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 1、依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法2003》（國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)）：第二十九條 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 2、依據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《河南省增值稅一般納稅人資格管理辦法（修訂）》的通知》（豫國(guó)稅發(fā)[2005]267號(hào)）：第三十條 凡發(fā)生下列情況之一的企業(yè)，且屬于存續(xù)經(jīng)營(yíng)的，其一般納稅人資格作變更處理。 （一）納稅單位名稱(chēng)發(fā)生變更的； （二）法定代表人或業(yè)主姓名發(fā)生變更的； （三）法定代表人或業(yè)主的住所或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變更的； （四）注冊(cè)資本發(fā)生變化的； （五）由于區(qū)劃調(diào)整等非納稅人因素造成的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變化的。存續(xù)經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算在變更前后是連續(xù)的。 納稅人發(fā)生上述變更事項(xiàng)，不需變更納稅人識(shí)別號(hào)的，應(yīng)于發(fā)生變更后的十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更增值稅一般納稅人資格的書(shū)面申請(qǐng)，領(lǐng)取并填制《增值稅一般納稅人資格變更審批表》；需要變更納稅人識(shí)別號(hào)的，應(yīng)在發(fā)生變更后的十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更增值稅一般納稅人資格的書(shū)面申請(qǐng)，領(lǐng)取并填制《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和《增值稅一般納稅人資格變更審批表》。 3、留抵稅款可以保留。

增值稅抵扣是增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“一般納稅人”）減輕稅負(fù)的核心機(jī)制。通過(guò)合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，企業(yè)可有效降低經(jīng)營(yíng)成本，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，抵扣政策涉及復(fù)雜的條件和操作規(guī)則，若執(zhí)行不當(dāng)，可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合最新政策（截至2024年），系統(tǒng)解析一般納稅人增值稅抵扣的核心要點(diǎn)、操作流程及注意事項(xiàng)。一、一般納稅人資格認(rèn)定與抵扣權(quán)限1. 一般納稅人資格標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《增值稅暫行條例》，符合以下條件之一的企業(yè)需登記為一般納稅人：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（生產(chǎn)型企業(yè)）或500萬(wàn)元（商貿(mào)企業(yè)）；自愿申請(qǐng)且會(huì)計(jì)核算健全（年銷(xiāo)售額未達(dá)標(biāo)的小規(guī)模納稅人）。2. 抵扣權(quán)限范圍一般納稅人享有以下權(quán)利：銷(xiāo)售貨物、服務(wù)時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的合規(guī)憑證可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；適用增值稅稅率（13%、9%、6%）而非小規(guī)模納稅人的征收率（3%或5%）。二、增值稅抵扣的核心條件企業(yè)需同時(shí)滿(mǎn)足以下條件方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：用于應(yīng)稅項(xiàng)目：進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的貨物、服務(wù)需用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（包括應(yīng)稅銷(xiāo)售、混用項(xiàng)目）。取得合法憑證：憑證類(lèi)型需符合稅法規(guī)定（詳見(jiàn)下文）。憑證信息完整：發(fā)票需包含納稅人識(shí)別號(hào)、貨物名稱(chēng)、金額、稅率等完整信息。未超抵扣期限：部分憑證需在規(guī)定期限內(nèi)勾選或申報(bào)（如增值稅專(zhuān)用發(fā)票需在360天內(nèi)勾選）。示例：某制造企業(yè)采購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，若原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅可全額抵扣；若用于員工食堂（集體福利），則不可抵扣。三、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅憑證類(lèi)型憑證類(lèi)型 適用范圍 抵扣規(guī)則增值稅專(zhuān)用發(fā)票 境內(nèi)采購(gòu)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn) 按票面稅額抵扣海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 進(jìn)口貨物 繳款書(shū)注明的稅額抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票/銷(xiāo)售發(fā)票 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品 計(jì)算抵扣（9%或10%）通行費(fèi)電子發(fā)票 高速公路、橋閘通行費(fèi) 按發(fā)票稅額或計(jì)算抵扣（5%）旅客運(yùn)輸電子普通發(fā)票 員工差旅交通費(fèi)用 按發(fā)票稅額抵扣完稅憑證 境外單位或個(gè)人提供服務(wù) 按完稅憑證注明的稅額抵扣特殊說(shuō)明：農(nóng)產(chǎn)品抵扣：收購(gòu)發(fā)票按9%計(jì)算抵扣，若用于生產(chǎn)13%稅率產(chǎn)品，可加計(jì)1%抵扣。旅客運(yùn)輸服務(wù)：僅限注明“旅客運(yùn)輸服務(wù)”的電子普通發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票（如出租車(chē)票）不可抵扣。四、不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形用途不符合規(guī)定：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)。案例：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)用于員工宿舍，即使取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣。憑證不合規(guī)：虛開(kāi)發(fā)票、發(fā)票信息不全或與實(shí)際交易不符。非正常損失：因管理不善導(dǎo)致貨物被盜、霉變等損失，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅需轉(zhuǎn)出。特殊行業(yè)限制：餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣（即使取得專(zhuān)用發(fā)票）。五、增值稅抵扣操作流程1. 勾選確認(rèn)（適用于專(zhuān)用發(fā)票）登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，選擇需抵扣的發(fā)票并確認(rèn)；勾選截止時(shí)間：開(kāi)票后360天內(nèi)。2. 申報(bào)抵扣在次月納稅申報(bào)期內(nèi)，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》；錄入勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)或手工錄入其他合規(guī)憑證信息。3. 賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄示例：借：原材料/管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 六、熱點(diǎn)問(wèn)題解答Q1：超過(guò)360天未勾選的發(fā)票能否補(bǔ)救？若因自然災(zāi)害等不可抗力超期，可提交證明材料申請(qǐng)逾期抵扣；否則無(wú)法補(bǔ)救。Q2：企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目又有免稅項(xiàng)目，如何分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅？需按銷(xiāo)售額比例計(jì)算不可抵扣部分，公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅×（免稅銷(xiāo)售額÷總銷(xiāo)售額） Q3：收到發(fā)票被認(rèn)定為“異常憑證”怎么辦？暫停抵扣并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，若交易真實(shí)且補(bǔ)開(kāi)合法憑證，可恢復(fù)抵扣。Q4：不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？自2019年4月起，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可一次性全額抵扣，無(wú)需分2年攤銷(xiāo)。七、風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)建議建立抵扣臺(tái)賬：記錄每張發(fā)票的取得時(shí)間、用途、勾選狀態(tài)，設(shè)置超期預(yù)警。嚴(yán)格審核憑證：查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危ㄍㄟ^(guò)“全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”），核對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性。定期內(nèi)部培訓(xùn)：針對(duì)采購(gòu)、財(cái)務(wù)等崗位人員開(kāi)展稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，避免因操作失誤導(dǎo)致?lián)p失。關(guān)注政策更新：例如：2024年全電發(fā)票試點(diǎn)擴(kuò)大至全國(guó)，取消勾選環(huán)節(jié)，改為“確認(rèn)即抵扣”。八、典型案例分析案例1：錯(cuò)誤抵扣免稅項(xiàng)目某食品企業(yè)將購(gòu)進(jìn)原料用于生產(chǎn)免稅嬰兒奶粉，財(cái)務(wù)人員誤將對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅50萬(wàn)元抵扣，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查后補(bǔ)稅+滯納金合計(jì)62萬(wàn)元。啟示：嚴(yán)格區(qū)分應(yīng)稅與免稅項(xiàng)目用途，必要時(shí)設(shè)立單獨(dú)倉(cāng)庫(kù)管理。案例2：農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣成功某果汁生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)蘋(píng)果取得收購(gòu)發(fā)票100萬(wàn)元，按9%計(jì)算抵扣9萬(wàn)元，因用于生產(chǎn)13%稅率果汁，額外加計(jì)1%（1萬(wàn)元），合計(jì)抵扣10萬(wàn)元。啟示：善用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

