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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個常見的納稅話題，然而，企業(yè)在實際清繳過程中往往對政策理解的準確性還不夠，致使稅收繳納存在一定的風險。今天，小編就來同大家梳理一下，在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，對收入確認疑難問題的把控，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?。風險一：買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認收入?業(yè)務案例：我公司在銷售機器設備的同時，給客戶免費贈送一批配件，對于給客戶贈送的這批配件，在企業(yè)所得稅收入確認上，是否需要視同銷售確認收入?政策解析：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。(國稅函〔2008〕875號)風險二：企業(yè)取得的權益性投資收益，何時確認收入?是否免稅?業(yè)務案例：我公司是投資性企業(yè)，既對居民企業(yè)進行投資，也在公開交易市場購買股票，那么，我公司取得的投資收益，何時確認收入?是否免稅?政策解析：1、企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。(國稅函〔2010〕79號)2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。那么，需要符合什么條件呢?根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定：(1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。(2)不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。風險三：企業(yè)發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓，何時確認收入?業(yè)務案例：我公司對投資于A企業(yè)的股權發(fā)生轉(zhuǎn)讓，股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的時間為2016年10月，但到有關部門辦理股權變更手續(xù)的時間為2017年3月，那么，我公司應何時確認股權轉(zhuǎn)讓收入?政策解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。(國稅函〔2010〕79號)那么，也就是說，公司應該在2017年確認股權轉(zhuǎn)讓收入。風險四：預收跨年度租金，何時確認收入?業(yè)務案例：我公司有一棟辦公樓，近期對外出租，一次性收取了租戶3年的租金，也給租戶開具了增值稅發(fā)票，那么，在企業(yè)所得稅收入確認上，是一次性確認收入還是按實際租期分期確認收入?政策解析：《實施條例》第十九條規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?！秶叶悇湛偩株P于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，《實施條例》規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。 那么，也就是說，增值稅上一次性確認收入，而在企業(yè)所得稅上，可在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。風險五：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅?業(yè)務案例：我公司2017年度季度銷售額沒有超過9萬元，享受了小微企業(yè)的增值稅減免，那么，所免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅?政策解析：企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。(財稅〔2008〕151號)也就是說，小微企業(yè)免征的增值稅需要并入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。風險六：核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?業(yè)務案例：我單位為核定征收企業(yè)，我單位取得的銀行存款利息收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?政策解析：根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)第二條規(guī)定，國稅發(fā)〔2008〕30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。也就是說，核定征收企業(yè)取得的利息收入，也應該并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。風險七：三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額?業(yè)務案例：我公司應付賬款中有幾筆應付賬款，已經(jīng)超過三年了，三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額?政策解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。目前，稅法對確實無法償付的應付款項確認其他收入，并沒有量化時間為三年以上的規(guī)定，但如有證據(jù)顯示該三年以上的應付未付款項，確屬于無法償付的應付款項，則應作為收入并入應納稅所得額。風險八：企業(yè)向客戶收取的一次性入網(wǎng)費，如何確認收入?業(yè)務案例：我公司是供熱企業(yè)，在供熱管道初裝入戶時，我公司都會向業(yè)主收取一次性初裝費，而且這種初裝費是無需退還的，那么我公司在收取初裝費時，是在收取時一次性確認收入嗎?政策解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，“企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用”。根據(jù)《財政部關于印發(fā)<關于企業(yè)收取的一次性入網(wǎng)費會計處理的規(guī)定>的通知》(財會字〔2003〕16號)文件規(guī)定。企業(yè)按照國家有關部門批準的收費標準和合同約定在取得入網(wǎng)費收入時，應借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。記入“遞延收益”科目的金額應按合理的期限平均攤銷，分期確認為收入。確認收入時，應借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務收入”等科目。企業(yè)應按以下原則確定對已記入“遞延收益”科目的入網(wǎng)費適用的分攤期限：1.企業(yè)與客戶簽訂的服務合同中明確規(guī)定了未來提供服務的期限，應按合同中規(guī)定的期限分攤。2.企業(yè)與客戶簽訂的服務合同中沒有明確規(guī)定未來提供服務的期限，但企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗和客戶的實際情況，能夠合理確定服務期限的，應在該期限內(nèi)分攤。3.企業(yè)與客戶簽訂的服務合同中沒有明確規(guī)定未來應提供服務的期限，也無法對提供服務期限作出合理估計的，則應按不低于10年的期限分攤。提供公共服務的企業(yè)向客戶一次性收取的入網(wǎng)費應在受益期內(nèi)分期確認收入。風險九：非營利組織取得的收入能否作為免稅收入業(yè)務案例：我單位是一家民辦非企業(yè)單位，設立章程規(guī)定不以營利為目的，我單位取得的社會捐贈收入等各類收入能否作為免稅收入，填入企業(yè)所得稅年度納稅申報附表A107010“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”第6行“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”。政策解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條以及《福建省財政廳 福建省國家稅務局 福建省地方稅務局關于加強非營利組織免稅資格認定管理的投資4》(閩財稅【2015】3號)，只有經(jīng)向稅務機關申請免稅資格認定并通過免稅資格認定的非營利組織才能填寫年度納稅申報附表A107010“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”第6行“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”，而且免稅收入也僅限于(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入;(三)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;(五)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。風險十：退貨屬于資產(chǎn)負債表日后事項可以沖減上年收入嗎?業(yè)務案例：我公司2018年2月發(fā)生銷售退回100萬元，財務報告批準報出日是2018年4月1日，我公司將這100萬元調(diào)整了2017年度的財務報表，稅收上我公司可以沖減2017年度的收入嗎?政策解析：根據(jù)會計準則規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，應當調(diào)整資產(chǎn)負債表日的財務報表。但在稅務處理上，《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。因此，稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當期的銷售商品收入，不管是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項。你公司2018年2月發(fā)生銷售退回100萬元不能沖減2017年度的收入。 股權變更股權轉(zhuǎn)讓

