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　　現(xiàn)在由于新稅制的實施，國家對人們的實行按年計稅，同時，對有多處收入、年度中間享受扣除不充分等很難在預扣環(huán)節(jié)精準扣繳稅款的，稅法規(guī)定需辦理匯算清繳，但是由于新稅制剛實行，大家對所得稅匯算清繳需要些什么資料不是很清楚，下面創(chuàng)業(yè)螢火網小編就為大家詳細介紹一下所得稅匯算清繳需要些什么資料？　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料?！　?. 單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件　　2. 單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件。　　3. 單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關行業(yè)會計制度?！　?. 單位內部管理制度及相關的內控制度?！　?. 稅務登記證復印件、軟件開發(fā)企業(yè)、高新技術企業(yè)等認定文件。　　6. 享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構所作的納稅鑒證報告復印件?！　?. 資產評估報告、審計報告、以前年度稅務鑒證報告（彌補虧損需提供近5年）。　　8. 未經審核的年度納稅申報表及附表?！　?. 報經主管稅務機關批準的稅前扣除項目復印件?！　?0. 重要經營合同、協(xié)議復印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議?！　?1. 單位關聯(lián)企業(yè)名單和關聯(lián)交易情況。　　12. 重要的資產權屬證明。　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會計資料?！　?. （期末）資產負債表、利潤表?！　?. 科目余額表（1資產負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類：全年累計金額）（手工賬可不提供）?！　?. （期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預繳申報表、各期預繳所得稅完稅憑證和未經審核的企業(yè)所得稅年度申報表及附表。　　4. 總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證?！　?. 銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、定期存款單?！　?. 庫存現(xiàn)金盤點及推倒表（需蓋章）?！　?. 存貨盤點表?！　?. 固定資產盤點表及計提折舊明細表固定資產盤點表、新增固定資產購置發(fā)票?！　?. 所有往來明細（含往來單位、金額、帳齡）?！　?0. 全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細表?！　?1. 歷年納稅扣除臺帳?！　?2. 其他與稅前扣除有關資料?！　∫陨媳闶莿?chuàng)業(yè)螢火網為大家整理的關于所得稅匯算清繳需要些什么資料相關內容，通過上文大家可以清楚知道所得稅匯算清繳所需要的的資料有哪些，希望對大家有所幫助，若還有什么疑問，可關注創(chuàng)業(yè)螢火網繼續(xù)查閱或在創(chuàng)業(yè)螢火網上通過客服進行提問，創(chuàng)業(yè)螢火網保證為大家提供高精度、高效率的解答。

分公司不是獨立法人，可以不獨立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。1、企業(yè)所得稅的規(guī)定子公司應當單獨計算應納稅額，在注冊地繳納稅款，并適用按月(或季)預繳、年底匯算清繳的規(guī)定。設立為分公司后，在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。相關的企業(yè)所得稅審批、備案事項，子公司自行收集整理資料，向當?shù)厮枚愔鞴芏悇諜C關申請。分公司應由總機構收集整理資料，并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。2、其他稅種的影響增值稅上，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，無論設立成子公司還是分公司，都需在機構所在地繳納增值稅。其他地稅，如房產稅、土地使用稅，均需在資產所在地納稅;而個人所得稅也應在企業(yè)生產經營當?shù)乩U納。因此，無論設立成子公司還是分公司，對項目所在地的地稅基本不產生影響。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點：(一)固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　在現(xiàn)實社會經濟中，依法納稅是每一個企業(yè)的一項基本義務，同時稅收也是國家財政收入的主要來源。因而，企業(yè)在日常經營發(fā)展過程中需要按照有關規(guī)定依法進行納稅申報，并按要求及時進行所得稅匯算清繳。通常，企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳，其一般是在一個納稅年度終了后的5個月內進行。那么，在進行所得稅清繳時，企業(yè)都需要注意哪些事項呢？接下來我們一起來了解下。　　首先，企業(yè)進行匯算清繳，必須要提前掌握匯算清繳時間及匯算清繳相關注意事項，并對匯算清繳具體所需申報材料進行準確把握，以確保為匯算清繳工作進行做好前期準備。通常情況下，所得稅匯算清繳必須要在規(guī)定的時間段內按時完成，這樣才能夠根據(jù)有關部門的要求和規(guī)定依法清繳稅款，并進一步維護好企業(yè)稅務安全?！　∑浯?，有些時候企業(yè)在運營過程中可能會出現(xiàn)一些資金運轉問題，即因為特殊原因無法在規(guī)定時間內進行企業(yè)所得稅匯算清繳。這時候，企業(yè)就要在申報期限之內向相關部門提出書面延期的申請，然后待主管稅務機關審核批準之后，在延期的期限內按時完成匯算清繳相關工作?！　≡僬呔褪怯龅揭恍┨厥獾那闆r，比如納稅人因為不可抗力等因素，無法在所得稅匯算清繳期限內準備好匯算清繳所需材料并完成申報。那么在這種情況下，納稅人也需要提出延期申請，并要在相關稅務機關部門核準的情況下才能夠延期辦理?！　