明星、網(wǎng)紅、主播這類職業(yè)主要會(huì)利用“核定征收”來大幅降低個(gè)稅稅負(fù)。比如，主播岳某取得收入11696萬，按照綜合所得來計(jì)算的話，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(11696-6)x35%-8.592=339.31萬元。而如果采用核定征收的話，假設(shè)應(yīng)稅所得率為10%，那么就只需繳納11696x10%x30%-4.05=25.95萬。兩者相差304.36萬元之多！因此，一旦取消核定征收，明星、網(wǎng)紅主播的個(gè)稅稅負(fù)將大幅度上漲!2、公司高管成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)或個(gè)體工商戶由該類企業(yè)以提供勞務(wù)的方式，取得"工資”并開具發(fā)票給任職的企業(yè)列支成本。3、無合規(guī)成本發(fā)票的公司一些公司，因各種原因，無法取得合規(guī)的成本發(fā)票。為了解決此部分實(shí)際發(fā)生的成本列支問題，部分公司通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)模式，對(duì)外開具發(fā)票，供下游企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)列支費(fèi)用。4、空殼公司空殼公司通過注冊(cè)在稅收優(yōu)惠的園區(qū)，將正常業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入該空殼公司在轉(zhuǎn)出，從而降低稅負(fù)。沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，屬于虛開發(fā)票的行為!如何避免發(fā)生？對(duì)于上述四類群體來說，一定要做好這些：1、是否對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)行核定征收；2、是否對(duì)金融企業(yè)、經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)等特殊行業(yè)進(jìn)行核定征收；3、是否對(duì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)實(shí)行核定征收；4、核定應(yīng)稅所得率適用情況，是否存在超率核定；5、對(duì)年收入和利潤(rùn)變化明顯超過20%以上的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否履行調(diào)整應(yīng)納稅所得率的職責(zé)；6、對(duì)申報(bào)表收入和財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)不一致企業(yè)的糾正情況；7、對(duì)核定征收企業(yè)發(fā)票管控及注銷管理情況；除此之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)核定征收企業(yè)的后續(xù)監(jiān)督：1、嚴(yán)格落實(shí)對(duì)特定行業(yè)和一定規(guī)模以上的納稅人不得核定征收的要求。2、對(duì)現(xiàn)存核定征收企業(yè)，積極引導(dǎo)企業(yè)建賬立制，盡快轉(zhuǎn)為查賬征收企業(yè)；3、對(duì)于年收入和利潤(rùn)額變化明顯超過20%以上的企業(yè)，要切實(shí)調(diào)整應(yīng)稅所得率；4、對(duì)于總局和省局直接修改征管鑒定的企業(yè)，應(yīng)采取相應(yīng)措施加大核查和日常評(píng)估力度；5、關(guān)注核定征收企業(yè)的發(fā)票管控和注銷管理情況，履行相應(yīng)的征管職責(zé)。

核定征收是指在納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全或其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。那么，關(guān)于核定征收，我們需要了解哪些事項(xiàng)呢？下面本文來對(duì)此進(jìn)行具體說明、介紹！1、哪些企業(yè)不能核定征收？（1）匯總納稅企業(yè)；（2）上市公司；（3）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（4）會(huì)計(jì)、、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（5）專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)；（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；（7）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。2、核定征收的方法有哪些？（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；（2）按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定；（4）按照其他合理方法核定。