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　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）?！吨敢分赋?，為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。其具體如下：　　為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施了110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策?！　∫弧⒅С重毨У貐^(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境。具體包括：　　（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠　　1. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅　　（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠　　3. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅　　6. 國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅　?。ㄋ模┺r(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠　　10. 飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅　　12. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　13. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　14. 建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅　　二、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)。現(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵(lì)新型經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強(qiáng)“造血”功能。具體包括：　　（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅　?。ǘ┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　24. 進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅　　25. 進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅　　26. 單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　27. 生產(chǎn)銷(xiāo)售有機(jī)肥免征增值稅　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅　　29. 生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)膜免征增值稅　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅　　31. 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅　　34. 從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅　　35. 農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅　　36. 農(nóng)用三輪車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車(chē)等定期減免車(chē)船稅　?。ㄈ┲С中滦娃r(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠　　39. “公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽免征增值稅　　40. “公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅　　41. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　42. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售部分農(nóng)用物資免征增值稅　　43. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　44. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷(xiāo)合同免征印花稅　　（四）促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　49. 國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅　?。ㄎ澹┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%　　52. 以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額　　56. 沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國(guó)家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴(kuò)大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強(qiáng)對(duì)失業(yè)人員、殘疾人等重點(diǎn)群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強(qiáng)了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動(dòng)力。具體包括：　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅收優(yōu)惠　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額限額內(nèi)免征增值稅　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金　?。ǘ┲攸c(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　　61. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減　　62. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退　　66. 殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對(duì)殘疾人工資加計(jì)扣除　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅　　四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展　　大力發(fā)展普惠金融，增強(qiáng)金融對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和弱勢(shì)群體的服務(wù)保障能力，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過(guò)免稅、減計(jì)收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等多種方式，以農(nóng)戶(hù)和小微企業(yè)為重點(diǎn)對(duì)象，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)、擔(dān)保、小額貸款公司加大對(duì)扶貧開(kāi)發(fā)的金融支持力度。具體包括：　　（一）銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠　　69. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅　　70. 金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅　　71. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除　　73. 農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅　　74. 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅　　75. 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅　　76. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅　?。ǘ┬☆~貸款公司貸款稅收優(yōu)惠　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　79. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　　（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　80. 為農(nóng)戶(hù)及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　82. 農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅　　83. 保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類(lèi)保險(xiǎn)合同免征印花稅　　五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展　　堅(jiān)持脫貧攻堅(jiān)與促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國(guó)家實(shí)施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性?xún)?yōu)惠政策，促進(jìn)“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　85. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　87. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅　　88. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠　　（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　93. 新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅　　95. 青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　102. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅　　103. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　105. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅　　六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)　　國(guó)家通過(guò)加大對(duì)扶貧捐贈(zèng)的優(yōu)惠力度，廣泛引導(dǎo)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)，鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)，促進(jìn)社會(huì)力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：　　106. 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或政府部門(mén)的公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除　　107. 個(gè)人通過(guò)社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除　　108. 境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引匯編　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引目錄

　　2月2日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《通知》”）?！锻ㄖ分袑?duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為以及保險(xiǎn)公司開(kāi)辦一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品等免征增值稅的適用情況進(jìn)行了說(shuō)明。《通知》原文如下：　　財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：　　現(xiàn)將養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策通知如下：　　一、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā)）第一條第（二）項(xiàng)中的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，包括依照《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門(mén)備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類(lèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)?！　《?、自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策?！　∪⒆?019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅?！　∷?、保險(xiǎn)公司開(kāi)辦一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照以下規(guī)定執(zhí)行：　?。ㄒ唬┍ｋU(xiǎn)公司開(kāi)辦一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，在保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)出具備案回執(zhí)或批復(fù)文件前依法取得的保費(fèi)收入,屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅免稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕86號(hào))第一條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（二十一）項(xiàng)規(guī)定的保費(fèi)收入。　?。ǘ┍ｋU(xiǎn)公司符合財(cái)稅〔2015〕86號(hào)第一條、第二條規(guī)定免稅條件，且未列入財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的免征營(yíng)業(yè)稅名單的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)?！　。ㄈ┍ｋU(xiǎn)公司開(kāi)辦一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，在列入財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布的免征營(yíng)業(yè)稅名單或辦理免稅備案手續(xù)后，此前已繳納營(yíng)業(yè)稅中尚未抵減或退還的部分，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅?！　∥?、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！　∝?cái)政部 稅務(wù)總局　　2019年2月2日

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息，為支持脫貧攻堅(jiān)，4月10日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公告》”），《公告》中對(duì)扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了說(shuō)明?！　　豆妗分赋?，自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用該政策。其中，“目標(biāo)脫貧地區(qū)”包括832個(gè)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村?！　⊥瑫r(shí)，《公告》還明確，在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈(zèng)，可追溯執(zhí)行該項(xiàng)增值稅政策。另外，對(duì)于在本《公告》發(fā)布之前已征收入庫(kù)的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫(kù)。已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)將專(zhuān)用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無(wú)法追回專(zhuān)用發(fā)票的，不予免稅?！　〈送?，《公告》還要求，各地扶貧辦公室與稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)溝通，明確當(dāng)?shù)亍澳繕?biāo)脫貧地區(qū)”具體范圍，確保政策落實(shí)落地。

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月28日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》指出，自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見(jiàn)附件）銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅?！　”竟嫠Q(chēng)邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶、方包茶（馬茶）?！　⊥瑫r(shí)，《公告》還明確，在本公告發(fā)布之前已征的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或予以退還。已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)將專(zhuān)用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無(wú)法追回專(zhuān)用發(fā)票的，不予免稅?！　「郊哼m用增值稅免稅政策的邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)名單

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，3月24日，財(cái)政部、稅務(wù)總局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）?！豆妗穼?duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2022年3月31日。