∈聦嵣?，有關所得稅匯算清繳材料的準備并不難，主要的變數(shù)還是在于企業(yè)本身，即如果企業(yè)在納稅年度內發(fā)生了合并、分立等情況，那么就需要根據(jù)國家稅法規(guī)定的內容來進行材料準備。通常，一般合并或者分立之后，企業(yè)可以在當?shù)氐亩悇詹块T辦理變更稅務登記的手續(xù)，并及時完成清繳工作。另外，還需注意的是，如果納稅人的地位不變，那么其在納稅年度內是可以進行連續(xù)計算的，但是納稅人變更了之后，納稅年度也要相應進行變動?！　∪缃?，國家有關部門推出了不少減稅、免稅政策。因而對于部分企業(yè)來說，可以在一定程度上減輕企業(yè)納稅負擔。但是不管企業(yè)是處于減稅期間還是免稅期間，其都應該根據(jù)企業(yè)所得稅及其相關的實施條例進行所得稅匯算清繳。另外，對于實行核定、定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來說，其不需要進行匯算清繳相關操作。這一點還需符合條件的企業(yè)多加留意。　　以上為所得稅匯算清繳所需了解的相關事項說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內容進行具體了解和把握，進而確保推進匯算清繳相關操作地規(guī)范、有序進行。

　　在現(xiàn)實社會經濟中，對于大多數(shù)的企業(yè)來說，其都需要在年度終了后的規(guī)定時間內按時完成企業(yè)所得稅匯算清繳。而進行企業(yè)所得稅匯算清繳，就需要在羅列稅前扣除的基礎上進行。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳各項稅前扣除比例是多少？其又有何政策依據(jù)呢？接下來，本文將對此進行簡單介紹。　　一般來說，企業(yè)所得稅稅前扣除項目以及比例主要包括以下幾個方面：　　1、合理的工資薪金支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。　　2、職工福利費用支出（扣除比例14%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！　?、職工教育經費支出（扣除比例8%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！　?、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療支出（扣除比例5%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！　?、業(yè)務招待費（扣除比例60%&5‰）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。　　6、廣告費和業(yè)務宣傳費支出（扣除比例15%，另：化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%，煙草企業(yè)不得扣除）　　政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！　。ǘ敦斦?國家稅務總局 關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。另外，第三條規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除?！　?、研發(fā)費用支出（扣除比例75%）　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局 科技部 關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷?！　?、公益性捐贈支出（扣除比例12%）　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。　　9、企業(yè)責任保險支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?！　〈送?，除上述稅前扣除項目外，企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除項目還包含手續(xù)費及傭金、工會經費支出、黨組織工作經費支出、運輸費用、管理費用、差旅費、會議費、咨詢費支出等等。不同的費用對應不同的扣除比例。因此，企業(yè)在進行所得稅匯算清繳工作前，便有必要對這些項目及扣除比例進行具體了解，進而以確保在合法的范圍內最大限度完成稅前扣除，專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關操作！

　　據(jù)國家稅務總局深圳市稅務局官網消息，為做好2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關規(guī)定，4月2日，國家稅務總局深圳市稅務局發(fā)布《國家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》（以下簡稱“《通告》”），《通告》中對匯算清繳范圍、匯算清繳時間、匯算清繳內容、納稅申報方式和流程以及匯算清繳資料等相關事項進行了說明。其具體包含以下內容：　　一、匯算清繳范圍　　凡屬國家稅務總局深圳市稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。　　跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?！　嵭泻硕ǘ~征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳?！　《R算清繳時間　　納稅人自年度終了之日起五個月內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳?！　∪?、匯算清繳內容　?。ㄒ唬┘{稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的金額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款?！　〖{稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。　?。ǘ┘{稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項，應按照規(guī)定的程序、時限和要求及時辦理?！　