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳只剩不足一個月納稅申報時間啦!“收入總額”作為一些指標的計算基數(shù)，具體包含哪些收入呢?又是哪些指標的計算基數(shù)呢?小編精心梳理，希望能給您提供一些幫助：一、“收入總額”名出何處?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令[2007]第63號)第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。二、“收入名額”包括哪些項目?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 (中華人民共和國主席令[2007]第63號)第六條規(guī)定，收入總額包括：(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令[2007]第512號) 第二十二條：“企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。”三、“收入總額”應作為哪些指標的計算基數(shù)?(一)軟件和集成電路企業(yè)收入達標的計算基數(shù)?！敦斦?國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)第二條第四款規(guī)定，匯算清繳年度集成電路制造銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;第四條第四款規(guī)定，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%)。(二)電信企業(yè)手續(xù)費及傭金扣除限額比率的計算基數(shù)?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第四條規(guī)定：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等)，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。(三)允許加速折舊的收入達標計算基數(shù)。《國家稅務總局關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)第一條第三款規(guī)定，六大行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其固定資產(chǎn)投入使用當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。小編提示：六大行業(yè)是指，生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)。《國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第68號)第一條第三款規(guī)定，四個領域重點行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其固定資產(chǎn)投入使用當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。小編提示：四個領域重點行業(yè)是指，輕工、紡織、機械、汽車。(四)高新技術企業(yè)資格認定的收入達標計算基數(shù)?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)第十一條第(六)款規(guī)定，近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。(五)小額資產(chǎn)損失作為壞賬損失的計算基數(shù)。《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十四條規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失。(六)西部大開發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件的計算基數(shù)?！秶叶悇湛偩株P于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)第一條規(guī)定，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。小編溫馨提醒：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出業(yè)務招待費、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，是按當年銷售(營業(yè))收入來計算的，不能混淆噢!總結(jié)語：“收入總額”是企業(yè)所得稅享受稅收優(yōu)惠、稅前扣除和資格認定的一個重要的計算基數(shù)。小編再次提醒，“收入總額”包括九類收入項目，不要漏計漏算噢! 國家高新技術企業(yè)

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個企業(yè)也會需要進行的，當然有的企業(yè)到了開始申報所得稅匯算清繳的時候，對于相關的流程并不是很了解對于很多的商家可能不太了解的情況下，下面關于，2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的相關財稅的問題介紹。2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;2、針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間1、年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間是每年的5月31日前可申報，比如，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時間一般在：2021年3月1日至5月31日。具體請以各省市稅務局要求為準。2、申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的資訊以上創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家分享以上全部內(nèi)容。年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間的相關問題，在上面文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編也和大家做了相關的介紹，對于企業(yè)所得稅匯算清繳也是每年都需要做的事情，很多的企業(yè)為了減少相關的精力，以及提高相關的一個財稅的效果。創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)財稅工商代理，歡迎聯(lián)系客服咨詢！

　　企業(yè)所得稅匯算清繳對于企業(yè)來講也是很重要的一項，畢竟企業(yè)所得稅匯算清繳也是有時間要求的，為了讓您不會錯過了企業(yè)所得稅匯算清繳的時間，這樣難免會影響到企業(yè)之后的發(fā)展，那么請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中具體的看下，企業(yè)所得稅匯算清繳時間問題，或許對自己有一些幫助呢。　　企業(yè)所得稅匯算清繳時間　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款?！　∑髽I(yè)所得稅匯算清繳需要提供哪些資料?　　1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)　　2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)　　6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)　　7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證　　8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)　　9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)　　10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件　　針對企業(yè)所得稅匯算清繳時間的問題在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編已經(jīng)為您做了很好的分析，想要知道這方面知識的您可以認真的參考這些文章的內(nèi)容，畢竟針對企業(yè)所得稅匯算清繳時間的問題如果企業(yè)可以重視企業(yè)，說不定對于企業(yè)之后的發(fā)展也是有幫助的，畢竟企業(yè)繳納相關的稅費是一定的。

　　作為一家合法的企業(yè)，那么企業(yè)所得稅是一定要繳納的，而且每年也需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，為了讓您在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候可以順利一些，請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中具體的看下，企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程有哪些?希望我們的這些介紹會讓您的企業(yè)發(fā)展更好一些?！　∑髽I(yè)所得稅匯算清繳操作流程　　1、啟動軟件，輸入密碼，默認密碼123456。　　2、進入之后，點擊企業(yè)所得稅匯算清繳?！　?、填寫姓名，可以直接點確定，也可以填寫手機號后獲取驗證碼，填寫完驗證碼在點確定?！　?、進入之后，填入本單位納稅人識別號點保存。　　5、之后，首先填寫基礎設置，包括納稅人信息。法定比例，預繳及結(jié)轉(zhuǎn)信息等?！　?、由于新版企稅一共有40多張表，所以，填寫基礎設置之后，點擊簡化填報，直接點保存?！　?、之后點擊申報表填寫，對申報表進行填寫。　　8、填寫完畢之后，點擊申報表自查，檢查填寫的申報表是否有邏輯關系錯誤，如果有，回表中修改之后，再重新自查?！　?、自查無誤后，直接點介質(zhì)申報，選擇保存路徑，將申報文件導出，將生成的申報文件拷貝導入到外網(wǎng)網(wǎng)報的企業(yè)所得稅匯算清繳，操作完成?！　∈裁词瞧髽I(yè)所得稅?　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅?！　?007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過　　根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正　　在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編主要為大家介紹的內(nèi)容是，企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程有哪些?如果您對于該問題也比較感興趣，想要知道這方面內(nèi)容的您可以在上面的這些文章中尋找答案，畢竟企業(yè)所得稅是每個企業(yè)必須要繳納的，但是針對匯算清繳的時候也需要我們走相關流程的，現(xiàn)在請看以上的這些內(nèi)容吧。