需要說明的是，采用上述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額的,可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。另外，采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí),可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定。3、核定征收怎么進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？（1）納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法，按月或按季分期預(yù)繳；（2）在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)；（3）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。以上是對(duì)關(guān)于核定征收需要了解的事項(xiàng)說明。企業(yè)如若對(duì)此存有疑問，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體把握！

提及“核定征收”，市場(chǎng)中的一些規(guī)模較小的企業(yè)對(duì)此并不陌生。很多企業(yè)在經(jīng)營期間納稅會(huì)選擇這一征收方式。不過，根據(jù)國家相關(guān)政策要求，核定征收將全面取消。那么，什么是核定征收？為什么要全面取消呢？接下來，本文來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！一、什么是核定征收？所謂核定征收，主要是指因納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計(jì)稅依據(jù)明顯偏低等其他原因，導(dǎo)致難以確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定應(yīng)納稅額的一種征收方式。二、究其原因，其主要可歸結(jié)于以下幾點(diǎn)：1、核定征收管理風(fēng)險(xiǎn)巨大核定征收是一種粗放的管理方式，主要是針對(duì)沒有建賬的或者建了賬但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不信的。核定征收原本是懲罰性措施，但在實(shí)務(wù)中，卻逐漸成為了一種“稅收優(yōu)惠”。目前，核定征收存在非常大的風(fēng)險(xiǎn)！2、造成稅款直接流失（1）核定征收企業(yè)發(fā)生大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，無論產(chǎn)生多少所得，都只能按照該行業(yè)的應(yīng)稅所得率進(jìn)行征收，導(dǎo)致稅款流失。（2）核定征收企業(yè)主營項(xiàng)目確定有誤，或主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整，導(dǎo)致核定的應(yīng)稅所得率低于行業(yè)下限，導(dǎo)致稅款流失。（3）核定征收稅款少于按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納所得稅款，導(dǎo)致稅款流失。3、造成下游企業(yè)計(jì)稅基礎(chǔ)減少主要途徑有2個(gè)：（1）定額征收企業(yè)在定額范圍內(nèi)代開、虛開發(fā)票的，造成受票企業(yè)少繳納增值稅和企業(yè)所得稅。（2）定率征收企業(yè)由于實(shí)際稅負(fù)低，承擔(dān)少量稅款而開具大量發(fā)票，下游企業(yè)取得支出發(fā)票后可以按25%稅前扣除，造成企業(yè)所得稅稅稅款減少。4、造成上游企業(yè)稅款流失按收入定率征收企業(yè)或定額征收企業(yè)，由于沒有支出發(fā)票也不影響所得稅的計(jì)算，可能不向上游企業(yè)索取發(fā)票，將導(dǎo)致上游企業(yè)藏匿收入，少繳增值稅和消費(fèi)稅。隨著稅收現(xiàn)代化服務(wù)的不斷推進(jìn)，核定征收程序流于形式，核定的稅額未能反映企業(yè)的實(shí)際納稅能力，造成國家稅源的損失，容易滋生稅收腐敗等問題。逐步實(shí)現(xiàn)取消核定征收，能減少稅源損失、保證了稅收的公平性。