近年來(lái)，隨著我國(guó)收入分配制度改革的深化和稅收治理體系的完善，個(gè)人所得稅的代扣代繳機(jī)制持續(xù)優(yōu)化。2023年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)稅2023年第30號(hào)）和《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的通知》，對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)等特殊收入的計(jì)稅規(guī)則進(jìn)行重大調(diào)整。這些政策既延續(xù)了減稅降費(fèi)的主基調(diào)，又通過(guò)精細(xì)化設(shè)計(jì)調(diào)節(jié)高收入群體稅負(fù)，同時(shí)為科技創(chuàng)新型企業(yè)的人才激勵(lì)提供制度保障。本文將從政策要點(diǎn)、市場(chǎng)影響及征管挑戰(zhàn)三個(gè)維度展開(kāi)分析。一、政策要點(diǎn)：從“減稅優(yōu)惠”到“精準(zhǔn)調(diào)控”（一）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅延續(xù)優(yōu)化根據(jù)財(cái)稅2023年第30號(hào)公告，居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金可不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅的政策延續(xù)至2027年底。但與此前政策相比，新規(guī)進(jìn)一步明確了兩項(xiàng)關(guān)鍵調(diào)整：稅率表銜接優(yōu)化：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅時(shí)，允許將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月后的數(shù)額，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率，避免因“臨界點(diǎn)”導(dǎo)致的稅負(fù)跳升問(wèn)題。例如，某員工年終獎(jiǎng)3.6萬(wàn)元，舊政策下適用10%稅率，應(yīng)納稅1080元；而按新規(guī)則，3.6萬(wàn)元除以12后為3000元，對(duì)應(yīng)3%稅率，實(shí)際稅負(fù)降至360元，降幅達(dá)66%。低收入群體豁免：對(duì)全年綜合所得（含年終獎(jiǎng)）低于6萬(wàn)元的納稅人，年終獎(jiǎng)可全額免稅。此舉直接惠及基層職工，預(yù)計(jì)每年減少稅負(fù)約120億元。（二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)稅規(guī)則結(jié)構(gòu)性調(diào)整針對(duì)非上市公司股權(quán)激勵(lì)，新規(guī)確立了“遞延納稅+差別化稅率”的組合拳：行權(quán)環(huán)節(jié)遞延：?jiǎn)T工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)，可暫不納稅，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用20%稅率。此前，行權(quán)時(shí)需按“工資薪金所得”適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)差異顯著。例如，某科技公司高管行權(quán)時(shí)股票市值為500萬(wàn)元，原規(guī)則下需按45%稅率繳納225萬(wàn)元個(gè)稅；新規(guī)允許遞延至未來(lái)轉(zhuǎn)讓時(shí)，若持股滿(mǎn)5年且公司屬于國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)，稅率降至20%，稅負(fù)減少105萬(wàn)元。上市公司限制加碼：對(duì)上市公司股權(quán)激勵(lì)，要求持股期限不低于3年方可享受優(yōu)惠稅率，防止短期套利。（三）代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)依托“金稅四期”大數(shù)據(jù)平臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求扣繳義務(wù)人自2024年1月起，在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)時(shí)，必須通過(guò)個(gè)稅APP同步上傳《特殊收入計(jì)稅信息表》。該系統(tǒng)可自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)性，并對(duì)異常申報(bào)（如同一員工多次領(lǐng)取年終獎(jiǎng)）實(shí)時(shí)預(yù)警，從源頭遏制偷逃稅行為。二、市場(chǎng)影響：稅負(fù)再分配與人才激勵(lì)效應(yīng)（一）工薪階層獲得感提升全年一次性獎(jiǎng)金新政預(yù)計(jì)覆蓋1.2億納稅人，其中中低收入群體受益最明顯。以月薪1萬(wàn)元、年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元的職工為例，舊政策下年終獎(jiǎng)需繳稅900元，新規(guī)則下僅需360元，相當(dāng)于多出540元可支配收入。對(duì)于教育、醫(yī)療等年終獎(jiǎng)?wù)急容^高的行業(yè)，稅負(fù)下降將直接提振消費(fèi)潛力。