〖{稅人享受稅收優(yōu)惠事項實行備案資料留存?zhèn)洳榈?，應當自行判斷是否符合稅收?yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報表填報享受優(yōu)惠減免，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。　　納稅人發(fā)生資產損失的，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并將相關資料留存?zhèn)洳椤！　〖{稅人發(fā)生非貨幣性資產投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理的，應按有關規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關申報。　　四、納稅申報方式和流程　　2018年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實行網上申報方式，包括網頁在線申報和客戶端申報。　　查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版（2018年修訂））》（國家稅務總局公告2018年第57號）?！　『硕☉愃寐收魇占{稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號）?！　】绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號）?！　嵭胁橘~征收的小型微利企業(yè)可按照《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）的規(guī)定，免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A10131696）、《期間費用明細表》（A10400），以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A16961696）中“主要股東及分紅情況”項目。　　納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內，通過國家稅務總局深圳市稅務局門戶網站（www．sztax．gov．cn）填寫和報送所適用的申報表和年度財務會計報表，并結清稅款?！　〖{稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內按照規(guī)定程序在網上申報系統(tǒng)或到辦稅服務大廳重新填報納稅申報表并進行納稅申報?！　「髦鞴芏悇諜C關在辦稅服務大廳設立“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。　　五、匯算清繳資料　　2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳實行匯算清繳資料留存?zhèn)洳榉绞剑聪嚓P匯算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務機關要求報送時才需報送?！　〖{稅人采用網上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關資料：　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；　?。ǘ┴攧請蟊?；　　（三）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；　?。ㄋ模﹤浒甘马椣嚓P資料；　　（五）資產損失相關資料；　?。┛倷C構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；　　（七）委托中介機構代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告；　?。ò耍┛绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構需保存匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明；分支機構需保存經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明；　?。ň牛┓康禺a開發(fā)企業(yè)應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告；　?。ㄊ┢渌凑斩愂照咭?guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料（詳情請查閱辦稅指南）。　　納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述一至三項資料，四至十項資料按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。　　六、政策風險提示　　為了進一步提升納稅服務水平，幫助納稅人提高申報質量，降低稅收風險，國家稅務總局深圳市稅務局在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中繼續(xù)為納稅人提供稅收政策風險提示服務。該服務具體實現(xiàn)方式是在網上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加稅收政策風險提示掃描功能，納稅人可以自行選擇是否享受服務，選擇與否不會影響納稅人正常申報?！　∑?、違章處理　　納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則有關規(guī)定處理?！　“?、其它事項　　（一）企業(yè)所得稅網上年度納稅申報、匯算清繳有關政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸國家稅務總局深圳市稅務局網站（www．sztax．gov．cn）查詢或撥打納稅服務熱線12366咨詢?！　。ǘ榱颂岣呱陥蠹{稅的準確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇網上申報方式。網上申報系統(tǒng)提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準確地完成申報表的填報。網上申報系統(tǒng)支持先申報后繳款的方式，納稅人可以先申報，只要在5月31日之前完成繳款便不會產生滯納金。　?。ㄈ┍就ǜ娴南嚓P事項，如國家稅務總局在2018年度匯算清繳結束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。