為打好新冠肺炎疫情防控“狙擊戰(zhàn)”，保障企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。在此期間，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)也對(duì)疫情防控期間涉稅事項(xiàng)辦理作出了新的安排。在本文中，根據(jù)“北京稅務(wù)”的相關(guān)報(bào)道，我們將對(duì)新冠肺炎疫情防控期間的熱點(diǎn)涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)行解答。這些事項(xiàng)主要有：1、疫情期間如何申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案？相關(guān)問(wèn)答：近期，我公司與一家日本企業(yè)合作新項(xiàng)目，擬出口一批貨物，需要申請(qǐng)出口退（免）稅備案，以便申報(bào)辦理出口退稅，但因疫情影響不便前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何操作才能辦理出口退稅？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）的規(guī)定，疫情防控期間，你公司通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報(bào)平臺(tái)等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案，暫無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無(wú)誤后，即可為你公司辦理備案，并會(huì)盡快通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。你公司收到備案辦理成功的結(jié)果后，即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)辦理出口退（免）稅。疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報(bào)平臺(tái)等提交電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)后，經(jīng)審核不存在涉嫌騙取出口退稅等疑點(diǎn)的，即可辦理出口退（免）稅，并通過(guò)網(wǎng)上反饋方式將辦理結(jié)果告知你公司。待疫情防控結(jié)束后，你公司需按照現(xiàn)行規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)出口退（免）稅應(yīng)報(bào)送的紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)補(bǔ)報(bào)的紙質(zhì)資料進(jìn)行復(fù)核。2、享受疫情防控免征增值稅政策如何開(kāi)具發(fā)票？已開(kāi)具的如何處理？相關(guān)問(wèn)答：納稅人享受新冠肺炎疫情防控相關(guān)免征增值稅政策如何開(kāi)具發(fā)票？在相關(guān)政策發(fā)布前已開(kāi)具的發(fā)票如何處理？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“8號(hào)公告”）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“9號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票最遲應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。在8號(hào)、9號(hào)公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，可適用8號(hào)、9號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅政策，但納稅人已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且無(wú)法按上述規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對(duì)應(yīng)的收入應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。8號(hào)、9號(hào)公告發(fā)布之后，納稅人應(yīng)按照公告規(guī)定適用征免稅政策并開(kāi)具和使用發(fā)票。3、疫情防控期間小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？相關(guān)問(wèn)答：疫情防控期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%后，應(yīng)如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，開(kāi)票軟件稅率或征收率欄次將會(huì)默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率，納稅人可按規(guī)定選擇正確的征收率正常開(kāi)具增值稅發(fā)票。為便利納稅人完成開(kāi)票軟件升級(jí)，稅務(wù)部門(mén)提供了“非接觸式”的升級(jí)方式，納稅人只需在互聯(lián)網(wǎng)處于連接狀態(tài)時(shí)登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)即可自動(dòng)完成開(kāi)票軟件升級(jí)操作，納稅人無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)事項(xiàng)。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實(shí)全國(guó)兩會(huì)精神和中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號(hào)）的規(guī)定，3月31日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。四、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。六、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。七、已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)Ukey開(kāi)具發(fā)票。八、本公告自2021年4月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年第4號(hào)）同時(shí)廢止。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)及其測(cè)試賽（以下統(tǒng)稱(chēng)杭州亞運(yùn)會(huì)），4月9日，財(cái)務(wù)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于杭州2022亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)籌辦杭州亞運(yùn)會(huì)期間實(shí)施的相關(guān)稅收政策進(jìn)行了說(shuō)明。具體內(nèi)容如下：一、對(duì)杭州亞運(yùn)會(huì)組委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)組委會(huì)）取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷(xiāo)售分成收入、贊助計(jì)劃分成收入（貨物和資金），免征增值稅。二、對(duì)組委會(huì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃取得的國(guó)內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（如標(biāo)志）特許權(quán)收入、宣傳推廣費(fèi)收入、銷(xiāo)售門(mén)票收入及所發(fā)收費(fèi)卡收入，免征增值稅。三、對(duì)組委會(huì)取得的與中國(guó)集郵總公司合作發(fā)行紀(jì)念郵票收入、與中國(guó)人民銀行合作發(fā)行紀(jì)念幣收入，免征增值稅。四、對(duì)組委會(huì)取得的來(lái)源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入，免征增值稅。五、對(duì)組委會(huì)按亞洲奧林匹克理事會(huì)、亞洲殘疾人奧林匹克委員會(huì)（以下統(tǒng)稱(chēng)亞奧委會(huì)）核定價(jià)格收取的運(yùn)動(dòng)員食宿費(fèi)及提供有關(guān)服務(wù)取得的收入，免征增值稅。六、對(duì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅和土地增值稅。七、對(duì)組委會(huì)使用的營(yíng)業(yè)賬簿和簽訂的各類(lèi)合同等應(yīng)稅憑證，免征組委會(huì)應(yīng)繳納的印花稅。八、對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)（物品）捐贈(zèng)給組委會(huì)所書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，免征印花稅。九、對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)杭州亞運(yùn)會(huì)的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。十、對(duì)企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向組委會(huì)免費(fèi)提供的與杭州亞運(yùn)會(huì)有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。免稅清單由組委會(huì)報(bào)財(cái)政部、稅務(wù)總局確定。十一、對(duì)組委會(huì)為舉辦運(yùn)動(dòng)會(huì)進(jìn)口的亞奧委會(huì)或國(guó)際單項(xiàng)體育組織指定的，國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的直接用于運(yùn)動(dòng)會(huì)比賽的消耗品，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。享受免稅政策的進(jìn)口比賽用消耗品的范圍、數(shù)量清單，由組委會(huì)匯總后報(bào)財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局、海關(guān)總署審核確定。十二、對(duì)組委會(huì)進(jìn)口的其他特需物資，包括：亞奧委會(huì)或國(guó)際單項(xiàng)體育組織指定的，國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的體育競(jìng)賽器材、醫(yī)療檢測(cè)設(shè)備、安全保障設(shè)備、交通通訊設(shè)備、技術(shù)設(shè)備，在運(yùn)動(dòng)會(huì)期間按暫時(shí)進(jìn)口貨物規(guī)定辦理，運(yùn)動(dòng)會(huì)結(jié)束后復(fù)運(yùn)出境的予以核銷(xiāo)；留在境內(nèi)或做變賣(mài)處理的，按有關(guān)規(guī)定辦理正式進(jìn)口手續(xù)，并照章繳納關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。此外，《公告》明確，上述稅收政策自發(fā)布之日起執(zhí)行。