（二）高收入群體稅負(fù)結(jié)構(gòu)化調(diào)整股權(quán)激勵(lì)計(jì)稅規(guī)則的調(diào)整呈現(xiàn)“松緊結(jié)合”特點(diǎn)：非上市公司高管通過(guò)遞延納稅可降低實(shí)際稅負(fù)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)同步加強(qiáng)了對(duì)“假激勵(lì)真套現(xiàn)”的稽查。2023年第四季度，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)已查處47起虛構(gòu)股權(quán)激勵(lì)協(xié)議案件，追繳稅款逾8億元。這種“鼓勵(lì)合規(guī)、打擊違規(guī)”的導(dǎo)向，有助于凈化資本市場(chǎng)環(huán)境。（三）科技企業(yè)人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)升級(jí)新規(guī)明確，符合條件的前沿技術(shù)企業(yè)（如人工智能、量子計(jì)算）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，員工持股滿(mǎn)5年后轉(zhuǎn)讓可進(jìn)一步享受15%優(yōu)惠稅率。這一政策與科創(chuàng)板、北交所的股權(quán)激勵(lì)制度改革形成聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年下半年，半導(dǎo)體、生物醫(yī)藥行業(yè)新增股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃數(shù)量同比上升62%，人才留存率提高約11個(gè)百分點(diǎn)。三、征管挑戰(zhàn)：合規(guī)成本與政策落地的博弈盡管新政釋放了積極信號(hào)，但在執(zhí)行層面仍存在三重矛盾：企業(yè)申報(bào)復(fù)雜度增加：股權(quán)激勵(lì)遞延納稅需滿(mǎn)足“激勵(lì)計(jì)劃備案”“持股平臺(tái)合規(guī)”等6項(xiàng)條件，中小企業(yè)在法務(wù)、財(cái)務(wù)資源不足時(shí)易觸發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。某新能源初創(chuàng)公司因未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交期權(quán)授予文件，導(dǎo)致員工無(wú)法享受遞延優(yōu)惠，引發(fā)勞資糾紛?？鐓^(qū)域收入?yún)f(xié)同難題：對(duì)于在多地設(shè)立分子公司的集團(tuán)企業(yè)，如何統(tǒng)一匯總?cè)暌淮涡元?jiǎng)金數(shù)據(jù)并準(zhǔn)確適用稅率，對(duì)人力資源系統(tǒng)的數(shù)字化能力提出更高要求。納稅人政策認(rèn)知偏差：部分納稅人誤讀“年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅”為“所有獎(jiǎng)金均可拆分”，出現(xiàn)將季度獎(jiǎng)、項(xiàng)目獎(jiǎng)等混入年終獎(jiǎng)申報(bào)的違規(guī)行為。2023年個(gè)稅匯算清繳期間，此類(lèi)錯(cuò)誤申報(bào)占比達(dá)13%，后續(xù)整改消耗大量征納成本。四、破局建議：技術(shù)賦能與制度彈性并重構(gòu)建智能扣繳系統(tǒng)：建議稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)放API接口，允許企業(yè)HR系統(tǒng)與個(gè)稅平臺(tái)直連，實(shí)現(xiàn)年終獎(jiǎng)、股權(quán)激勵(lì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)填報(bào)與校驗(yàn)，減少人工干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立“柔性過(guò)渡期”：對(duì)因政策理解偏差導(dǎo)致的輕微違規(guī)，可設(shè)置3-6個(gè)月的自我糾正窗口，避免“一刀切”處罰挫傷企業(yè)積極性。強(qiáng)化政策穿透式宣導(dǎo)：針對(duì)科技企業(yè)、初創(chuàng)公司等重點(diǎn)對(duì)象，稅務(wù)部門(mén)可聯(lián)合行業(yè)協(xié)會(huì)開(kāi)展“政策適配診斷”，提供定制化計(jì)稅方案。結(jié)語(yǔ)：從“流量調(diào)節(jié)”到“生態(tài)優(yōu)化”個(gè)人所得稅代扣代繳改革的深化，標(biāo)志著我國(guó)稅收治理從單純追求減稅規(guī)模，轉(zhuǎn)向更精細(xì)化的社會(huì)利益平衡。全年一次性獎(jiǎng)金政策的延續(xù)，彰顯了保民生、促消費(fèi)的決心；股權(quán)激勵(lì)計(jì)稅規(guī)則的重構(gòu)，則釋放出“以稅收杠桿驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新”的明確信號(hào)。未來(lái)，隨著動(dòng)態(tài)信用積分、區(qū)塊鏈溯源等技術(shù)的應(yīng)用，個(gè)稅征管有望在公平與效率之間找到更優(yōu)解，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人獲得感、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與國(guó)家稅收安全的共贏。