　　無論您的企業(yè)規(guī)模大小，每年都需要繳納一定的企業(yè)所得稅，這樣才可以讓企業(yè)繼續(xù)的經(jīng)營下去，才能夠讓企業(yè)的發(fā)展更好一些，為了讓您對于企業(yè)所得稅這方面了解的更多一些，在下面文章中針對2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的問題創(chuàng)業(yè)螢火小編已經(jīng)為您做了詳細的介紹，我們一起看下吧?！　?022年企業(yè)所得稅匯算清繳　　1、登錄電子申報體系,翻開年度所得稅的報表,按要求填寫封面,首要信息,并對所得稅匯算的目錄附表進行勾選。　　2、進入主表之后,按主表上的明細附表填寫與企業(yè)相關的一些報表,如收入表、本錢表、期間費用、折舊報表等。在填寫過程中,會主動成生期間費用的調(diào)整報表,這些報表中,要點反映公司的一些費用本錢的調(diào)整?！　?、填寫完相關附表之后,主動校驗主表內(nèi)容,并對主表的應交稅所得額進行審閱,審閱無誤后,就可以按體系的要求做申報繳交稅款?！　?022年企業(yè)所得稅匯算清繳時刻的截止時刻　　企業(yè)應該于2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度交稅申報，并結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。交稅人產(chǎn)生閉幕、破產(chǎn)、吊銷等中止出產(chǎn)運營景象，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前陳述主管稅務機關，并自實踐運營中止之日起60日內(nèi)向主管稅務機關處理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)算應繳應退企業(yè)所得稅。交稅人有其他景象依法中止交稅責任的，應當自中止出產(chǎn)、運營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關處理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款?！　♂槍?022年企業(yè)所得稅匯算清繳的問題，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在以上文章中已經(jīng)為大家做了詳細的分析，希望通過我們的這些相關內(nèi)容介紹會對您有幫助，畢竟企業(yè)的所得稅如果可以順利的繳納，也是每家企業(yè)必須要做的事情，而且應當對企業(yè)所得稅匯算清繳的問題有一個提前的認識。

　　作為一家合法的企業(yè)，那么企業(yè)所得稅是一定要繳納的，而且每年也需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，為了讓您在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候可以順利一些，請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中具體的看下，企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程有哪些?希望我們的這些介紹會讓您的企業(yè)發(fā)展更好一些。　　企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程　　1、啟動軟件，輸入密碼，默認密碼123456?！　?、進入之后，點擊企業(yè)所得稅匯算清繳。　　3、填寫姓名，可以直接點確定，也可以填寫手機號后獲取驗證碼，填寫完驗證碼在點確定?！　?、進入之后，填入本單位納稅人識別號點保存?！　?、之后，首先填寫基礎設置，包括納稅人信息。法定比例，預繳及結(jié)轉(zhuǎn)信息等。　　6、由于新版企稅一共有40多張表，所以，填寫基礎設置之后，點擊簡化填報，直接點保存?！　?、之后點擊申報表填寫，對申報表進行填寫?！　?、填寫完畢之后，點擊申報表自查，檢查填寫的申報表是否有邏輯關系錯誤，如果有，回表中修改之后，再重新自查?！　?、自查無誤后，直接點介質(zhì)申報，選擇保存路徑，將申報文件導出，將生成的申報文件拷貝導入到外網(wǎng)網(wǎng)報的企業(yè)所得稅匯算清繳，操作完成?！　∈裁词瞧髽I(yè)所得稅?　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。　　2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過　　根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正　　在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編主要為大家介紹的內(nèi)容是，企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程有哪些?如果您對于該問題也比較感興趣，想要知道這方面內(nèi)容的您可以在上面的這些文章中尋找答案，畢竟企業(yè)所得稅是每個企業(yè)必須要繳納的，但是針對匯算清繳的時候也需要我們走相關流程的，現(xiàn)在請看以上的這些內(nèi)容吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個企業(yè)也會需要進行的，當然有的企業(yè)到了開始申報所得稅匯算清繳的時候，對于相關的流程并不是很了解對于很多的商家可能不太了解的情況下，下面關于，2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的相關財稅的問題介紹。2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;2、針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間1、年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間是每年的5月31日前可申報，比如，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時間一般在：2021年3月1日至5月31日。具體請以各省市稅務局要求為準。2、申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。2021企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的資訊以上創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家分享以上全部內(nèi)容。年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間的相關問題，在上面文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編也和大家做了相關的介紹，對于企業(yè)所得稅匯算清繳也是每年都需要做的事情，很多的企業(yè)為了減少相關的精力，以及提高相關的一個財稅的效果。創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)財稅工商代理，歡迎聯(lián)系客服咨詢！