今年疫情期間，國(guó)家為了扶持企業(yè)，連續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)利好政策，包括免個(gè)稅、免增值稅，還有免征社保、減半醫(yī)保等等。但現(xiàn)在很多企業(yè)收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)要求他們清理享受了疫情期間免稅政策但是又開(kāi)具了專(zhuān)票的通知，盡快回收并紅沖這些專(zhuān)票，否則不得享受免稅政策，前期按免稅申報(bào)的需要補(bǔ)申報(bào)。1、無(wú)法收回的專(zhuān)票部分正常納稅，其余部分享受免稅在《稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào) 、第9號(hào)》公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，可適用第8號(hào)，第9號(hào)規(guī)定的免征增值稅政策。但納稅人已開(kāi)經(jīng)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，無(wú)法按上述規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對(duì)應(yīng)的收入要按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。公告下發(fā)之后，納稅人應(yīng)按照8號(hào)、9號(hào)公告等規(guī)定適用征免稅政策并開(kāi)具和使用發(fā)票。2、專(zhuān)票可以收回如果企業(yè)能夠及時(shí)收回專(zhuān)票并開(kāi)具紅字發(fā)票，那么重新開(kāi)具免稅增值稅普通發(fā)票部分，可以按規(guī)定申報(bào)享受免稅。3、無(wú)法收回專(zhuān)票但已經(jīng)享受了免稅未及時(shí)收回先按規(guī)定享受了免稅，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。前兩種情況比較簡(jiǎn)單，沒(méi)收回且不打算收回直接納稅即可，已經(jīng)收回了的直接紅字沖銷(xiāo)開(kāi)了免稅發(fā)票就行了。只有第三種比較麻煩，發(fā)票沒(méi)收回，但是卻先享受了免稅，這種情況，千萬(wàn)要記得收回專(zhuān)票并紅沖掉。在2020年疫情期間享受過(guò)優(yōu)惠政策的納稅人，政策執(zhí)行截止期是2020年12月31日。政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)也就是2021年1月31日前，免稅申報(bào)過(guò)但是未收回的專(zhuān)票一定要收回，否則就要面臨補(bǔ)稅的情況。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，日前，國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施的通知》（贛稅發(fā)〔2023〕65號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），《通知》對(duì)《稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施》的具體內(nèi)容進(jìn)行了明確。詳細(xì)內(nèi)容為：稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議決策部署，加力提效落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院延續(xù)優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策和省委省政府鞏固提升經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好態(tài)勢(shì)“28條”政策措施，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力動(dòng)力，助力江西經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)，特制定以下稅費(fèi)政策措施。一、落實(shí)減稅降費(fèi)政策，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展（一）支持中小企業(yè)發(fā)展。一是減免小規(guī)模納稅人增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二是減征小型微利企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三是減征個(gè)體工商戶(hù)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)不區(qū)分征收方式，均可享受。四是減征“六稅兩費(fèi)”。2024年12月31日之前，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。（二）支持有效擴(kuò)大消費(fèi)。一是支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。二是支持新能源汽車(chē)消費(fèi)。2023年12月31日之前，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。三是支持居民換購(gòu)住房。自2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。（三）支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是支持“2+6+N”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)增值稅期末留抵退稅政策，符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請(qǐng)退還增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型、微型企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。全面落實(shí)促進(jìn)集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目依法享受企業(yè)所得稅“十年免征”、“五免五減半”或“兩免三減半”政策，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅政策。二是支持物流業(yè)發(fā)展。自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)的土地不屬于減稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三是支持金融業(yè)發(fā)展。2022年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷(xiāo)售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。四是支持民用飛機(jī)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷(xiāo)售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。（四）支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。一是支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提升至100%，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。二是支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究。對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。三是支持股權(quán)激勵(lì)。居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)政策條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按規(guī)定計(jì)算納稅。（五）支持重大發(fā)展戰(zhàn)略。一是支持江西內(nèi)陸開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對(duì)南昌、九江、景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、上饒、吉安9個(gè)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)符合規(guī)定條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。