　　如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已經徐徐拉開，很多企業(yè)都在為匯算清繳工作地規(guī)范進行做積極準備。那么，對于任意一個企業(yè)來說，為確保順利完成2018企業(yè)所得稅匯算清繳，其都應該做好哪些方面的準備工作呢？在本文中，我們將對此進行簡要說明。　　1、了解企業(yè)所得稅匯算清繳所需準備材料　　事實上，任何企業(yè)進行所得稅匯算清繳，都需要提供相應的企業(yè)材料。這些材料具體包含：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（2）企業(yè)財務報表（包含資產負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等）；（3）企業(yè)備案事項相關材料；（4）企業(yè)上年度報告、所得稅匯算清繳鑒證報告；（5）企業(yè)元月份各稅電子回單（需加蓋公章）；（6）企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（需加蓋公章）；（7）企業(yè)總賬、明細賬、記賬憑證；（8）企業(yè)固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（需加蓋公章）；（9）主管稅務機關要求報送的其他有關資料，包含營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證等等?！　?、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳工作具體操作流程　　一般而言，想要確保推進2018企業(yè)所得稅匯算清繳工作地有序進行，企業(yè)還需要提前把握匯算清繳具體操作流程。通常，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其大致需要遵循以下操作步驟：（1）填寫企業(yè)納稅申報表并附送匯算清繳相關材料；（2）稅務機關受理企業(yè)申請，并對其所報送的資料進行具體審核；（3）企業(yè)如若在辦理年度申報后，發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》進行主動糾正；（4）企業(yè)根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，按時清繳稅款。　　3、明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項　　企業(yè)進行所得稅匯算清繳，還需要及時明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項，進而確保匯算清繳工作更加規(guī)范、高效開展。一般情況下，這些所需注意的事項主要包含：了解企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策信息；在規(guī)定期限內按時完成匯算清繳工作；企業(yè)發(fā)生財產損失要按規(guī)定申報；企業(yè)所享受的減免優(yōu)惠政策要進行備案；匯算清繳期間企業(yè)要對納稅事項進行調整；企業(yè)所得稅匯算清繳要統(tǒng)一填報口徑等。此外，企業(yè)開展匯算清繳工作，還要熟練掌握電子申報的技能。　　以上為2018企業(yè)所得稅匯算清繳期間，企業(yè)所需做好的準備及所需了解的相關事項說明?？梢哉f，了解匯算請教有關事項，做好匯算清繳前期準備，有利于推進匯算清繳工作更加順利地完成。因而，企業(yè)經營者及財務人員有必要對上述內容進行具體了解和把握。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經進入進行時。那么，企業(yè)在進行具體所得稅匯算清繳過程中，其會遇到哪些風險？又應如何進行防控呢？下面我們一起來看一下?！　⊥ǔ?，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其可能遇到的風險主要包括以下幾種形式：（1）經濟負擔風險。經濟負擔風險是指可能造成納稅人經濟負擔增加的一種匯算清繳風險。一般而言，經濟負擔風險包括納稅成本增加、繳納額外稅款、繳納稅收滯納金以及其他經濟負擔的增加等。（2）行政處罰風險。行政處罰風險是指納稅人在主觀上不存在違法的故意，甚至不存在主觀過失的前提條件下，由于多方面的原因，特別是稅收法律政策本身的原因而造成的實質上違法，致使納稅人為此承擔稅務行政責任的一種風險。（3）刑事制裁風險。與行政處罰風險相似，刑事制裁風險是指納稅人在主觀上不存在違法故意的情況下，但實質卻構成稅收違法并且情節(jié)或者程度較為嚴重，可能面臨刑事制裁的一種風險。（4）信譽損失風險。信譽損失風險通常表現(xiàn)為納稅人被稅務行政當局裁定實施了稅收違法行為時，其信譽、商譽以及名譽損失的風險，通常，信譽損失風險可使企業(yè)生產經營活動遭受嚴重影響。（5）權利滅失風險。權利滅失風險是指納稅人未正確按照稅收法律的規(guī)定履行相關義務，進而導致相關稅收權利的滅失。如納稅人符合企業(yè)所得稅減免稅收優(yōu)惠，但未按要求進行備案，那么其就不能享受此優(yōu)惠。　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳可能面臨的相關風險說明。在現(xiàn)實社會經濟中，企業(yè)進行2018年度所得稅匯算清繳，又應如何對這些風險進行有效防控呢？具體措施如下：　　1、進行稅收業(yè)務培訓。在一定程度上可以說，納稅人不理解或者不能正確理解企業(yè)所得稅政策是引發(fā)匯算清繳風險最主要的原因。因而，企業(yè)有必要在日常經濟生活中，了解企業(yè)所得稅業(yè)務，并系統(tǒng)參加匯算清繳風險防控以及所得稅納稅申報表填報專項培訓，進而做到對企業(yè)所得稅政策進行準確把握。　　2、開展會計核算審核。企業(yè)所得稅匯算清繳以會計核算為基礎，所以，納稅人會計核算正確與否直接關系到企業(yè)所得稅匯算清繳結果的正確與否。所以，企業(yè)在進行匯算清繳前，就需對其會計核算進行一次全面和徹底地檢查與，并對其中的差錯與不當之處進行糾正和調整?！　?