一、政策背景：增值稅申報(bào)的核心規(guī)則增值稅是我國(guó)稅收體系的核心稅種，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，二者在計(jì)稅方式、申報(bào)流程、優(yōu)惠政策等方面存在顯著差異。一般納稅人：適用稅率：13%（貨物）、9%（農(nóng)產(chǎn)品）、6%（服務(wù)）。計(jì)稅方式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 應(yīng)納稅額。申報(bào)周期：按月申報(bào)。小規(guī)模納稅人：適用征收率：3%（2023年階段性減按1%）。計(jì)稅方式：銷(xiāo)售額 × 征收率。申報(bào)周期：按季申報(bào)（可申請(qǐng)按月）。關(guān)鍵政策：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）免征增值稅（2023年延續(xù)）。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需滿(mǎn)足“三流一致”（合同、資金、發(fā)票流向一致）。二、一般納稅人增值稅申報(bào)全流程1. 銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算與填報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)匯總：通過(guò)稅控系統(tǒng)（金稅盤(pán)/稅控盤(pán)/UKey）導(dǎo)出當(dāng)期所有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)。核對(duì)發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額是否與賬面一致。申報(bào)表填寫(xiě)：附表一：按發(fā)票類(lèi)型（專(zhuān)票、普票、未開(kāi)票收入）分稅率填報(bào)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。主表：自動(dòng)匯總附表一數(shù)據(jù)，生成銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額。2. 進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證與抵扣認(rèn)證流程：登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，勾選當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（需在開(kāi)票后360日內(nèi)認(rèn)證）。確認(rèn)抵扣后下載《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《抵扣明細(xì)清單》。申報(bào)表填寫(xiě)：附表二：填報(bào)認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額（第1-2欄）、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（第6欄）、通行費(fèi)電子發(fā)票（第8b欄）等。主表：匯總進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額（銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng)）。3. 特殊事項(xiàng)處理留抵退稅：符合條件的企業(yè)可申請(qǐng)退還增量留抵稅額（需填報(bào)《退（抵）稅申請(qǐng)表》）。紅字發(fā)票沖銷(xiāo)：發(fā)生銷(xiāo)貨退回或折讓時(shí)，需開(kāi)具紅字發(fā)票，并在附表二第20欄填報(bào)沖減金額。4. 申報(bào)與繳款電子稅務(wù)局操作：登錄電子稅務(wù)局 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 增值稅及附加稅申報(bào)。上傳已填寫(xiě)的申報(bào)表（主表、附表一、附表二）。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后提交申報(bào)。生成繳款書(shū)，通過(guò)三方協(xié)議扣款或銀行端查詢(xún)繳稅。三、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)全流程1. 銷(xiāo)售額計(jì)算與免稅判斷銷(xiāo)售額統(tǒng)計(jì)：含稅銷(xiāo)售額 ÷（1 + 征收率）= 不含稅銷(xiāo)售額（例：含稅收入10.3萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售額=10.3萬(wàn) ÷ 1.03=10萬(wàn)元）。區(qū)分貨物勞務(wù)與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額（分開(kāi)填報(bào)）。免稅條件：季度銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)元（普票部分免稅，專(zhuān)票部分按1%繳稅）。差額征稅行業(yè)（如旅游、勞務(wù)派遣）按差額后的銷(xiāo)售額判斷是否免稅。2. 申報(bào)表填寫(xiě)（以季度申報(bào)為例）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》：第1欄（應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額）：專(zhuān)票銷(xiāo)售額（不含稅）。第10欄（小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額）：普票銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)元時(shí)填此欄。第15欄（本期應(yīng)納稅額）：專(zhuān)票銷(xiāo)售額 × 1%。第18欄（本期免稅額）：免稅銷(xiāo)售額 × 1%。3. 發(fā)票管理與申報(bào)銜接自開(kāi)專(zhuān)票：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)自開(kāi)專(zhuān)票（需預(yù)繳稅款），專(zhuān)票部分不可享受免稅。代開(kāi)專(zhuān)票：需在稅務(wù)局代開(kāi)，稅款當(dāng)場(chǎng)繳納，申報(bào)時(shí)填入第1欄和第15欄。4. 電子稅務(wù)局操作登錄電子稅務(wù)局 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 增值稅及附加稅申報(bào)。選擇《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。填寫(xiě)銷(xiāo)售額、稅額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算免稅金額。提交申報(bào)并繳款（僅專(zhuān)票部分需繳稅）。四、核心差異對(duì)比與常見(jiàn)問(wèn)題1. 稅率與征收率一般納稅人：多檔稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)。小規(guī)模納稅人：?jiǎn)我徽魇章剩?%或3%），不可抵扣進(jìn)項(xiàng)。2. 申報(bào)周期與復(fù)雜度一般納稅人：按月申報(bào)，需填寫(xiě)多張附表。小規(guī)模納稅人：按季申報(bào)，表格簡(jiǎn)化。3. 發(fā)票使用一般納稅人：可開(kāi)專(zhuān)票和普票，專(zhuān)票可抵扣。小規(guī)模納稅人：普票免稅，專(zhuān)票需繳稅。4. 常見(jiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題一：小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超30萬(wàn)元，但部分為免稅收入，如何填報(bào)？解決：免稅收入填入第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”，并同步填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。問(wèn)題二：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票逾期未認(rèn)證，能否補(bǔ)救？解決：逾期發(fā)票不可抵扣，但符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)條件的（如自然災(zāi)害、信息系統(tǒng)故障），可申請(qǐng)逾期抵扣。五、風(fēng)險(xiǎn)提示與合規(guī)建議一般納稅人：確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，避免因滯留票引發(fā)稽查。嚴(yán)禁虛開(kāi)、接受虛開(kāi)發(fā)票（三流一致是關(guān)鍵）。小規(guī)模納稅人：避免為他人代開(kāi)專(zhuān)票（涉嫌虛開(kāi)）。免稅期間若開(kāi)具專(zhuān)票，需按1%繳稅。通用建議：使用電子稅務(wù)局“一鍵申報(bào)”功能，減少手工填寫(xiě)錯(cuò)誤。保留申報(bào)表、發(fā)票、銀行回單等資料至少10年備查。結(jié)語(yǔ)增值稅申報(bào)的復(fù)雜性源于納稅人身份、政策調(diào)整及行業(yè)差異。企業(yè)需根據(jù)自身情況選擇最優(yōu)申報(bào)策略，必要時(shí)借助專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件或稅務(wù)顧問(wèn)，確保合規(guī)降負(fù)。