支持各設(shè)區(qū)市增設(shè)離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措施。支持外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)出口代辦退稅。二是支持景德鎮(zhèn)國(guó)家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對(duì)景德鎮(zhèn)國(guó)家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，符合規(guī)定的可按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。三是支持贛南蘇區(qū)振興發(fā)展。2030年12月31日之前，對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（六）支持保障改善民生。一是支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2025年12月31日之前，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體，以及重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，符合條件的在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每人每年7800元定額、每戶(hù)每年14400元限額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅（個(gè)人所得稅）。二是落實(shí)延續(xù)降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。落實(shí)人社部、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2023〕19號(hào)），自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。自2023年5月1日起，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。三是落實(shí)延續(xù)減征免征殘疾人就業(yè)保障金政策。2023年1月1日至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。2023年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。四是實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅。在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市南昌，實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照121696元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。二、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，降低制度性交易成本（七）深化便捷稅費(fèi)服務(wù)。推行智能算稅，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素價(jià)值，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，精簡(jiǎn)政策享受流程、資料、手續(xù)，探索政策享受“智能算稅”，自動(dòng)預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目，自動(dòng)計(jì)算減免稅額。優(yōu)化退稅流程，推動(dòng)退稅全程無(wú)紙化，完善財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行三方聯(lián)席會(huì)議制度，簡(jiǎn)化退稅審核程序，強(qiáng)化退稅風(fēng)險(xiǎn)防控，2023年正常出口退稅和留抵退稅平均辦理時(shí)間壓縮到4.5個(gè)工作日以?xún)?nèi)。支持跨省繳稅，擴(kuò)大全國(guó)跨省異地電子繳稅推廣成果，會(huì)同國(guó)庫(kù)部門(mén)推動(dòng)更多商業(yè)銀行優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，支持跨省市稅費(fèi)資金清算，完善網(wǎng)上銀行查詢(xún)繳稅應(yīng)用，為跨省、市經(jīng)營(yíng)納稅人提供更加便利化的繳稅方式，實(shí)現(xiàn)足不出戶(hù)即可跨省市繳稅。推進(jìn)發(fā)票電子化，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票無(wú)紙化報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲(chǔ)等，提供申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗(yàn)電子發(fā)票24小時(shí)免費(fèi)服務(wù)。（八）提升征納互動(dòng)質(zhì)效。構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全程互動(dòng)”的服務(wù)新模式，建立“輔導(dǎo)辦理一體化、流轉(zhuǎn)處理扁平化、稅費(fèi)服務(wù)場(chǎng)景化”的運(yùn)營(yíng)新機(jī)制，以智能知識(shí)庫(kù)、依職分辦、運(yùn)行監(jiān)管為支撐，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和電話(huà)互動(dòng)等渠道主要為納稅人繳費(fèi)人提供智能互動(dòng)、精準(zhǔn)推送等服務(wù)，將智能、高效、精準(zhǔn)、便捷的互動(dòng)融入稅費(fèi)服務(wù)全過(guò)程。（九）增強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”助貸效能。深化與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)互動(dòng)合作，共同推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)向縱深發(fā)展，不斷擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”融資規(guī)模、質(zhì)量和效益，打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”。加強(qiáng)與省金融辦、銀保監(jiān)局協(xié)作，共同做好銀行準(zhǔn)入把關(guān)、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排查、助貸成效統(tǒng)計(jì)等工作， 強(qiáng)化省、市、縣（區(qū)）三級(jí)聯(lián)動(dòng)，助力解決小微企業(yè)“融資難、 融資貴”問(wèn)題。（十）開(kāi)展便民措施落實(shí)“大起底”行動(dòng)。在統(tǒng)籌推進(jìn)2023年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”各批次措施基礎(chǔ)上，對(duì)2014年以來(lái)稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”推出的措施一條條梳理、一項(xiàng)項(xiàng)排查，確保全部落地，推動(dòng)存在的堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題整改，努力創(chuàng)造更便利、更快捷、更有感的辦稅繳費(fèi)環(huán)境，有效提升納稅人繳費(fèi)人的滿(mǎn)意度和獲得感。（十一）強(qiáng)化營(yíng)商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測(cè)。以設(shè)區(qū)市稅務(wù)局為監(jiān)測(cè)對(duì)象，以縣（市、區(qū)）稅務(wù)局的分局（科、股、所）及跨區(qū)域稽查局為測(cè)評(píng)顆粒度，從吃拿卡要亂作為、懶政怠政不作為兩個(gè)方面情況定期開(kāi)展?fàn)I商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測(cè)，查找影響納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，做好針對(duì)性整改，持續(xù)完善工作機(jī)制，不斷提升精細(xì)服務(wù)水平和能力。三、健全政策落實(shí)機(jī)制，跑出紅利釋放加速度（十二）完善政策落實(shí)機(jī)制。以應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享為目標(biāo)導(dǎo)向，完善五措并舉等工作落實(shí)機(jī)制，實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)全流程管理，形成精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)、日常落實(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)抽查、整改完善提升、效應(yīng)分析評(píng)估的政策落實(shí)閉環(huán)，確保各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策精準(zhǔn)落地，全力服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。（十三）做實(shí)政策宣傳輔導(dǎo)。編印發(fā)布《2023年減稅降費(fèi)政策指引》，加大政策輔導(dǎo)培訓(xùn)力度。結(jié)合開(kāi)展大興調(diào)查研究工作，在全省稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展送惠企政策上門(mén)服務(wù)，組織稅務(wù)人員深入走訪納稅人繳費(fèi)人，宣講輔導(dǎo)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，幫助解決急難愁盼問(wèn)題。