　　對于我國市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營活動中都需要按照國家政策的相關規(guī)定按時完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進行了解和規(guī)避呢？接下來，本文將對此進行介紹?！　⊥ǔＧ闆r下，企業(yè)進行匯算清繳時，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：　　1、所得稅申報收入調(diào)整與增值稅申報收入一致　　事實上，年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常，但很多企業(yè)強行將所得稅申報收入調(diào)整為與增值稅申報收入一致，便有些矯之過正了?！　?、所得稅申報收入調(diào)整與會計報表收入一致　　企業(yè)在進行匯算清繳時，所得稅申報收入與利潤表的主營業(yè)務收入不一致也是正常現(xiàn)象。但在現(xiàn)實生活中，有很多企業(yè)錯誤地認為：兩者應該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止?！　?、賬齡超過2-3年的應付計入了應稅收入　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應付賬款應該作為應稅收入，沒有規(guī)定按應付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對方一直都有追債，確認債權的有效性，企業(yè)一直有支付的義務，該應付款也不能確認為應稅收入?！　?、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同?！　?、視同銷售事項填寫申報表漏了成本　　視同銷售需要將收入確認為應稅收入，在對應的成本明細表要確認視同銷售收入對應的成本。而在具體操作中，有些會計會存在誤會：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費用扣除了，再填寫一次成本就是重復抵減?！　?、財政補助想作為不予征稅收入　　其實，財政補助作為不予征收收入對企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對應的支出不能享受加計扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進行具體判斷，而不要一味將政府補助都作為不予征收收入?！　?、視同銷售的價值確定有誤　　對于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認視同銷售的成本時，政策規(guī)定按外購的成本作為視同銷售的成本，外購價格作為視同銷售的收入，因此，實際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤，但很多人一定要讓收入大于成本才安心?！　?、擴大了視同銷售的范圍　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權發(fā)生了對外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售?！　?、將買贈當成了無償贈送　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務過程中有買有送的業(yè)務屬于銷售折扣，不屬于無償贈送，不按視同銷售處理。　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進行年度匯算清繳前，有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解，以便對匯算清繳相關誤區(qū)進行有效規(guī)避，進而推進匯算清繳相關操作地規(guī)范進行！

　　在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，依法納稅是每一個企業(yè)的一項基本義務，同時稅收也是國家財政收入的主要來源。因而，企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展過程中需要按照有關規(guī)定依法進行納稅申報，并按要求及時進行所得稅匯算清繳。通常，企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳，其一般是在一個納稅年度終了后的5個月內(nèi)進行。那么，在進行所得稅清繳時，企業(yè)都需要注意哪些事項呢？接下來我們一起來了解下。　　首先，企業(yè)進行匯算清繳，必須要提前掌握匯算清繳時間及匯算清繳相關注意事項，并對匯算清繳具體所需申報材料進行準確把握，以確保為匯算清繳工作進行做好前期準備。通常情況下，所得稅匯算清繳必須要在規(guī)定的時間段內(nèi)按時完成，這樣才能夠根據(jù)有關部門的要求和規(guī)定依法清繳稅款，并進一步維護好企業(yè)稅務安全。　　其次，有些時候企業(yè)在運營過程中可能會出現(xiàn)一些資金運轉(zhuǎn)問題，即因為特殊原因無法在規(guī)定時間內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。這時候，企業(yè)就要在申報期限之內(nèi)向相關部門提出書面延期的申請，然后待主管稅務機關審核批準之后，在延期的期限內(nèi)按時完成匯算清繳相關工作?！　≡僬呔褪怯龅揭恍┨厥獾那闆r，比如納稅人因為不可抗力等因素，無法在所得稅匯算清繳期限內(nèi)準備好匯算清繳所需材料并完成申報。那么在這種情況下，納稅人也需要提出延期申請，并要在相關稅務機關部門核準的情況下才能夠延期辦理?！　∈聦嵣希嘘P所得稅匯算清繳材料的準備并不難，主要的變數(shù)還是在于企業(yè)本身，即如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生了合并、分立等情況，那么就需要根據(jù)國家稅法規(guī)定的內(nèi)容來進行材料準備。通常，一般合并或者分立之后，企業(yè)可以在當?shù)氐亩悇詹块T辦理變更稅務登記的手續(xù)，并及時完成清繳工作。另外，還需注意的是，如果納稅人的地位不變，那么其在納稅年度內(nèi)是可以進行連續(xù)計算的，但是納稅人變更了之后，納稅年度也要相應進行變動?！　∪缃?，國家有關部門推出了不少減稅、免稅政策。因而對于部分企業(yè)來說，可以在一定程度上減輕企業(yè)納稅負擔。但是不管企業(yè)是處于減稅期間還是免稅期間，其都應該根據(jù)企業(yè)所得稅及其相關的實施條例進行所得稅匯算清繳。另外，對于實行核定、定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來說，其不需要進行匯算清繳相關操作。這一點還需符合條件的企業(yè)多加留意?！　∫陨蠟樗枚悈R算清繳所需了解的相關事項說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內(nèi)容進行具體了解和把握，進而確保推進匯算清繳相關操作地規(guī)范、有序進行。