企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的總體收入來(lái)進(jìn)行相關(guān)核算的，可以每個(gè)季度核算，也可以每一年核算，在這方面企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)做相關(guān)的選擇。企業(yè)所得稅稅率是多少?怎么算?接下來(lái)創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編來(lái)為大家介紹一下。企業(yè)所得稅稅率是多少：一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》：第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第1款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱(chēng)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;(二)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例;(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;怎么算：一.按照算法應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)二.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。三。企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳：年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。四.、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。以上文章是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編分享的關(guān)于企業(yè)所得稅稅率是多少?怎么算，企業(yè)所得稅的稅率為25%，如果符合條件的小型微利企業(yè)按減20%的稅率征收比例核算的標(biāo)準(zhǔn)也是根據(jù)我國(guó)稅務(wù)法來(lái)進(jìn)行核算的，企業(yè)財(cái)稅找代理就來(lái)創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)為提供企業(yè)的一站式服務(wù)，來(lái)咨詢(xún)了解一下具體業(yè)務(wù)。

　　營(yíng)改增是營(yíng)業(yè)稅改增值稅的縮寫(xiě)，營(yíng)改增其實(shí)也有著很多的優(yōu)點(diǎn)，不僅可以減少重復(fù)征稅，而且還可以讓社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，這樣對(duì)于企業(yè)降低稅負(fù)也是很有幫助的，為了讓您對(duì)于營(yíng)改增稅率這方面的知識(shí)了解的更多一些，請(qǐng)您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中具體的看下，營(yíng)改增稅率調(diào)整時(shí)間規(guī)定是怎樣的?　　營(yíng)改增稅率調(diào)整時(shí)間規(guī)定　　2019年增值稅稅率調(diào)整時(shí)間是2019年4月1日，將制造業(yè)等行業(yè)原有16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降為9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低?！　?018年增值稅稅率調(diào)整時(shí)間是2018年5月1日，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。　　自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱(chēng)營(yíng)改增)試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅?！　∈裁唇袪I(yíng)改增?　　營(yíng)業(yè)稅改增值稅簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增的一大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。　　增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，推動(dòng)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！　≡谏厦娴奈恼轮袆?chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編主要為大家介紹的內(nèi)容是，營(yíng)改增稅率調(diào)整時(shí)間規(guī)定，想要了解這方面知識(shí)的您請(qǐng)您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編一起在以上的文章中尋找答案吧，在上面的文章中無(wú)論是營(yíng)改增稅率調(diào)整時(shí)間規(guī)定還是什么是營(yíng)改增小編已經(jīng)為您做了分析，希望以上的這些介紹對(duì)您會(huì)有幫助。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。那么，一般納稅人稅率是多少，一般納稅人怎么算稅呢？ 創(chuàng)業(yè)螢火財(cái)務(wù)小編溫馨提示：一般納稅人的稅率是法定的，不是計(jì)算出來(lái)的。一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購(gòu)貨取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)的差額征稅。 一般納稅人怎么算稅？ 每月15號(hào)前申報(bào)納稅。計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額。注意：申報(bào)增值稅前要申報(bào)當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表）。 現(xiàn)在有很多人都不知道國(guó)家稅務(wù)局有哪些稅種？地方稅務(wù)局有哪些稅種？國(guó)家稅務(wù)局主要是增值稅。企業(yè)所得稅等；地方稅務(wù)局主要是個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、城建稅、營(yíng)業(yè)稅、地方教育附加稅、教育附加稅、印花稅等。 Q：假設(shè)A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，貿(mào)易公司，2014年8月份賣(mài)了32000元的鼠標(biāo)，開(kāi)出32000的發(fā)票，A企業(yè) 納稅稅率是3%，請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)需要納稅的金額是多少？ A：納稅金額=（32000/103%）*3%=932.04元。解釋?zhuān)?jì)算稅金需要先計(jì)算不含稅金額，而不是直接拿含 稅金額乘以稅率。 Q：假設(shè)B企業(yè)是一般納稅人，貿(mào)易公司，從C企業(yè)進(jìn)了一批51000元的鍵盤(pán)，C企業(yè)給B企業(yè)開(kāi)了51000元的增 值稅專(zhuān)項(xiàng)發(fā)票，B企業(yè)在2014年8月份賣(mài)了63000元的鼠標(biāo)，開(kāi)出了63000元的增值稅專(zhuān)項(xiàng)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)B企業(yè) 需要納稅的金額是多少？ A：納稅金額=（63000/117%*17%-51000/117%*17%）*17%=296.41元。 公司剛剛成立，需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份，這里要很需要注意的，如果您還有其他疑問(wèn)的請(qǐng)關(guān)注創(chuàng)業(yè)螢火財(cái)務(wù)官網(wǎng)，咨詢(xún)我們的在線(xiàn)客服。

根據(jù)納稅對(duì)象不同所繳納的稅率也是會(huì)不一樣，一般納稅人屬于比較常見(jiàn)的納稅對(duì)象，在生活中所需要繳納稅費(fèi)也會(huì)比較多，財(cái)政部對(duì)一般納稅人也有規(guī)定相應(yīng)的稅率，那么一般納稅人稅率如何規(guī)定呢?下面華律網(wǎng)小編為你詳細(xì)介紹相關(guān)知識(shí)。(1)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。(2)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(3)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者 應(yīng)稅勞務(wù)。一般納稅人的稅率是法定的，不是計(jì)算出來(lái)的。一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購(gòu)貨取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)的差額征稅。一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率不含稅收入=含稅收入/(1+增值稅適用稅率)一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。一般納稅人是真正意義上的增值稅，即增值額越大，承擔(dān)的稅收越多，多賺錢(qián)多納稅，少賺錢(qián)少納稅，不賺錢(qián)不納稅;而小規(guī)模納稅人是按照征收率計(jì)算的，無(wú)論是否賺錢(qián)，賺多少錢(qián)都得交稅，不利于商品的流通。