據(jù)國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，6月1日，國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于土地增值稅預(yù)征和核定征收有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》），《公告》明確，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕53號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就土地增值稅預(yù)征和核定征收有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行明確。具體內(nèi)容為：一、關(guān)于土地增值稅預(yù)征（一）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳土地增值稅。（二）除保障性住房（各級(jí)人民政府或者指定經(jīng)營單位回購的廉租住房、公共租賃住房，以及按照政策規(guī)定向特定對(duì)象銷售的經(jīng)濟(jì)適用住房）暫不預(yù)征土地增值稅外，其他房地產(chǎn)按以下預(yù)征率預(yù)征土地增值稅：1.蘭州市城關(guān)區(qū)、七里河區(qū)、西固區(qū)、安寧區(qū)，天水市秦州區(qū)、麥積區(qū)，嘉峪關(guān)市及其他地級(jí)市政府（不包括臨夏州、甘南州、張掖市）所在區(qū)的普通住宅為1%，非普通住宅為2%，其他類型房地產(chǎn)為3%。2.臨夏州、甘南州、張掖市、蘭州新區(qū)及不屬于第1項(xiàng)的其他縣（市、區(qū)）普通住宅為1%，非普通住宅為1.5%，其他類型房地產(chǎn)為2.5%。二、關(guān)于土地增值稅核定征收（一）納稅人應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定，據(jù)實(shí)辦理土地增值稅清算。（二）在土地增值稅清算中，符合法定核定征收條件的，按以下核定征收率征收土地增值稅：1.蘭州市城關(guān)區(qū)、七里河區(qū)、西固區(qū)、安寧區(qū)，天水市秦州區(qū)、麥積區(qū)，嘉峪關(guān)市及其他地級(jí)市政府（不包括臨夏州、甘南州、張掖市）所在區(qū)的普通住宅為5%，非普通住宅為7%，其他類型房地產(chǎn)為9%。2.臨夏州、甘南州、張掖市、蘭州新區(qū)及不屬于第1項(xiàng)的其他縣（市、區(qū)）的普通住宅為5%，非普通住宅為6%，其他類型房地產(chǎn)為7%。三、本公告自2023年7月1日起施行。

　　2021年初因?yàn)橐咔榈脑驀鴥?nèi)外經(jīng)濟(jì)都不太晴朗，新的一年里兩會(huì)明確表示出實(shí)施減稅降費(fèi)計(jì)劃，比如增值稅按1%征收，想要企業(yè)經(jīng)營更好的發(fā)展，自身也有節(jié)省稅務(wù)開支，多年的事實(shí)證明稅收優(yōu)惠合理做好稅收籌劃，讓企業(yè)降低壓力減稅費(fèi)使企業(yè)重心放在未來，目前深受企業(yè)的喜愛，通過核定征收的幾個(gè)好處如下介紹：　　1、個(gè)獨(dú)企業(yè)的設(shè)立方便性　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立是法人決定，但設(shè)立時(shí)自身園區(qū)法人不需要親自到場(chǎng)，一般15個(gè)工作日左右即可足不出戶辦理結(jié)束?！　?、運(yùn)營的方便性　　總部的經(jīng)濟(jì)招商，入駐本地企業(yè)無需實(shí)體辦公做業(yè)務(wù)，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代很多企業(yè)做業(yè)務(wù)都沒問題的。以前的傳統(tǒng)模式企業(yè)接納外地的發(fā)票還有風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在都是全國性業(yè)務(wù)，運(yùn)營操作很方便。　　3、所得稅稅率低　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，需繳納個(gè)稅，個(gè)稅享受的是核定征收納稅。核定征收企業(yè)的利潤(rùn)按盈利10%不用看企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本，實(shí)際下來個(gè)人營業(yè)所得稅開票05%219%是低于總稅率3%，稅率還是降低的。　　4、企業(yè)不需實(shí)體入駐　　總部經(jīng)濟(jì)招商的企業(yè)無需實(shí)體辦公，享受本地扶持只需要注冊(cè)地址在本地，企業(yè)招攬員工無需在偏遠(yuǎn)的地方，可選擇就近原則，同時(shí)享受稅收洼地的扶持政策，一舉兩得?！　?、運(yùn)用合理合法的方式無風(fēng)險(xiǎn)　　政策扶持性是合理和合法，地方規(guī)促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃出的總部經(jīng)濟(jì)模式的園區(qū)，合法性是毋庸置疑。為啥有人說稅收洼地不合規(guī)其實(shí)是企業(yè)自身業(yè)務(wù)不合理不真實(shí)才導(dǎo)致出現(xiàn)問題。只要企業(yè)合理合法并保證三流一致(發(fā)票、資金、合同)，享受當(dāng)?shù)胤龀终呤且稽c(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)沒有的。　　重慶獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅核定06，票面稅率166、綜合稅率216只需要提供相應(yīng)資料。北京這方面稅率應(yīng)該是有所區(qū)別的。