利用電子稅務(wù)局和“贛稅行”掌上服務(wù)平臺(tái)等渠道向符合條件的納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，變“人找政策”為“政策找人”。持續(xù)推進(jìn)紅利賬單推送擴(kuò)圍增效,幫助納稅人繳費(fèi)人算清算好“紅利賬”，進(jìn)一步提升廣大市場(chǎng)主體獲得感。（十四）防范政策應(yīng)享未享。對(duì)國(guó)家新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，認(rèn)真研究應(yīng)享未享、不應(yīng)享而享的指標(biāo)特征，嵌入“一體式”網(wǎng)格化服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)掃描風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)推送基層核實(shí)改正，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警和事中防控，努力實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。（十五）嚴(yán)厲打擊騙稅行為。依托稅收大數(shù)據(jù)，充實(shí)完善騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策選案指標(biāo)，建立多層次、立體化的案源管理體系和案件快查聯(lián)查工作機(jī)制，對(duì)各類(lèi)騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策行為快速發(fā)現(xiàn)、快速應(yīng)對(duì)、精準(zhǔn)打擊，通過(guò)曝光典型案例加強(qiáng)警示震懾，營(yíng)造公平公正的稅收營(yíng)商環(huán)境。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為支持辦好中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)（以下稱(chēng)服貿(mào)會(huì)），經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，2021年9月1日，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷(xiāo)售的進(jìn)口展品稅收政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），《通知》對(duì)中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷(xiāo)售的進(jìn)口展品稅收政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、對(duì)服貿(mào)會(huì)每個(gè)展商在展期內(nèi)銷(xiāo)售的進(jìn)口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。附件所列1-5類(lèi)展品，每個(gè)展商享受稅收優(yōu)惠的銷(xiāo)售數(shù)量不超過(guò)列表規(guī)定；其他展品，每個(gè)展商享受稅收優(yōu)惠的銷(xiāo)售金額不超過(guò)2萬(wàn)美元。二、享受稅收優(yōu)惠的展品不包括煙、酒、汽車(chē)、列入《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》的商品、瀕危動(dòng)植物及其產(chǎn)品，以及國(guó)家禁止進(jìn)口商品。三、對(duì)展期內(nèi)銷(xiāo)售的超出附件規(guī)定數(shù)量或金額上限的展品，以及展期內(nèi)未銷(xiāo)售且在展期結(jié)束后又不退運(yùn)出境的展品，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定照章征稅。四、參展企業(yè)名單及展期內(nèi)銷(xiāo)售的進(jìn)口展品清單，由北京市國(guó)際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心或其指定單位向北京海關(guān)統(tǒng)一報(bào)送。五、對(duì)享受政策的展期內(nèi)銷(xiāo)售進(jìn)口展品，海關(guān)不再按特定減免稅貨物進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管。六、每屆展會(huì)結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)，北京市國(guó)際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心應(yīng)向財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局報(bào)送政策實(shí)施情況。七、本通知適用于2021年至2023年期間舉辦的服貿(mào)會(huì)。附件：中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)享受稅收優(yōu)惠政策的進(jìn)口展品清單

為支持電影等行業(yè)發(fā)展，5月13日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）?！豆妗穼?duì)電影等行業(yè)稅費(fèi)相關(guān)政策進(jìn)行了說(shuō)明。具體包含如下內(nèi)容：一、自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。本公告所稱(chēng)電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營(yíng)許可證》的單位利用專(zhuān)業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽(tīng)服務(wù)。二、對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。四、本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的稅費(fèi)，可抵減納稅人和繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

3月31日，稅局發(fā)布正式通知，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元！財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號(hào)）。明確了小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。關(guān)于該新政策的一些問(wèn)題解答：1、自2021.4.1-2022.12.31，將小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。2、自2021.1.1-2022.12.31，小微企業(yè)和個(gè)體戶(hù)所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。3、小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)提高以后，銷(xiāo)售額的執(zhí)行口徑是否有變化？不會(huì)有變化。扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，仍可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。4、小規(guī)模納稅人可以自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？可以。按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。5、自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金，可以適用新政策嗎？采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。6、小規(guī)模納稅人需要異地預(yù)繳增值稅的，若月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元，是否還需要預(yù)繳稅款？按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。7、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，如何適用免稅政策？小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。8、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后，開(kāi)票系統(tǒng)及開(kāi)票要求有新變化嗎？已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以自愿繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。需要注意的是，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月1日，財(cái)政部、稅務(wù)總局兩部門(mén)發(fā)布《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)融資有關(guān)稅收政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放的，利率水平不高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。二、本條公告所稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門(mén)上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長(zhǎng)目標(biāo)的機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款增長(zhǎng)目標(biāo)情況，以金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。