現(xiàn)在有些東莞注冊(cè)公司運(yùn)營(yíng)了以后，想要把公司注冊(cè)成為一般納稅人才能提高更多的收入，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人和一般納稅人的繳稅這方面是不一樣的。那一般納稅人稅率怎么算？下面，創(chuàng)業(yè)螢火財(cái)稅小編就給大家說(shuō)說(shuō)。　　一般納稅人稅率怎么算？　　一般納稅人的稅率是稅務(wù)局原有規(guī)定的，不是后期計(jì)算的?！　∫话慵{稅人的增值稅共分為0%、6%、9%、13%四個(gè)檔率：　　0%的稅率有：跨境銷(xiāo)售規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、出口貨物、無(wú)形資產(chǎn)?！　?%的稅率有：銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)、增值通訊服務(wù)、生活服務(wù)?！　?%的稅率有：出售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，建筑服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)，化肥、農(nóng)藥、飼料、圖書(shū)、電子出版物、農(nóng)膜、冷氣、暖氣、天然氣、自來(lái)水、熱水、石油液化氣、煤氣、二甲醚、居民用煤炭制品、報(bào)紙、雜志、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、音像制品?！　?3%的稅率有：銷(xiāo)售、進(jìn)出口貨物、生產(chǎn)加工或是修理修配勞務(wù)及其有形動(dòng)產(chǎn)租用的服務(wù)項(xiàng)目。　　一般納稅人全是能夠?qū)@得的單據(jù)開(kāi)展抵稅，用進(jìn)項(xiàng)稅票減掉銷(xiāo)項(xiàng)稅票，再應(yīng)用差額征稅?！　∫话慵{稅人納稅額計(jì)算為：應(yīng)繳稅收入額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額- 進(jìn)項(xiàng)稅　　銷(xiāo)售稅=不含稅收入*增值稅適用稅率　　不含稅收入=不含稅收入/(1 +增值稅適用稅率)　　以上就是《一般納稅人稅率怎么算？》的講解，如還有不懂或者有其他代理工商服務(wù)辦理，也可以咨詢(xún)創(chuàng)業(yè)螢火財(cái)稅客服，詳細(xì)了解。

什么是增值稅?增值稅是對(duì)商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅額征收的營(yíng)業(yè)稅，以此作為計(jì)算稅款的基礎(chǔ)。從稅收計(jì)算原則上來(lái)說(shuō)，增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)，流通和勞動(dòng)服務(wù)中的多個(gè)環(huán)節(jié)的商品增加值或增加值征收的流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行非價(jià)值稅，即由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。僅在增加價(jià)值時(shí)才征稅。　　工商:什么是增值稅?增值稅一般納稅人稅率計(jì)算法　　當(dāng)我們談增值稅一般納稅人稅率各種稅，你不頭痛嗎?太多無(wú)法想象，想記住稅率太難了，今天小編分享兩個(gè)公式方便有效記憶..　　6+10=16　　2+3=5　　你可能會(huì)問(wèn)，什么是地獄，看看數(shù)學(xué)口算題，但實(shí)際上它是隱藏很大的速度!讓我們一起分析一下?！　?個(gè)10=16，一般一般納稅人稅率分別是6%、10%、16%，怎么樣，容易記住!　　6%：一般來(lái)說(shuō)，吃喝玩樂(lè)加金融服務(wù)!　　工商:什么是增值稅?增值稅一般納稅人稅率計(jì)算法　　現(xiàn)代服務(wù)提供有關(guān)的制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，文化產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)代物流業(yè)等知識(shí)技術(shù)，業(yè)務(wù)活動(dòng)?！　∧悴荒軇?dòng)，你不能動(dòng)，你不能用拖車(chē)，再加上你在全國(guó)各地跑?！　√峁┻\(yùn)輸，郵政，基礎(chǔ)電信，建筑，房地產(chǎn)租賃，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?！　?6%：其余屬于它?！　? + 3 = 5,5%：不動(dòng)不能動(dòng)，沒(méi)辦法是使用拖車(chē)，再加上人力資源的調(diào)度。個(gè)人出租住房按1.5%征稅，稅率為5%。　　3%：剩下的都是它?！　?%：1條一般納稅人銷(xiāo)售他們自己的用于固定資產(chǎn)不得扣除和不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照按照2%3%稅率，受VAT降低的速率的簡(jiǎn)化方法。(例外情況除外)　　2.小規(guī)模納稅人(個(gè)人，除其他外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減少2%的稅率，繳納增值稅率。　　納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)當(dāng)征收簡(jiǎn)易稅率3%減2%的增值稅。(但不包括自己使用過(guò)的物品)　　工商:什么是增值稅?增值稅一般納稅人稅率計(jì)算法　　增值稅一般納稅人稅率計(jì)算法是不是變得很簡(jiǎn)單，容易記住!!迅速覆蓋了，還有其他的稅務(wù)問(wèn)題，你可以咨詢(xún)財(cái)會(huì)計(jì)!如果您有這方面的需求,歡迎您隨時(shí)聯(lián)系東莞創(chuàng)業(yè)螢火財(cái)稅客服.

　　企業(yè)所得稅適用稅率表序號(hào)稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）20%3企業(yè)所得稅國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）15%5企業(yè)所得稅線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得稅投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10% 國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)

增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%、0%，完成增值稅的繳納后，還需要針對(duì)納稅人所實(shí)際繳納的增值稅稅額按7%、5%或1%的稅率計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅，按3%的征收率計(jì)征教育費(fèi)附加，按2%的征收率計(jì)征地方教育附加。其中一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額，是以銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式進(jìn)行計(jì)算，一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照當(dāng)期所開(kāi)具發(fā)票的收入為基準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)，而進(jìn)項(xiàng)稅額按照當(dāng)期所取得的可抵扣的發(fā)票稅額及以前期間的留抵稅額為基準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)。