　　在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，對于大多數(shù)的企業(yè)來說，其都需要在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)按時完成企業(yè)所得稅匯算清繳。而進行企業(yè)所得稅匯算清繳，就需要在羅列稅前扣除的基礎上進行。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳各項稅前扣除比例是多少？其又有何政策依據(jù)呢？接下來，本文將對此進行簡單介紹?！　∫话銇碚f，企業(yè)所得稅稅前扣除項目以及比例主要包括以下幾個方面：　　1、合理的工資薪金支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除?！　?、職工福利費用支出（扣除比例14%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！　?、職工教育經(jīng)費支出（扣除比例8%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！　?、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療支出（扣除比例5%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。　　5、業(yè)務招待費（扣除比例60%&5‰）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！　?、廣告費和業(yè)務宣傳費支出（扣除比例15%，另：化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%，煙草企業(yè)不得扣除）　　政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！　。ǘ敦斦?國家稅務總局 關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另外，第三條規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除?！　?、研發(fā)費用支出（扣除比例75%）　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局 科技部 關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。　　8、公益性捐贈支出（扣除比例12%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除?！　?、企業(yè)責任保險支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?！　〈送?，除上述稅前扣除項目外，企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除項目還包含手續(xù)費及傭金、工會經(jīng)費支出、黨組織工作經(jīng)費支出、運輸費用、管理費用、差旅費、會議費、咨詢費支出等等。不同的費用對應不同的扣除比例。因此，企業(yè)在進行所得稅匯算清繳工作前，便有必要對這些項目及扣除比例進行具體了解，進而以確保在合法的范圍內(nèi)最大限度完成稅前扣除，專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關操作！

　　據(jù)國家稅務總局深圳市稅務局官網(wǎng)消息，為做好2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關規(guī)定，4月2日，國家稅務總局深圳市稅務局發(fā)布《國家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》（以下簡稱“《通告》”），《通告》中對匯算清繳范圍、匯算清繳時間、匯算清繳內(nèi)容、納稅申報方式和流程以及匯算清繳資料等相關事項進行了說明。其具體包含以下內(nèi)容：　　一、匯算清繳范圍　　凡屬國家稅務總局深圳市稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?！　嵭泻硕ǘ~征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳?！　《R算清繳時間　　納稅人自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳?！　∪?、匯算清繳內(nèi)容　?。ㄒ唬┘{稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的金額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。　　納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任?！　。ǘ┘{稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項，應按照規(guī)定的程序、時限和要求及時辦理?！　〖{稅人享受稅收優(yōu)惠事項實行備案資料留存?zhèn)洳榈?，應當自行判斷是否符合稅收?yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報表填報享受優(yōu)惠減免，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。　　納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，并將相關資料留存?zhèn)洳?。　　納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理的，應按有關規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理申報表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關申報?！　∷?、納稅申報方式和流程　　2018年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實行網(wǎng)上申報方式，包括網(wǎng)頁在線申報和客戶端申報?！　〔橘~征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版（2018年修訂））》（國家稅務總局公告2018年第57號）?！　『硕☉愃寐收魇占{稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號）?！　】绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號）。　　實行查賬征收的小型微利企業(yè)可按照《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）的規(guī)定，免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A10131696）、《期間費用明細表》（A10400），以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A16961696）中“主要股東及分紅情況”項目。　　納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過國家稅務總局深圳市稅務局門戶網(wǎng)站（www．sztax．gov．cn）填寫和報送所適用的申報表和年度財務會計報表，并結(jié)清稅款?！　〖{稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在網(wǎng)上申報系統(tǒng)或到辦稅服務大廳重新填報納稅申報表并進行納稅申報。　　各主管稅務機關在辦稅服務大廳設立“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報?！　∥濉R算清繳資料　　2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳實行匯算清繳資料留存?zhèn)洳榉绞?，即相關匯算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務機關要求報送時才需報送?！　〖{稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關資料：　　（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；　　（二）財務報表；　　（三）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；　?。ㄋ模﹤浒甘马椣嚓P資料；　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)損失相關資料；　?。┛倷C構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；　?。ㄆ撸┪兄薪闄C構代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；　?。ò耍┛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構需保存匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構需保存經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；　?。ň牛┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告；　?。ㄊ┢渌凑斩愂照咭?guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料（詳情請查閱辦稅指南）。　　納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述一至三項資料，四至十項資料按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定自行保存?！　×?、政策風險提示　　為了進一步提升納稅服務水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低稅收風險，國家稅務總局深圳市稅務局在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中繼續(xù)為納稅人提供稅收政策風險提示服務。該服務具體實現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加稅收政策風險提示掃描功能，納稅人可以自行選擇是否享受服務，選擇與否不會影響納稅人正常申報?！　∑?、違章處理　　納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則有關規(guī)定處理。　　八、其它事項　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報、匯算清繳有關政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸國家稅務總局深圳市稅務局網(wǎng)站（www．sztax．gov．cn）查詢或撥打納稅服務熱線12366咨詢。　?。ǘ榱颂岣呱陥蠹{稅的準確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇網(wǎng)上申報方式。網(wǎng)上申報系統(tǒng)提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準確地完成申報表的填報。網(wǎng)上申報系統(tǒng)支持先申報后繳款的方式，納稅人可以先申報，只要在5月31日之前完成繳款便不會產(chǎn)生滯納金?！　。ㄈ┍就ǜ娴南嚓P事項，如國家稅務總局在2018年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。