三、本公告所稱(chēng)小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿(mǎn)12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12四、本公告所稱(chēng)小額貸款，是指單戶(hù)授信小于11696萬(wàn)元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)貸款；沒(méi)有授信額度的，是指單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在11696萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。五、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)或造假騙取本項(xiàng)稅收優(yōu)惠情形的，停止享受本公告有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，貸款的實(shí)際使用主體與申請(qǐng)主體一致。六、金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單戶(hù)授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)），或者沒(méi)有授信額度，單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）的規(guī)定免征增值稅。七、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，2022年4月29日，財(cái)政部、稅務(wù)總局兩部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)快遞收派服務(wù)免征增值稅政策進(jìn)行了明確?！豆妗分赋觯?022年5月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?？爝f收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

對(duì)于市場(chǎng)中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間都很注重運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)檫@樣能夠使?jié)M足條件的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間節(jié)約一部分納稅支出。那么，適用生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！事實(shí)上，當(dāng)前適用于生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要有以下這些：一、加計(jì)抵減政策適用主體：生活性服務(wù)業(yè)的一般納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。（注：自2019年4月1日至2019年9月30日，生活性服務(wù)業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)行稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。）二、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年適用主體：受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游四大類(lèi)困難行業(yè)企業(yè)。優(yōu)惠內(nèi)容：受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游四大類(lèi)困難行業(yè)企業(yè)，在2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。三、家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠適用主體：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)。優(yōu)惠內(nèi)容：1、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。2、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。3、承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。4、為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。注意事項(xiàng)：該優(yōu)惠有執(zhí)行期限，執(zhí)行時(shí)間自2019年6月1日至2025年12月31日。四、免征增值稅1、符合條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)免征增值稅適用主體：符合以下條件的家政服務(wù)企業(yè)：一是與家政服務(wù)員、接受家政服務(wù)的客戶(hù)就提供家政服務(wù)行為簽訂三方協(xié)議；二是向家政服務(wù)員發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行培訓(xùn)管理；三是通過(guò)建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行登記管理。優(yōu)惠內(nèi)容：免征增值稅。優(yōu)惠執(zhí)行期限自2019年6月1日至2025年12月31日。2、部分教育服務(wù)免征增值稅適用主體：部分教育類(lèi)納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅。（2）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，從事《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧）業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入免征增值稅。（3）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅。（4）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（5）國(guó)家助學(xué)貸款取得的利息收入免征增值稅。（6）政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入免征增值稅。3、醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征增值稅適用主體：醫(yī)療機(jī)構(gòu)優(yōu)惠內(nèi)容：（1）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。（3）抗艾滋病藥品免征增值稅。4、居民日常服務(wù)免征增值稅適用主體：提供居民日常服務(wù)的納稅人優(yōu)惠內(nèi)容：（1）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅。（2）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征增值稅。（3）婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。（4）殯葬服務(wù)免征增值稅。5、部分文化企業(yè)免征增值稅適用主體：部分文化企業(yè)納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：（1）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入免征增值稅。（2）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（4）自2021年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。以上是對(duì)適用生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策介紹。屬于生活服務(wù)行業(yè)的企業(yè)，如若對(duì)此不了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握！

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，9月29日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于明確無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），《公告》對(duì)無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買(mǎi)入價(jià)為賣(mài)出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣(mài)出價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。二、自2019年8月20日起，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入，可選擇中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率或5年期以上貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，適用《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)）規(guī)定的免征增值稅政策。三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（三十七）項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。?四、本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。?