說到個(gè)體戶核定改查賬，要做什么準(zhǔn)備。查賬征收個(gè)體戶的賬務(wù)和稅務(wù)處理要求跟公司差不多，個(gè)體戶適用5%-35%的稅率，而小型微利企業(yè)適用2.5%-5%的稅率，小微企業(yè)的稅負(fù)更低?，F(xiàn)在個(gè)體戶可以直接轉(zhuǎn)變?yōu)楣荆灰某晒竞媚?法律規(guī)定可以看出，公司的工商監(jiān)管比較嚴(yán)格，管理成本比較高，但經(jīng)營更靈活。△從債務(wù)承擔(dān)層面，建筑、餐飲、醫(yī)療、旅游等行業(yè)容易產(chǎn)生糾紛、法律風(fēng)險(xiǎn)較高，建議設(shè)立公司經(jīng)營，避免承擔(dān)連帶責(zé)任~△從業(yè)務(wù)發(fā)展層面，個(gè)體戶不能設(shè)子公司或分公司，1人只能設(shè)立1家個(gè)體戶，不方便開設(shè)分店，也不方便稅務(wù)籌劃?！鲝馁Y本運(yùn)作層面，個(gè)體戶沒有法人資格、沒有股份、不能轉(zhuǎn)讓，未來發(fā)展壯大了也不方便拉來投資人和合伙人。稅負(fù)對(duì)比從稅負(fù)角度層面，個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人公司的增值稅適用征收率、稅收優(yōu)惠一樣。主要差別在于個(gè)體戶按經(jīng)營所得繳納5%-35%個(gè)人所得稅，公司是繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤(rùn)分紅給個(gè)人還要繳納20%個(gè)人所得稅。乍一看，好像公司的稅率更低哦，但是再加上20%的分紅稅負(fù)，會(huì)不會(huì)公司的稅率更高呢?其實(shí)個(gè)體戶跟公司還有一個(gè)區(qū)別：個(gè)體戶的稅后利潤(rùn)都?xì)w老板，所以個(gè)體戶發(fā)給老板的工資不能稅前扣除，而公司發(fā)給老板的工資可以稅前扣除。公司可以給老板發(fā)放工資、年終獎(jiǎng)代替分紅，比如發(fā)30萬元年薪，個(gè)稅也就6%，比個(gè)體戶稅率低、還能抵企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅稅率還能適用更低的檔次~總的來說，小微企業(yè)的稅負(fù)比個(gè)體戶更低。對(duì)于收入較高、稅務(wù)處理規(guī)范、計(jì)劃持續(xù)經(jīng)營的個(gè)體戶建議轉(zhuǎn)變?yōu)楣窘?jīng)營，有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?，F(xiàn)在個(gè)體戶轉(zhuǎn)公司不用注銷，可以直接轉(zhuǎn)，不知道怎么轉(zhuǎn)的可以來問理道。(依據(jù)：《中華人民共和國公司法》、國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、國家稅務(wù)總局令第35號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)、《中華人民共和國市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》)

都知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，想要享受的也是企業(yè)數(shù)量眾多，但是截止到目前為止，還能享受的可以說是極其稀少了。不過我想知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以核定征收的人是不少，但是為何可以核定征收卻是少部分人知道。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自從出現(xiàn)以來，對(duì)其征收的一直都是企業(yè)所得稅，直至2000年9月19日出了一則通知，才將企業(yè)所得稅停征，轉(zhuǎn)而征收其投資者的個(gè)人所得稅，也就是個(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營所得這部分的稅收。而這則通知的出現(xiàn)，并不是宣布了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可以進(jìn)行核定征收，只是對(duì)后續(xù)可以核定征收提供了一定條件。也就是從2001年1月1日起，停止執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，統(tǒng)一按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，這就意味著了沒有比如所得稅減免政策的優(yōu)惠，這讓許多個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)感到壓力山大，在尋求稅負(fù)出路時(shí)，稅收洼地也是提供了一大幫助。對(duì)于征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，想必很少有人遇見是核定征收的，都是按照查賬征收進(jìn)行的，在轉(zhuǎn)成個(gè)人經(jīng)營所得稅后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也就好比個(gè)體工商戶，那么核定征收也就相對(duì)會(huì)容易一些了，那個(gè)時(shí)候?qū)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的管控還不是那么嚴(yán)格。