　　如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已經(jīng)徐徐拉開，很多企業(yè)都在為匯算清繳工作地規(guī)范進行做積極準備。那么，對于任意一個企業(yè)來說，為確保順利完成2018企業(yè)所得稅匯算清繳，其都應該做好哪些方面的準備工作呢？在本文中，我們將對此進行簡要說明。　　1、了解企業(yè)所得稅匯算清繳所需準備材料　　事實上，任何企業(yè)進行所得稅匯算清繳，都需要提供相應的企業(yè)材料。這些材料具體包含：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（2）企業(yè)財務報表（包含資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等）；（3）企業(yè)備案事項相關材料；（4）企業(yè)上年度報告、所得稅匯算清繳鑒證報告；（5）企業(yè)元月份各稅電子回單（需加蓋公章）；（6）企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（需加蓋公章）；（7）企業(yè)總賬、明細賬、記賬憑證；（8）企業(yè)固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（需加蓋公章）；（9）主管稅務機關要求報送的其他有關資料，包含營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證等等。　　2、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳工作具體操作流程　　一般而言，想要確保推進2018企業(yè)所得稅匯算清繳工作地有序進行，企業(yè)還需要提前把握匯算清繳具體操作流程。通常，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其大致需要遵循以下操作步驟：（1）填寫企業(yè)納稅申報表并附送匯算清繳相關材料；（2）稅務機關受理企業(yè)申請，并對其所報送的資料進行具體審核；（3）企業(yè)如若在辦理年度申報后，發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》進行主動糾正；（4）企業(yè)根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，按時清繳稅款?！　?、明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項　　企業(yè)進行所得稅匯算清繳，還需要及時明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項，進而確保匯算清繳工作更加規(guī)范、高效開展。一般情況下，這些所需注意的事項主要包含：了解企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策信息；在規(guī)定期限內(nèi)按時完成匯算清繳工作；企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失要按規(guī)定申報；企業(yè)所享受的減免優(yōu)惠政策要進行備案；匯算清繳期間企業(yè)要對納稅事項進行調(diào)整；企業(yè)所得稅匯算清繳要統(tǒng)一填報口徑等。此外，企業(yè)開展匯算清繳工作，還要熟練掌握電子申報的技能?！　∫陨蠟?018企業(yè)所得稅匯算清繳期間，企業(yè)所需做好的準備及所需了解的相關事項說明?？梢哉f，了解匯算請教有關事項，做好匯算清繳前期準備，有利于推進匯算清繳工作更加順利地完成。因而，企業(yè)經(jīng)營者及財務人員有必要對上述內(nèi)容進行具體了解和把握。