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其作為納稅主體都有著具體的增值稅納稅人類(lèi)型的區(qū)分，例如大家常常提及的小規(guī)模納稅人與一般納稅人。不過(guò)，這二者之前究竟有何具體區(qū)別呢？本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明?！　?duì)于任意一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其作為納稅主體都有著具體的增值稅納稅人類(lèi)型的區(qū)分，例如大家常常提及的小規(guī)模納稅人與一般納稅人。不過(guò)，這二者之前究竟有何具體區(qū)別呢？事實(shí)上，這一問(wèn)題也是當(dāng)前中小企業(yè)普遍關(guān)心的話(huà)題。接下來(lái)，本文將著重對(duì)小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別進(jìn)行說(shuō)明，以為企業(yè)正確選擇增值稅納稅人類(lèi)型提供必要的依據(jù)?！　∈聦?shí)上，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　　第一，申請(qǐng)條件不同?！　∫话銇?lái)說(shuō)，企業(yè)只要成立經(jīng)營(yíng)以后就可以是小規(guī)模納稅人，這是不需要進(jìn)行申請(qǐng)的。但需要注意的是，企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)征增值稅必須要低于財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定。而且在新政策實(shí)施以后，對(duì)這一點(diǎn)的審核也將會(huì)更加嚴(yán)格。因此，如果小規(guī)模納稅人應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)了財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，就需要到相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)成為一般納稅人。固而，在小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別方面，我們需要了解：小規(guī)模納稅人即可保持其自身小規(guī)模身份，也可以根據(jù)發(fā)展需要申請(qǐng)成為一般納稅人，而一旦小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)了財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，則必須要申請(qǐng)成為一般納稅人。否則，其在納稅方面可能會(huì)承受一定的損失?！　〉诙?，所繳納稅額的計(jì)算難度有所區(qū)別?！　≡诶U納稅額的計(jì)算難度上，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別也是比較大的。究其原因，小規(guī)模納稅人在繳納稅費(fèi)時(shí)，計(jì)算往往非常簡(jiǎn)單，即只需要按照自己銷(xiāo)售額的百分之三繳納就可以了。當(dāng)然根據(jù)新的稅收政策優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人還可以在一定銷(xiāo)售額度內(nèi)享受免稅。但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，其能夠享受的免征優(yōu)惠稅收政策則相對(duì)比較少，而且其在稅費(fèi)計(jì)算方面也更加的復(fù)雜，即需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。因此，從這一角度而言，一般納稅人在稅務(wù)籌劃方面往往較小規(guī)模納稅人更具優(yōu)勢(shì)，因此，也有很多企業(yè)積極主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人?！　〉谌?，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響不同。　　提及小規(guī)模納稅人的諸多優(yōu)勢(shì)，不少人會(huì)感到納悶：既然小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)計(jì)算簡(jiǎn)單，國(guó)家又會(huì)給予那么多優(yōu)惠，為什么還有一些小規(guī)模納稅人要申請(qǐng)成為一般納稅人呢？這其實(shí)也很好理解。具體來(lái)說(shuō)，主要是因?yàn)椋阂话慵{稅人能夠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而其在獲取大客戶(hù)方面具有一定的優(yōu)勢(shì)。而且，企業(yè)成為一般納稅人，還有助于提升企業(yè)的整體形象，進(jìn)而有利于企業(yè)做大做強(qiáng)。另外，一般納稅人在報(bào)稅過(guò)程中還可享受進(jìn)項(xiàng)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)，固在一些特殊情況下，有助于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)減免。　　綜上，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別還是顯而易見(jiàn)的，所以，企業(yè)在對(duì)增值稅納稅人類(lèi)型進(jìn)行選擇時(shí)，還需結(jié)合自身實(shí)際情況，從自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，進(jìn)行綜合考量，進(jìn)而以確保選擇合適的納稅人身份開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

小規(guī)模納稅人貨物稅率小規(guī)模納稅人的法定征收率，按照3%的征收率計(jì)稅，減按2%的征收率征收。計(jì)稅公式：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%適用情況：■ 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)；■ 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨。所稱(chēng)舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇)，但不包括自己使用過(guò)的物品。營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%。小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%)。小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅種及稅率增值稅：稅率為銷(xiāo)售收入的3%企業(yè)所得稅：一般為25%，具體得看稅務(wù)局怎么定，小規(guī)模很常見(jiàn)的為定額稅(固定的稅)城建稅：應(yīng)納增值稅的7%教育費(fèi)附加：應(yīng)納增值稅的3%其他基金：如價(jià)格調(diào)控基金等也是按增值稅的比率計(jì)算(要繳的基金跟當(dāng)?shù)氐囟惥忠蟮挠嘘P(guān))印花稅：簽合同(按合同額的比率計(jì)算)，另外每年初換賬本也得貼花，注冊(cè)資本的比率也得繳印花稅。具體比率問(wèn)你們的稅管員房產(chǎn)稅、土地使用稅個(gè)人所得稅：超過(guò)起工資薪金起征點(diǎn)就得為職工代扣代繳申報(bào)個(gè)稅

最近，很多朋友反問(wèn)我，我怎么不能開(kāi)6%的票，我怎么不能開(kāi)9%的票，等等。這次主要分享一下，5%的稅率，是哪些具體的行業(yè)是這個(gè)稅率。主要有以下四個(gè)行業(yè)：1. 勞務(wù)派遣服務(wù) 一般納稅人以及小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額征收。收入—支出= 銷(xiāo)售額 按5%征收。2. 人力資源外包服務(wù) 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，按照5%征收。3. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按5%征收。4. 不動(dòng)產(chǎn)租賃 這其中又分3個(gè)小類(lèi)，分別如下：a.小規(guī)模納稅人出去其所得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房）。按照5%征收。b.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房）。按照5%征收。c.個(gè)人出租住房，按照5%征收。你還知道有哪些行業(yè)適用5%的稅率嗎？請(qǐng)?jiān)谠u(píng)論區(qū)留言。

小規(guī)模納稅人貨物稅率小規(guī)模納稅人的法定征收率，按照3%的征收率計(jì)稅，減按2%的征收率征收。計(jì)稅公式：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%適用情況：■ 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)；■ 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨。所稱(chēng)舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇)，但不包括自己使用過(guò)的物品。營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%。小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%)。小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅種及稅率增值稅：稅率為銷(xiāo)售收入的3%企業(yè)所得稅：一般為25%，具體得看稅務(wù)局怎么定，小規(guī)模很常見(jiàn)的為定額稅(固定的稅)城建稅：應(yīng)納增值稅的7%教育費(fèi)附加：應(yīng)納增值稅的3%其他基金：如價(jià)格調(diào)控基金等也是按增值稅的比率計(jì)算(要繳的基金跟當(dāng)?shù)氐囟惥忠蟮挠嘘P(guān))印花稅：簽合同(按合同額的比率計(jì)算)，另外每年初換賬本也得貼花，注冊(cè)資本的比率也得繳印花稅。具體比率問(wèn)你們的稅管員房產(chǎn)稅、土地使用稅個(gè)人所得稅：超過(guò)起工資薪金起征點(diǎn)就得為職工代扣代繳申報(bào)個(gè)稅