相信很多企業(yè)也都比較關(guān)注個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收這事，而現(xiàn)在是什么情況也沒有太多好說的，開始是陸續(xù)停止一些稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，緊接著取消一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最后對(duì)權(quán)益性投資的獨(dú)資合伙企業(yè)也是改為查賬征收了。在2022年，不管是什么類型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，情況都是屬于不能再申請(qǐng)核定征收了，或許有的地方還能，但是想要出表（核定通知書）或者系統(tǒng)顯示都是很難的，稅率一般是沒有什么變化的，除非換了園區(qū)。企業(yè)如果擔(dān)心這樣沒有保障的話，建議還是選擇個(gè)體工商戶吧，不管是從哪方面考慮，個(gè)體工商戶都將比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更好更穩(wěn)定。

一、企業(yè)所得稅必須憑“票”扣除《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）（下稱28號(hào)公告）確立了所得稅必須憑“票”扣除原則，強(qiáng)化了所得稅扣除中“票”的作用。這里的“票”不是狹義的發(fā)票，而應(yīng)理解為相應(yīng)的合法有效憑證，發(fā)票只是其中的一類。對(duì)于所得稅扣除是否需要“票”，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號(hào)）第八條第二款規(guī)定：“在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷”。但有觀點(diǎn)認(rèn)為《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例沒有規(guī)定扣除必須要有發(fā)票，如果沒有發(fā)票，只要能證明支出是真實(shí)、合法的，也可在稅前扣除?！督K省地方稅務(wù)局所得稅扣除憑證管理辦法》（蘇地稅規(guī)[2011]13號(hào)）也是類似的觀點(diǎn)，其第五條規(guī)定，“企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得單獨(dú)用以稅前扣除，必須同時(shí)提供合同、支付單據(jù)等其他憑證，以證明其支出的真實(shí)、合法”。第七條更明確了該觀點(diǎn)，“企業(yè)無法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除”。28號(hào)公告則正式確立了所得稅稅前扣除必須憑“票”扣除的原則。其第五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)”。這意味著，企業(yè)發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用，除28號(hào)公告規(guī)定的特殊情況外，按規(guī)定需取得相應(yīng)憑證而沒有取得或取得憑證不合規(guī)的，不能在稅前扣除。二、憑“票”僅是所得稅扣除的必要非充分條件僅僅有“票”不足以證明支出的真實(shí)和合法，稅前扣除憑證只是扣除的必要條件。28號(hào)公告第四條明確了所得稅扣除的三大基本原則：真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。同時(shí)，第七條規(guī)定，除了“票”之外，企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性?？梢钥闯?，28號(hào)公告實(shí)際是強(qiáng)化所得稅扣除的管理，比如會(huì)議費(fèi)支出，目前在稽查實(shí)踐中要求扣除不能僅有發(fā)票，還須有會(huì)議通知、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員等能證明會(huì)議真實(shí)發(fā)生的資料。根據(jù)28號(hào)公告確立的原則，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化所得稅扣除管理與稅基管理。三、明確劃分了所得稅扣除的內(nèi)部、外部憑證28號(hào)公告將所得稅扣除的憑證按照來源劃分為外部憑證和內(nèi)部憑證：外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括：發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。