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，根據(jù)《財(cái)政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》（2020年第33號(hào)）規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部，稅務(wù)總局制定了《海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》，于2020年9月29日予以發(fā)布。具體內(nèi)容為：海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法第一條?為規(guī)范海南離島免稅店（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“離島免稅店”）銷(xiāo)售離島免稅商品增值稅和消費(fèi)稅管理，促進(jìn)海南自由貿(mào)易港建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條?離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品，按本辦法規(guī)定免征增值稅和消費(fèi)稅。第三條?離島免稅店應(yīng)按月進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)，在首次進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料：（一）離島免稅店經(jīng)營(yíng)主體的基本情況。（二）國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立離島免稅店（含海南省人民政府按相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)并向國(guó)家有關(guān)部委備案的免稅店）的相關(guān)材料。第四條?離島免稅店按本辦法第三條第一項(xiàng)提交報(bào)告的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)在次月納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況，并提供相關(guān)資料。離島免稅店實(shí)施離島免稅政策資格期限屆滿(mǎn)或被撤銷(xiāo)離島免稅經(jīng)營(yíng)資格的，應(yīng)于期限屆滿(mǎn)或被撤銷(xiāo)資格后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況。第五條?離島免稅店銷(xiāo)售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。第六條?離島免稅店兼營(yíng)應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅。第七條?離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第八條?離島免稅店應(yīng)將銷(xiāo)售的離島免稅商品的名稱(chēng)和銷(xiāo)售價(jià)格、購(gòu)買(mǎi)離島免稅商品的離島旅客信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，按照國(guó)家稅務(wù)總局和海南省稅務(wù)局規(guī)定的報(bào)送格式及傳輸方式，完整、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。第九條?本辦法實(shí)施前已經(jīng)開(kāi)展離島免稅商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的離島免稅店，應(yīng)在辦法實(shí)施次月按本辦法第三條要求在辦理納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料。第十條?本辦法自2020年11月1日起施行。

2023年1月9日，國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部正式發(fā)布了小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策。其中，涉及小規(guī)模納稅人減免增值稅有2項(xiàng)重大變化：1、小規(guī)模45萬(wàn)免征降至30萬(wàn)。自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2、小規(guī)模稅率由“免稅→1%”自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。那么，伴隨著免稅新政的實(shí)施，對(duì)于小規(guī)模納稅人此前已開(kāi)具的3%的發(fā)票，應(yīng)該怎么處理呢？其主要分為以下這些情況：1、新政前開(kāi)具3%專(zhuān)用發(fā)票如果是新政之前就開(kāi)具了3%的專(zhuān)用發(fā)票，也就是納稅義務(wù)為2023年的情況，按照目前政策來(lái)看，小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以選擇1%或者3%征收率，所以對(duì)于新政前開(kāi)具3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，有以下兩種選擇：（1）沒(méi)追回發(fā)票的，按照3%納稅；（2）如果能追回發(fā)票，可以作廢或沖紅，然后開(kāi)1%專(zhuān)票，按照1%納稅。2、新政前開(kāi)具3%普通發(fā)票如果是新政之前就開(kāi)具了3%征收率的普通發(fā)票，也就是納稅義務(wù)為2023年內(nèi)的情況，按新政就屬于錯(cuò)誤的開(kāi)票方式，也分兩種情況來(lái)處理：（1）追回3%普通發(fā)票作廢（電子發(fā)票紅沖），重新開(kāi)具1%的普通發(fā)票。（2）企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票需收回聯(lián)次后才可以作廢）無(wú)法作廢，這個(gè)以前有個(gè)實(shí)操口徑，就是直接申報(bào)表按1%申報(bào)解決這個(gè)問(wèn)題。3、新政前開(kāi)具“免稅”發(fā)票對(duì)于納稅人已經(jīng)開(kāi)具“免稅”發(fā)票的，同樣可以以季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)（月銷(xiāo)售額10萬(wàn)）為分水嶺，月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)的可以參考新政前開(kāi)具3%發(fā)票的處理辦法，這里直接以月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)為例來(lái)說(shuō)明：（1）可以追回的，直接追回作廢，重開(kāi)稅率為1%的發(fā)票。（2）發(fā)票不能追回作廢的，按照1%稅率填報(bào)申報(bào)表。上面是對(duì)免稅新政實(shí)施后，小規(guī)模納稅人已開(kāi)具的3%的發(fā)票如何處理的相關(guān)解答。不過(guò)，由于目前相關(guān)的政策還未完全明確，因此，小編提醒您，以上內(nèi)容為辦稅參考，實(shí)際納稅申報(bào)以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)！

當(dāng)前，市場(chǎng)中不少小規(guī)模納稅人在申報(bào)享受免征增值稅優(yōu)惠政策時(shí)遇到了各種各樣的問(wèn)題，從而使得納稅申報(bào)遇到了麻煩。在此我們總結(jié)了6個(gè)最為常見(jiàn)申報(bào)誤區(qū)，以帶您增進(jìn)相關(guān)了解！一、所有小規(guī)模納稅人都能免征增值稅？答：不是。僅對(duì)適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅。5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入不免征增值稅。比如小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)等，適用5%征收率的業(yè)務(wù)不適用免征政策。二、免征增值稅期間，不能開(kāi)具帶稅率的發(fā)票了？答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另外，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票能享受免稅政策嗎？答：不能！開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以選擇放棄免稅、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。四、以前開(kāi)的1%發(fā)票退貨，只能再開(kāi)3%的發(fā)票了？答：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率，開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。五、一般納稅人能享受免征增值稅嗎？答：不能。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人。一般納稅人不享受此政策。六、免征增值稅了，申報(bào)時(shí)不填報(bào)附表了？答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。以上是對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的6大誤區(qū)介紹，如您對(duì)小規(guī)模納稅人享受增值稅免征政策存有疑問(wèn)，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握！