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企業(yè)的組織形式不同，增值稅適用的稅率也是不同的。不僅如此，就是企業(yè)的組織形式一樣，不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也需要適用不同的增值稅稅率。一般納稅人的增值稅稅率是多少？一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%。1、13%適用于貨物勞務(wù)類(lèi)。13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個(gè)稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票是沒(méi)有區(qū)別的。2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類(lèi)。9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%低稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。比方說(shuō)自來(lái)水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。3、6%適用于一般服務(wù)類(lèi)。6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類(lèi)包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)這類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，也是需要認(rèn)真對(duì)待才可以。4、零稅率適用于出口免稅方面。0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會(huì)涉及。另外就是還會(huì)有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。但是，我們需要注意的是，0稅率并沒(méi)有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。增值稅的征稅范圍有哪些？增值稅征稅環(huán)節(jié)可以分為四個(gè)，即生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)可以包括了社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部流程，當(dāng)然，在不同的環(huán)節(jié)，需要征稅的實(shí)際情況還是有很多不同的。當(dāng)然，從征稅的具體范圍來(lái)看，增值稅的征稅范圍包括：境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，金融服務(wù)以及進(jìn)口貨物。當(dāng)然，這些具體征稅范圍內(nèi)部還有很多細(xì)節(jié)需要我們注意。由于篇幅限制，在這里，虎虎就不展開(kāi)敘述了。有時(shí)間，虎虎再專(zhuān)門(mén)分享一下！一般納稅人與小規(guī)模的稅負(fù)，誰(shuí)的更低？在一般的情況下，一般納稅人的稅率其實(shí)并不比小規(guī)模納稅人的高。這主要就是一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，小規(guī)模納稅人不能享有這樣的優(yōu)惠條件。從使用性以及對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展的有利程度來(lái)看，一般納稅人才是更適合企業(yè)發(fā)展的組織形式。其實(shí)對(duì)于這個(gè)問(wèn)題也好理解，畢竟企業(yè)達(dá)到一定的規(guī)模，肯定希望和實(shí)力更強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理更標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)合作。如果企業(yè)一般納稅人都不是，怎么才能更好地證明自己的實(shí)力的！

目前國(guó)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人是應(yīng)用率的百分之三的征收率征繳，征收率按與扣稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)信息計(jì)算應(yīng)該納稅額的占比。那么稅率和征收率本質(zhì)上有什么區(qū)別?我們和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的小編一起來(lái)了解一下。稅率和征收率的區(qū)別如下：一、適用范圍適用范圍或?qū)ο髞?lái)講，稅率適用于一般納稅人，而征收率適用于小規(guī)模納稅人和按稅法有關(guān)規(guī)定選擇增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易征收的一般納稅人。另外注意的是，小規(guī)模納稅人如果出口國(guó)家不禁止的貨物，其稅率為0(或者征收率為0)。二、會(huì)計(jì)核算適用稅率的一般納稅人，其增值稅在會(huì)計(jì)核算上比較復(fù)雜，不僅有包括增值稅在內(nèi)的10個(gè)二級(jí)科目，而且在增值稅科目下，又設(shè)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)等多個(gè)專(zhuān)欄和多個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算和反映。需要注意的是，進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等這些是專(zhuān)欄，不是會(huì)計(jì)科目!這些專(zhuān)欄中，在借方反映的，如進(jìn)項(xiàng)稅額，只能在借方反映，要么藍(lán)字，要么紅字;在貸方反映的，如銷(xiāo)項(xiàng)稅額，只能在貸方反映，要么藍(lán)字，要么紅字。而適用征收率的小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下，只用一個(gè)應(yīng)交增值稅二級(jí)科目，通過(guò)“借”、“貸”兩個(gè)方向即可進(jìn)行反映和核算。三、稅率均高于征收率如果說(shuō)這也算兩者的一個(gè)區(qū)別的話(huà)，除0稅率外，其他稅率均高于征收率。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算，兩者的計(jì)算方式相同，兩者都是以收入(若含稅，則含稅的金額/(1+稅率/征收率))與稅率/征收率相乘計(jì)算得出。以上內(nèi)容是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的小編對(duì)稅率和征收率本質(zhì)上有什么區(qū)別?做出的詳細(xì)回答。征收率的計(jì)稅方法其實(shí)是對(duì)于一部分經(jīng)營(yíng)者的具體情況，采取了簡(jiǎn)單化計(jì)稅方式，既能保證我國(guó)財(cái)政的總收入，又能簡(jiǎn)單化繳稅辦理。

無(wú)論是個(gè)人公司還是集體型的公司，都需要向當(dāng)?shù)乩U納相應(yīng)的稅費(fèi)，并且每一項(xiàng)稅費(fèi)的稅收都已有自己的計(jì)算方法。有很多種類(lèi)的稅收都是根據(jù)公司自身的特色來(lái)進(jìn)行相關(guān)的收納，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家提供關(guān)于個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表的內(nèi)容。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表內(nèi)容個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)算方法：1、計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額 -成本、費(fèi)用及損失 -起征點(diǎn)2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%)1 不超過(guò)15000元的 5%2 超過(guò)15000元至30000元的部分 10%3 超過(guò)30000元至60000元的部分 20%4 超過(guò)60000元至100000元的部分 30%5 超過(guò)100000元的部分 35%【法律依據(jù)】《個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率:一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附后)。二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。納稅人注意事項(xiàng)：1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)和匯算清繳。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。本內(nèi)容是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編提供個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表的內(nèi)容的介紹，個(gè)體工商個(gè)人所得稅的計(jì)算方法以及應(yīng)繳納稅，都是根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅務(wù)法律來(lái)進(jìn)行核算的，而且繳納的費(fèi)用會(huì)根據(jù)企業(yè)自身的總體收入以及各個(gè)方面來(lái)進(jìn)行相關(guān)的核算。