對(duì)于外部憑證，憑“票”扣除的原則是：屬于增值稅應(yīng)稅行為（包括免稅行為），原則都需要發(fā)票；非增值稅應(yīng)稅行為，但屬于各類政府性收費(fèi)，憑財(cái)政票據(jù)扣除；跨境交易應(yīng)代扣增值稅的，應(yīng)提供完稅憑證；有些非增值稅應(yīng)稅行為，可以開具發(fā)票的，應(yīng)以發(fā)票作為扣除憑證；其他非增值稅應(yīng)稅行為，憑外部、內(nèi)部收款憑證扣除。分割單是28號(hào)公告立足“放管服”規(guī)定的一類特殊外部憑證。非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但按目前規(guī)定可以開票的項(xiàng)目如下表：雖然目前以上增值稅不征稅項(xiàng)目可以開具普票，但其中602、606、610和612由于不涉及所得稅扣除，也就不屬于所得稅需要的扣除憑證?？赡苡腥苏J(rèn)為，28號(hào)公告這樣規(guī)定不是更強(qiáng)化了憑“票”扣除這種落后觀念嗎？筆者認(rèn)為，任何一種稅收征管手段都有優(yōu)劣。雖然強(qiáng)化憑“票”扣除會(huì)有一些副作用，但當(dāng)下征管實(shí)踐下，以“票”管稅正在發(fā)揮越來越重要的作用，信息管稅、大數(shù)據(jù)管稅的基礎(chǔ)就來自于“票”這一抓手。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。根據(jù)28號(hào)公告的規(guī)定：內(nèi)部憑證只適用于單位和個(gè)人之間的交易行為，單位和單位之間的交易必須憑外部憑證才能稅前扣除。四、明確各類交易模式下憑“票”扣除的含義根據(jù)28號(hào)公告第八、九、十、十一的規(guī)定，不同交易模式下，所得稅稅前扣除證如下表對(duì)于非居民企業(yè)來華承包工程或提供勞務(wù)，境內(nèi)企業(yè)購進(jìn)的這類勞務(wù)不屬于28號(hào)公告第十一條規(guī)定的從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出。但從實(shí)際征管角度考慮，如果該非居民企業(yè)按照國家稅務(wù)總局19號(hào)令辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的，此時(shí)境內(nèi)單位和這類非居民企業(yè)之間交易應(yīng)以發(fā)票作為所得稅扣除憑證。如果非居民企業(yè)未辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，仍然采用扣繳模式進(jìn)行的，基于征管實(shí)踐，應(yīng)不強(qiáng)求發(fā)票，可比照28號(hào)公告第十一條執(zhí)行。五、明確“分割單”可以作為扣除憑證28號(hào)公告首次明確了何種情況下“分割單”可作為扣除的合法有效憑證：企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)或非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，相關(guān)方可以以分割單作為稅前扣除憑證；企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，采取分?jǐn)偡绞降?，相關(guān)方可以以分割單可以作為稅前扣除憑證。六、明確扣除憑證提供期限和改正機(jī)會(huì)28號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。應(yīng)當(dāng)注意，最長(zhǎng)五年的追補(bǔ)期限僅適用于企業(yè)在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生年度向后五年期間沒有被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)。如果當(dāng)年匯繳后，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)沒有取得合法有效憑證的，則根據(jù)28號(hào)公告第十五條規(guī)定，企業(yè)需自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。七、明確特殊情況無法換開發(fā)票的補(bǔ)救措施28號(hào)公告第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料。八、明確虛開、不規(guī)范發(fā)票不得作為稅前扣除憑證28號(hào)公告明確規(guī)定了虛開的發(fā)票不得作為稅前扣除憑證，但并未區(qū)分受票方是善意還是惡意接受虛開，只要是開票方虛開的發(fā)票，受票方都不能在稅前扣除。同時(shí)，28公告規(guī)定不規(guī)范發(fā)票也不得作為稅前扣除憑證。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，筆者總結(jié)常見不規(guī)范發(fā)票，以供參考：（1）未填開付款方全稱的；（2）變更品名的；（3）跨地區(qū)開具的；（4）發(fā)票專用章不合規(guī)的；（5）票面信息不全或者不清晰的；（6）應(yīng)當(dāng)備注而未備注的；（7）從2017年7月1日起，普票未填寫購貨方企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)統(tǒng)一信用代碼的；（8）從2018年3月1日起，加油票為非成品油發(fā)票的；（9）商品和服務(wù)稅收分類編碼開錯(cuò)的。