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個人所得稅匯算清繳

  在繳納個人所得稅的時候有很多問題需要我們注意的,其中就包括了個人所得稅匯算清繳的問題,其中就包括了個人所得稅匯算清繳必須做嗎?想要了解該問題的朋友,請認真閱讀以上文章中的這些相關(guān)內(nèi)容吧,希望通過我們的介紹會對您有幫助,也會讓您對于個人所得稅匯算清繳這方面有更好的了解?! €人所得稅匯算清繳必須做嗎  不是必須要做的。個稅匯算清繳不是必須要辦理的,需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人、年度匯算需補稅金額不超過400元的納稅人、已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人、自愿放棄年度匯算退稅的納稅人,這四類人群可以不必辦理個稅匯算清繳?! 】傊?,個稅匯算清繳不是必須要辦理的,如果屬于上述四類人群則不必辦理個稅匯算清繳?! o需辦理年度匯算的情形  納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:  (一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;  (二)年度匯算需補稅金額不超過400元的;  (三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的;  (四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的?! ⌒枰k理年度匯算的情形  符合下列情形之一的,納稅人需辦理年度匯算:  (一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;  (二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的?! ‘斈J真的看了上面的文章內(nèi)容之后,現(xiàn)在的呢會覺著個人所得稅匯算清繳必須做嗎?其實個人所得稅的匯算清繳也是需要符合相關(guān)條件才能夠進行匯算清繳的,相信當我們認真的了解了,該問題之后對于您的個人所得稅繳納,對于你個人的發(fā)展也是很有幫助的,現(xiàn)在我們一起看上面的文章內(nèi)容吧。
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據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息,為貫徹落實修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》,進一步減輕納稅人的稅收負擔,12月7日,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(以下簡稱《公告》)?!豆妗分袑€人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題進行了說明。具體內(nèi)容如下:一、2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得,年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的,或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的,居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。二、殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時,匯算清繳地與預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定不一致的,用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計算的減免稅額相比較,按照孰高值確定減免稅額。三、居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知,居民個人拒不更正或者不說明情況的,稅務(wù)機關(guān)可暫停納稅人享受專項附加扣除。居民個人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說明情況后,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認,居民個人可繼續(xù)享受專項附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按規(guī)定追補扣除。四、本公告第一條適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。其他事項適用于2019年度及以后年度的綜合所得年度匯算清繳。
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據(jù)國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站消息,1月9日,國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于自然人電子稅務(wù)局正式上線的通告》(以下簡稱《通告》),《通告》明確,按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署,自然人電子稅務(wù)局于2020年1月1日正式上線。納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局便捷完成個人所得稅信息登記、申報征收、查詢申訴、通用服務(wù)等業(yè)務(wù)。具體說明事項如下:一、上線功能自然人電子稅務(wù)局采用分階段開發(fā)上線的方式。2020年1月1日是第一階段上線,本期上線內(nèi)容主要包括自然人信息登記、專項附加扣除信息采集、收入納稅明細查詢及申訴(APP端)、經(jīng)營所得申報、申報更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納等。后續(xù),自然人電子稅務(wù)局功能還將持續(xù)拓展。二、線上渠道自然人電子稅務(wù)局涵蓋三個線上渠道,分別為WEB端(網(wǎng)頁端)、手機APP端及扣繳客戶端。1、WEB端(網(wǎng)頁端)登錄渠道(1)輸入網(wǎng)址:https://etax.chinatax.gov.cn/,直接進入。(2)通過國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局官網(wǎng)(http://hebei.chinatax.gov.cn /)點擊“自然人電子稅務(wù)局”即可進入。2、手機APP登錄渠道納稅人如需使用手機APP功能,需自行下載或更新。(1)登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁端)(https://etax.chinatax.gov.cn/),點擊“手機端下載”,掃描二維碼下載或更新“個人所得稅”手機APP端。(2)通過蘋果和安卓各大手機應(yīng)用市場搜索“個人所得稅”下載或更新。3、扣繳客戶端登錄渠道扣繳客戶端下載與登錄渠道保持不變。三、用戶口令為提升用戶體驗,方便納稅人使用,已注冊用戶可使用原用戶名和口令登錄;新用戶可點擊“立即注冊”自行在線注冊。四、收入納稅明細查詢和申訴個人所得稅手機APP可以查詢已申報收入以及對不實申報收入進行異議申訴。五、其他事項3月1日起,將進行個人所得稅匯算清繳。為避免屆時網(wǎng)絡(luò)擁堵,納稅人可提前通過手機APP(或WEB端)注冊自然人電子稅務(wù)局,及時填報和更新基礎(chǔ)信息,查詢收入繳稅明細及專項附加扣除等信息,避免年度匯算期集中注冊填報,影響辦稅體驗。為確保退稅安全,納稅人可提前通過手機個人所得稅APP(或WEB端)的“個人中心”填報本人銀行卡(中國境內(nèi)開立的I類銀行賬戶或者銀行柜面開立的銀行卡),以便能夠提前進行賬戶核驗,方便納稅人便捷辦理退稅。附件:1. 自然人電子稅務(wù)局(第一階段)APP端用戶操作手冊2.自然人電子稅務(wù)局(第一階段)WEB端用戶操作手冊3.自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端)用戶操作手冊
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切實維護納稅人合法權(quán)益,合理有序建立健全個人所得稅綜合所得匯算清繳制度,根據(jù)個人所得稅法及其實施條例(以下簡稱“稅法”)和稅收征收管理法及其實施細則有關(guān)規(guī)定,2月8日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(以下簡稱《公告》),《公告》對辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱“年度匯算”)有關(guān)事項進行了明確。具體內(nèi)容為:一、年度匯算的內(nèi)容依據(jù)稅法規(guī)定,2020年度終了后,居民個人(以下稱“納稅人”)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1),計算本年度最終應(yīng)納稅額,再減去2020年度已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額,向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下:應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-616960元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額依據(jù)稅法規(guī)定,年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。二、無需辦理年度匯算的納稅人經(jīng)國務(wù)院批準,依據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號)有關(guān)規(guī)定,納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的;(三)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。三、需要辦理年度匯算的納稅人依據(jù)稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:(一)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。四、可享受的稅前扣除下列在2020年度發(fā)生的,且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目,納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除:(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;(二)納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除,以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;(三)納稅人符合條件的捐贈支出。