　　在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，機遇與風險是并存的，因此，企業(yè)經(jīng)營者就要時刻注意對財稅風險進行有效規(guī)避。這就需要企業(yè)按規(guī)定及時、準確進行匯算清繳，并對企業(yè)的納稅情況進行專業(yè)分析，以防招致相關行政處罰，并助力企業(yè)實現(xiàn)更好地經(jīng)營發(fā)展。那么，企業(yè)在進行匯算清繳期間，其在編寫匯算清繳報告時，都有哪些需要注意的事項呢？　　一般情況下，進行匯算清繳報告填寫，其應規(guī)避的風險主要有以下五種：　　風險點1：國債產(chǎn)生利息收入的起算時點。《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。國債利息計算公式中的“持有天數(shù)”的起算時間也應當按照“轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時”確認。因此，實際操作中納稅人從非發(fā)行者手中購買國債時，一定要在合同中明確約定生效的日期，尤其是無記名國債，很難確認其具體移交時間，所以只能以有效的合同約定為準?！　★L險點2：離退休人員的工資和福利費。企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬。離退人員已不在企業(yè)任職或者受雇，因此，企業(yè)在該方面發(fā)生的支出，不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的工資薪金支出。　　風險點3：企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險。對于依法參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，其通過商業(yè)保險公司為員工繳納的具有補充養(yǎng)老性質(zhì)的保險，可按照財稅〔2009〕27號文件的有關規(guī)定從稅前扣除。不過，需要注意的是，按照《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》（保監(jiān)會令2011年第3號）的規(guī)定，補充養(yǎng)老保險的性質(zhì)可以從保險產(chǎn)品的名稱予以分析判定，年金養(yǎng)老保險的產(chǎn)品名稱中有“養(yǎng)老年金保險”字樣。　　風險點4：不得作為資產(chǎn)損失稅前扣除的股權和債權。在填寫匯算清繳報告過程中，納稅人應特別注意，以下債權和股權損失不允許稅前扣除，具體包括：債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權；違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權；行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權；企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?；企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權；其他不應當核銷的企業(yè)債權和股權?！　★L險點5：企業(yè)境外所得包含的資產(chǎn)損失?！敦斦?國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號文件）規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除?！　∫陨咸顚憛R算清繳報告時需要注意的五個風險點，相信大家以對其有了簡單了解。另外，如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到其他難以處理的問題，也可以選擇互聯(lián)網(wǎng)財稅服務公司創(chuàng)業(yè)螢火進行詳情咨詢。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進入進行時。那么，企業(yè)在進行具體所得稅匯算清繳過程中，其會遇到哪些風險？又應如何進行防控呢？下面我們一起來看一下。　　通常，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其可能遇到的風險主要包括以下幾種形式：（1）經(jīng)濟負擔風險。經(jīng)濟負擔風險是指可能造成納稅人經(jīng)濟負擔增加的一種匯算清繳風險。一般而言，經(jīng)濟負擔風險包括納稅成本增加、繳納額外稅款、繳納稅收滯納金以及其他經(jīng)濟負擔的增加等。（2）行政處罰風險。行政處罰風險是指納稅人在主觀上不存在違法的故意，甚至不存在主觀過失的前提條件下，由于多方面的原因，特別是稅收法律政策本身的原因而造成的實質(zhì)上違法，致使納稅人為此承擔稅務行政責任的一種風險。（3）刑事制裁風險。與行政處罰風險相似，刑事制裁風險是指納稅人在主觀上不存在違法故意的情況下，但實質(zhì)卻構成稅收違法并且情節(jié)或者程度較為嚴重，可能面臨刑事制裁的一種風險。（4）信譽損失風險。信譽損失風險通常表現(xiàn)為納稅人被稅務行政當局裁定實施了稅收違法行為時，其信譽、商譽以及名譽損失的風險，通常，信譽損失風險可使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動遭受嚴重影響。（5）權利滅失風險。權利滅失風險是指納稅人未正確按照稅收法律的規(guī)定履行相關義務，進而導致相關稅收權利的滅失。如納稅人符合企業(yè)所得稅減免稅收優(yōu)惠，但未按要求進行備案，那么其就不能享受此優(yōu)惠。　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳可能面臨的相關風險說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)進行2018年度所得稅匯算清繳，又應如何對這些風險進行有效防控呢？具體措施如下：　　1、進行稅收業(yè)務培訓。在一定程度上可以說，納稅人不理解或者不能正確理解企業(yè)所得稅政策是引發(fā)匯算清繳風險最主要的原因。因而，企業(yè)有必要在日常經(jīng)濟生活中，了解企業(yè)所得稅業(yè)務，并系統(tǒng)參加匯算清繳風險防控以及所得稅納稅申報表填報專項培訓，進而做到對企業(yè)所得稅政策進行準確把握?！　?、開展會計核算審核。企業(yè)所得稅匯算清繳以會計核算為基礎，所以，納稅人會計核算正確與否直接關系到企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果的正確與否。所以，企業(yè)在進行匯算清繳前，就需對其會計核算進行一次全面和徹底地檢查與，并對其中的差錯與不當之處進行糾正和調(diào)整?！　?、正確調(diào)整稅會差異。事實上，會計與所得稅法間通常存在較大出入，因而企業(yè)在進行所得稅匯算清繳時就需要對兩者間的差異進行調(diào)整，從而實現(xiàn)能夠按照稅法的規(guī)定和要求，正確計算繳納所得稅稅款?！　?、準確填報、按時繳納。所得稅納稅申報表是納稅人履行所得稅匯算清繳義務的形式要件，也是納稅人全面履行所得稅匯算清繳義務的法律證明。所以，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，應注意準確填報納稅申報表，并在規(guī)定期限內(nèi)按時完成匯算清繳。　　此外，對企業(yè)所得稅匯算清繳風險進行防控，其還需做到：如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到似是而非的爭議事項，要積極、主動向稅務機關進行詳情咨詢。同時，對于需要提交備案材料的企業(yè)而言，其還需把握好政策與時機，按規(guī)定和必要程序及時報送備案及審批資料?！　∫陨蠟?018企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意的風險及其防控策略。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述事項加以具體了解和把握，從而做到“防患于未然”，推動企業(yè)所得稅匯算清繳工作的規(guī)范、有序開展。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在如火如荼地進行中。很多企業(yè)都對其予以高度關注和重視。那么，企業(yè)在進行匯算清繳的過程中，有哪些需要注意的具體問題呢？下面我們一起來看一下?！　∫话愣?，企業(yè)進行匯算清繳，其所需注意的問題主要有以下幾個方面：　　1、關注企業(yè)所得稅稅前扣除項目　　一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除的各個項目和處理要點主要包含：（1）工資薪金及相關支出的稅前扣除；（2）職工教育經(jīng)費；（3）勞動保護性支出；（4）成本及費用支出；（5）廣告費和業(yè)務宣傳費支出；（6）手續(xù)費和傭金支出；（7）運輸費用；（8）管理費用；（9）開辦費支出；（10）業(yè)務招待費支出；（11）差旅費；（12）會議費；（13）咨詢費支出；（14）綠化費支出；（15）財務費用；（16）固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價值模式計量資產(chǎn)。　　2、了解企業(yè)匯算清繳所需提交材料　　企業(yè)若想要順利完成所得稅匯算清繳相關工作，其必須要準確提交匯算清繳所需材料。通常，這些材料具體包含：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件；（2）企業(yè)稅務登記證副本復印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計憑證；（4）企業(yè)本年度納稅申報表；（5）驗資報告；（6）以前年度中介機構所作的企業(yè)納稅鑒定報告復印件；（7）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度企業(yè)繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）企業(yè)資產(chǎn)所有權證明的復印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關文件的復印件；（11）企業(yè)基本情況表。　　3、掌握企業(yè)匯算清繳具體操作流程　　在匯算清繳具體操作過程中，其一般需按照如下流程來進行：（1）企業(yè)填寫納稅申報表并附送相關材料；（2）稅務機關受理申請并審核企業(yè)所報送材料；（3）企業(yè)如若在稅務機關審核前自行發(fā)現(xiàn)申報錯誤的，可向稅務機關主動申報糾正錯誤；（4）結(jié)清應納所得稅應繳稅款?！　∫陨蠟槠髽I(yè)進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間所需注意的問題的簡要說明?？梢哉f，企業(yè)經(jīng)營者對上述內(nèi)容進行了解和把握，有利于確保企業(yè)做好匯算清繳的前期準備工作，進而推動企業(yè)所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、高效進行。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在如火如荼地進行中，這在廣州來說也是如此。那么，廣州企業(yè)要想順利完成匯算清繳，其都需要知曉哪些有關匯算清繳的事項呢？接下來，本文將對此進行簡要說明?！　∫话銇碚f，有關于企業(yè)匯算清繳，企業(yè)經(jīng)營者及財務人員所需掌握的事項大致如下：　　1、企業(yè)匯算清繳對象　　根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額，經(jīng)稅務機關認定適用查賬征收的企業(yè)，均應當在年終進行所得稅匯算清繳。具體來說，其適用對象包括：（1）實行獨立經(jīng)濟核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織；（2）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；（3）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅。　　2、企業(yè)匯算清繳的關鍵　　通常，匯算清繳的關鍵主要包含以下三個方面的內(nèi)容：（1）收入的確認。（2）費用的扣除。（3）納稅事項調(diào)整?！　?、企業(yè)納稅年度　　正常情況：企業(yè)納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。　　特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度?！　?、企業(yè)匯算清繳時間　　廣州企業(yè)匯算清繳，其需要在一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）來進行。如2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間為：2019年1月1日至5月31日?！　?、企業(yè)匯算清繳程序　　通常，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其必須遵循規(guī)范的流程來進行。具體操作步驟為：（1）填寫納稅申報表并附送相關材料；（2）稅務機關受理申請，并審核所報送的材料；（3）納稅人主動糾正申報錯誤；（4）結(jié)清稅款。另外，納稅人如若在進行匯算清繳期間遇到特殊困難，其還需要及時辦理延期繳納稅款申請?！　?、企業(yè)匯算清繳材料　　廣州企業(yè)進行匯算清繳，還必須按相關政策規(guī)定準備齊全各類材料。這些材料具體包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件；（2）國稅、地稅副本復印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計憑證；（4）企業(yè)納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費等）；（5）驗資報告；（6）企業(yè)以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件；（7）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）本年度12月份稅金的繳稅單；（9）資產(chǎn)所有權證明復印件；（10）享受稅收優(yōu)惠政策的證明文件；（11）企業(yè)基本情況表?！　∫陨蠟閺V州企業(yè)匯算清繳所需知曉的相關事項說明?？梢哉f，對上述內(nèi)容進行了解和把握，有利于確保推進廣州企業(yè)匯算清繳工作地專業(yè)、高效開展，進而為實現(xiàn)廣州企業(yè)的財務、稅務安全提供保障！