九、無票補(bǔ)稅和核定征收之間的關(guān)系28號(hào)公告第十六條規(guī)定：企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。在稅務(wù)實(shí)踐中，是否企業(yè)只要沒有合法有效憑證，稅務(wù)處理的方法就是調(diào)增補(bǔ)稅呢？在實(shí)務(wù)中需要厘清和所得稅核定征收間的關(guān)系。根據(jù)《征管法》和相關(guān)文件，稽查局在檢查時(shí)認(rèn)為企業(yè)成本無法準(zhǔn)確核算的，可按照《征管法》35條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號(hào)文）規(guī)定進(jìn)行核定。

個(gè)人獨(dú)資一直是很多企業(yè)家追捧的企業(yè)類型，因?yàn)樗亩惙N少，可批可征，稅率特別低。最重要的是，目前支持核定征收政策。那么今天就來詳細(xì)說說獨(dú)資需要繳納哪些稅？單個(gè)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策？一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交哪些稅？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種有增值稅、附加稅、印花稅、資源稅、個(gè)人所得稅等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有沒有企業(yè)所得稅，其他都要交。獨(dú)資企業(yè)交多少稅？增值稅分為小規(guī)模和一般納稅人1%、3%、6%、9%、13%、0等。城市維護(hù)建設(shè)稅和附加稅一樣是7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū))或1%(其他)，對(duì)小規(guī)模納稅人減按50%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅。教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育附加為2%；個(gè)人所得稅一般征收率為0.5%-2.2%，應(yīng)稅所得率為0.25%-3.5%。印花稅、資源稅、消費(fèi)稅等。應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅條件正常支付。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人營業(yè)所得稅，適用5%至35%的累進(jìn)稅率。二、個(gè)獨(dú)企業(yè)交稅方式1.定期定額征收，應(yīng)納稅所得額=總收入核定征收率。2.核定應(yīng)稅所得率，應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額(收入總額*應(yīng)稅所得率)*適用稅率(五級(jí)累計(jì)稅率)。3.固定稅率征收，應(yīng)納稅所得額=總收入核定征收率。三、個(gè)獨(dú)企業(yè)有什么優(yōu)惠政策1.批準(zhǔn)的收藏個(gè)人獨(dú)資企業(yè)流行的主要原因是核定征收。稅率極低，不需要繳納企業(yè)所得稅。可以說利潤(rùn)和收據(jù)都是自己的。2.免除增值稅。月銷售額15萬元(含)以下或季銷售額45萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。3.創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼符合條件的可申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。四、個(gè)獨(dú)企業(yè)如何注冊(cè)1.準(zhǔn)備5個(gè)左右的單個(gè)企業(yè)名稱；2.注冊(cè)資本適當(dāng)，不要太高；3.經(jīng)營范圍適當(dāng)，涉及審批的項(xiàng)目應(yīng)辦理相應(yīng)的資質(zhì)許可；4.有固定的經(jīng)營場(chǎng)所，可以提供地址證明材料；5.負(fù)責(zé)人身份證明，CA數(shù)字證書。目前，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策正在逐步收緊。比如一線城市中的上海、廣州等一些城市正在逐步取消核定征收政策。因此，需要注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)家可以來聯(lián)系創(chuàng)業(yè)螢火。