五、辦理時間年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度匯算。六、辦理方式納稅人可自主選擇下列辦理方式:(一)自行辦理年度匯算;(二)通過任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位,下同。以下簡稱“單位”)代為辦理。納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機個人所得稅APP,下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認,補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的,單位不得代辦。(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理,受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后,應(yīng)當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的,可以要求單位或受托人辦理更正申報,也可自行辦理更正申報。七、辦理渠道為便利納稅人,稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算,稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。選擇郵寄申報的,納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址。八、申報信息及資料留存納稅人辦理2020年度匯算的,適用個人所得稅年度自行納稅申報表(附件2、3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細核對,確保所填信息真實、準確、完整。納稅人、代辦年度匯算的單位,需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料,自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。九、接受年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報;有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報。納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地,是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。單位為納稅人代辦年度匯算的,向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。十、年度匯算的退稅、補稅(一)辦理退稅納稅人申請年度匯算退稅,應(yīng)當提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后,按照國庫管理有關(guān)規(guī)定,在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)所在地(即匯算清繳地)就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,或者提供的信息資料有誤的,稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正,納稅人按要求更正后依法辦理退稅。為方便納稅人獲取退稅,綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的,稅務(wù)機關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間,通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。申請2020年度匯算退稅的納稅人,如存在應(yīng)當辦理2019年度匯算補稅但未辦理,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的,需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。(二)辦理補稅納稅人辦理年度匯算補稅的,可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的,納稅人需通過網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的,稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。十一、年度匯算服務(wù)稅務(wù)機關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),并通過手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端、12366納稅服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢,幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題,積極回應(yīng)納稅人訴求。為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算,主管稅務(wù)機關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。納稅人如需提前或延后辦理的,可與稅務(wù)機關(guān)預(yù)約或通過網(wǎng)上稅務(wù)局在年度匯算期內(nèi)辦理。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群,由納稅人提出申請,稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。十二、其他事項《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(2018年第62號)第一條第二款與本公告不一致的,依照本公告執(zhí)行。附件:1.個人所得稅稅率表(綜合所得適用)??????2.個人所得稅年度自行納稅申報表(A表、簡易版、問答版)??????3.個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)
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據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息,為扎實做好“六保”工作,進一步減輕納稅人負擔,2021年12月31日,財政部、稅務(wù)總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(以下簡稱《公告》),《公告》對將延續(xù)實施的有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策進行了明確。具體內(nèi)容為:一、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日;上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。二、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2019年第94號)規(guī)定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
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據(jù)國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站消息,2月27日,國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄納稅申報的通告》(2023年第1號)(以下簡稱《通告》),《通告》指出,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《郵寄納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔1997〕147號印發(fā),根據(jù)2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第3號)有關(guān)規(guī)定,國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局對納稅人辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄納稅申報有關(guān)事項進行了明確。具體內(nèi)容為:一、適用范圍任職受雇單位所在地(無任職受雇單位的,為戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地)在本市范圍內(nèi),且根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第3號第三條規(guī)定需要辦理年度匯算的納稅人,不方便通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳辦理的,可以通過郵寄申報辦理個人所得稅綜合所得年度申報。自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址:https://etax.chinatax.gov.cn二、受理機關(guān)郵寄申報采用定點集中受理方式。負責接收本市個人所得稅年度匯算郵寄申報的稅務(wù)機關(guān)為國家稅務(wù)總局北京市燕山地區(qū)稅務(wù)局(郵寄收件地址:北京市房山區(qū)燕山崗南路東一巷8號,郵政編碼:102500,聯(lián)系電話:010-80341973)。三、辦理程序(一)郵寄申報的郵件內(nèi)容包括一式二份納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人報送的相關(guān)資料。居民個人采取郵寄方式辦理匯算清繳的,應(yīng)當清晰、準確、完整填報納稅申報表。為提高辯識度,寄送的申報表,建議使用電腦填報打印后簽字確認。(二)納稅人在法定的納稅申報期內(nèi),按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的要求填寫納稅申報表和納稅資料后,使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封,通過郵政公司寄遞。(三)接收郵寄申報的稅務(wù)機關(guān)對申報資料進行初步審核。納稅人提交的申報資料齊全、符合法定情形、內(nèi)容填寫完整的,稅務(wù)機關(guān)予以受理并將申報信息錄入個人所得稅征管系統(tǒng),在納稅申報表簽字蓋章后,一份回寄納稅人、一份留存歸檔。(四)郵寄申報并補稅的,納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。四、郵資郵寄費用由納稅人自行承擔。納稅申報特快專遞郵件實行按件收費,收費標準依據(jù)郵政公司EMS收費標準確定。
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