根據(jù)我國相關政策規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，都需依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，并提供稅務機關要求提供的相關材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。接下來，本文將對企業(yè)所得稅匯算清繳時間、所需材料及操作流程進行詳細介紹。1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。2、企業(yè)匯算清繳所需材料這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件（五證合一），并加蓋公章；（2）外匯登記證復印件（外企適用）；（3）本年度（1月-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；（4）上年度報告以及所得稅匯算清繳鑒證報告；（5）地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（加蓋公章）；（6）元月份各稅電子回單（蓋章）；（7）企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）；（8）總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；（9）現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）；（10）固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）；（11）享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。3、企業(yè)匯算清繳流程通常情況下，企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關操作，其一般按照以下流程來進行：（1）填寫納稅申報表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關材料；（2）主管稅務部門受理申請，并對企業(yè)報送的清繳材料進行審核；（3）納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤；（4）納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。以上為企業(yè)所得稅匯算清繳時間、所需材料、操作流程的具體介紹。如今，伴隨著2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進入進行時，企業(yè)如若對匯算清繳相關事項存有疑問，便有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細把握！

當前，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其都需要按照國家政策要求進行記賬報稅。不過，由于企業(yè)在進行日常賬務處理或納稅申報期間會出現(xiàn)所得稅多繳或少繳稅款的情況，因此就需要在一個納稅年度終了后進行匯算清繳。那么，具體來說，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳呢？有關于企業(yè)所得稅匯算清繳，相關企業(yè)又必須要了解哪些事項呢？接下來，在本文中，互聯(lián)網(wǎng)財稅服務品牌創(chuàng)業(yè)螢火將對此問題進行具體說明。一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？首先，我們需要明確一個概念，匯算清繳是針對于所得稅來說的，因此，企業(yè)所得稅匯算清繳便是對企業(yè)所得稅進行清算，在年底將當年的利潤作納稅調(diào)整，并對所得稅進行多退少補。簡單來說，企業(yè)所得稅匯算清繳其實就是對企業(yè)上年度所得稅進行清算的一個過程。根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少，并提供相關證明材料。通常，企業(yè)所得稅匯算清繳需在次年度1月1日至5月31日期間完成。二、企業(yè)所得稅匯算清繳所需了解事項這類事項主要包含：1、匯算清繳對象。根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額，并經(jīng)稅務機關認定適用查賬征收的企業(yè)，均應當在一個納稅年度終了進行匯算清繳。另外，需要說明的是，實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。2、匯算清繳所需材料。主要為：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件（“五證合一”）；（2）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計憑證；（3）納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）；（4）以前年度納稅鑒定報告復印件；（5）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（5）匯算清繳年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產(chǎn)所有權證明的復印件；（7）享受有關稅收優(yōu)惠政策的復印件；（8）企業(yè)基本情況表；（9）稅務部門要求提供的其它材料。3、匯算清繳流程。該流程一般為：（1）企業(yè)填寫納稅申報表并附送相關材料，向主管稅務機關辦理年度納稅申報；（2）稅務機關受理申請，并審核企業(yè)所報送的材料。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報有計算錯誤或漏項，將通知納稅人進行調(diào)整、補充、修正或限期重新申報。若審核確認無誤，則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳或多繳的稅款；（3）企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后4個月內(nèi)主動結(jié)清稅款。以上為互聯(lián)網(wǎng)財稅服務品牌創(chuàng)業(yè)螢火有關于“什么是企業(yè)所得稅匯算清繳”以及企業(yè)所得稅匯算清繳所需了解相關事項的具體說明。如今，2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進入進行時，因此，企業(yè)如若對該項事項存有相關疑問或不知如何著手辦理，那么也可以尋求創(chuàng)業(yè)螢火 進行專業(yè)解答！

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步優(yōu)化納稅申報，12月9日，國家稅務總局發(fā)布《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》。具體內(nèi)容如下：一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A16961696）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A1051696）、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行修訂。（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A1169600）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A1061696）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）的填報說明進行修訂。二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳?。三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止。《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規(guī)定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）