個(gè)體經(jīng)營者活躍在我們生活的方方面面。由于注冊(cè)簡(jiǎn)單、運(yùn)營自由、稅收少等優(yōu)勢(shì)，深受創(chuàng)業(yè)者喜愛。再加上個(gè)體戶核定征收政策的收緊，個(gè)體戶成了核定征收的燈塔。你們是怎么注冊(cè)個(gè)體戶的？注冊(cè)個(gè)體戶需要什么資料？一、注冊(cè)個(gè)體戶所需資料如果花店不是花卉公司，建議注冊(cè)個(gè)體戶。操作簡(jiǎn)單自由。如果以后不想處理，也可以處理簡(jiǎn)易注銷.1.提供3-5個(gè)店名，如深圳(行政區(qū)劃)花卉(行業(yè))店帶時(shí)間(店名)，其名稱個(gè)性最能體現(xiàn)行業(yè)內(nèi)；2.負(fù)責(zé)人身份證信息、手機(jī)號(hào)碼、郵箱；3.在深圳本地辦理的CA數(shù)字證書；4.注冊(cè)資本認(rèn)繳系統(tǒng)默認(rèn)為3萬元；5.業(yè)務(wù)范圍參考同行，盡量填寫規(guī)范；6.對(duì)于實(shí)際注冊(cè)地址，需要提供房產(chǎn)證或紅本租賃合同.二、注冊(cè)個(gè)體戶流程與辦理方法1.通過微信官方賬號(hào)。打開微信搜索市場(chǎng)監(jiān)管局微信官方賬號(hào)并關(guān)注。在菜單欄中，公共服務(wù)-商事主體登記未申報(bào)-登錄——人臉識(shí)別驗(yàn)證-個(gè)人設(shè)立-按照流程一步一步來。2、通過初創(chuàng)企業(yè)，一個(gè)窗口辦理。進(jìn)入市場(chǎng)監(jiān)管局設(shè)立企業(yè)窗口平臺(tái)——注冊(cè)賬號(hào)登錄平臺(tái)。一般開花店不需要辦理什么專項(xiàng)資質(zhì)許可，只要經(jīng)營好，按時(shí)記賬報(bào)稅，及時(shí)處理工商稅務(wù)異常，不想繼續(xù)經(jīng)營，及時(shí)辦理簡(jiǎn)單的個(gè)體戶注銷手續(xù)即可。3.沒有營業(yè)執(zhí)照，只有稅務(wù)登記。自然人從事依法不需要審批的一般經(jīng)營活動(dòng)(經(jīng)營范圍規(guī)范表述查詢系統(tǒng)標(biāo)注為“一般事項(xiàng)”)，可以自愿選擇是否申請(qǐng)個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。選擇不辦理個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)登記后，自愿申領(lǐng)個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照的，核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。不辦稅務(wù)登記，不辦營業(yè)執(zhí)照的，屬于無證經(jīng)營。綜上所述，個(gè)體戶可以通過手機(jī)微信、電腦甚至直接進(jìn)行稅務(wù)登記，但需要注意的是，個(gè)體戶的營業(yè)執(zhí)照無論采用哪種方式，重要的是不能忽視及時(shí)的會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)，否則容易出現(xiàn)稅務(wù)異常。

核定征收的固定比例是多少核定的增值稅一般是核定的收入額。發(fā)票未達(dá)到核定收入額的，按照核定收入額乘以稅率繳納稅款。超過核定收入額的，按照超出額乘以稅率繳納稅款。審計(jì)征收的稅款，實(shí)際上是按照確認(rèn)的收入額乘以稅率計(jì)算的。核定征收分為哪幾種形式核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。(1)固定金額：直接核定所得稅；定額征收就是每個(gè)月給你定一個(gè)固定的稅額，你按季度申報(bào)繳納。如果：每個(gè)月核定為100元，那么你每個(gè)季度申報(bào)300元。(2)核定應(yīng)稅所得率征稅：按照實(shí)際發(fā)生的收入總額或者成本費(fèi)用計(jì)算繳納所得稅，按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。核定征收是指對(duì)賬戶不健全的小規(guī)模納稅人征收所得稅的一種方式。有定額征收、按收入征收所得稅和按成本征收所得稅。定率征收則有：1.按照總收入的一定比例給你核定應(yīng)納稅所得額，然后乘以所得的稅率，就是你應(yīng)該繳納的所得稅額。2.按照成本費(fèi)用的一定比例給你核定應(yīng)納稅所得額，然后乘以所得稅率，就是你應(yīng)該繳納的所得稅額。3.根據(jù)支出確定應(yīng)納稅所得額的比例，并將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)納稅所得額。以上三項(xiàng)(收入、成本、支出)都是稅局根據(jù)行業(yè)基本情況擠出來的數(shù)據(jù)，所以并不是對(duì)每個(gè)企業(yè)都公平稅負(fù)?！　∫话慵{稅人賬目健全，不存在核定征收問題. 《企業(yè)所得稅核定征收辦法的通知》 (國稅發(fā)〔2008〕30號(hào))第三條規(guī)定："納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立，但沒有設(shè)置賬冊(cè)的；(三)擅自銷毀賬簿或者拒絕提供稅務(wù)信息的；(四)雖然設(shè)置了賬簿但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證不全，導(dǎo)致賬目審核困難；