、正確調整稅會差異。事實上，會計與所得稅法間通常存在較大出入，因而企業(yè)在進行所得稅匯算清繳時就需要對兩者間的差異進行調整，從而實現(xiàn)能夠按照稅法的規(guī)定和要求，正確計算繳納所得稅稅款?！　?、準確填報、按時繳納。所得稅納稅申報表是納稅人履行所得稅匯算清繳義務的形式要件，也是納稅人全面履行所得稅匯算清繳義務的法律證明。所以，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，應注意準確填報納稅申報表，并在規(guī)定期限內按時完成匯算清繳?！　〈送?，對企業(yè)所得稅匯算清繳風險進行防控，其還需做到：如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到似是而非的爭議事項，要積極、主動向稅務機關進行詳情咨詢。同時，對于需要提交備案材料的企業(yè)而言，其還需把握好政策與時機，按規(guī)定和必要程序及時報送備案及審批資料?！　∫陨蠟?018企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意的風險及其防控策略。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述事項加以具體了解和把握，從而做到“防患于未然”，推動企業(yè)所得稅匯算清繳工作的規(guī)范、有序開展。

對于企業(yè)來說，其在經營期間都需要按時完成所得稅匯算清繳工作。所謂所得稅匯算清繳，其實就是對上年度企業(yè)繳納的所得稅進行清算的一個過程。那么，所得稅匯算清繳時間是什么時候？接下來，本文將帶領廣大企業(yè)對此進行具體了解！根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內提交企業(yè)所得稅納稅申報表，并完成所得稅匯算清繳工作。一般情況下，企業(yè)進行所得稅匯算清繳的時間，通常為每年5月31日前。另外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人如有特殊困難，如遇到自然災害、意外事故或因國家調整經濟政策的直接影響等情形時，可向主管稅務機關提出延期辦理所得稅匯算清繳申請，但最長不得超過三個月。所得稅匯算清繳所需材料這些材料主要包括：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件（“五證合一”）；（2）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計賬簿、會計憑證；（3）企業(yè)本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）；（4）企業(yè)驗資報告；（5）以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件；（6）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節(jié)表；（7）本年度繳上一年度12月份稅金的繳稅單；（8）資產所有權證明的復印件；（9）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關文件的復印件；（10）《企業(yè)基本情況表》；（11）主管稅務機關要求提供的其它材料。所得稅匯算清繳流程當前，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，大致按照如下程序完成操作：1、填報納稅申報表并附送相關材料。企業(yè)所得稅納稅人應于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度所得稅納稅申報。2、稅務機關受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報送的材料。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人申報有計算錯誤或者漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或者限期重新申報；如稅務機關審核無誤，則確定企業(yè)當年度應當補繳的企業(yè)所得稅款或應退、抵頂稅款。3、企業(yè)結清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在規(guī)定時間內按時結清稅款。至此，所得稅匯算清繳工作全部完成。

在企業(yè)經營期間，一般都會提及“企業(yè)所得稅年報”、“所得稅匯算清繳”等業(yè)務辦理。那么，企業(yè)所得稅年報是不是所得稅匯算清繳呢？下面本文將帶領大家對此進行具體了解！事實上，企業(yè)所得稅年報就是指次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。即納稅人在一個納稅年度終了后的規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納所得額和應納所得稅額，然后根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度所得稅納稅申報，結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)所得稅年報流程該程序基本為：1、填寫納稅申報表并附送相關材料。需企業(yè)納稅人于年度終了后五個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。3、結清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后5個月內清繳稅款。至此，企業(yè)所得稅年報流程基本完成。企業(yè)所得稅年報所需材料這些材料主要包括：1、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料；2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；3、企業(yè)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；5、納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；6、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料等。以上是對企業(yè)所得稅年報是不是企業(yè)所得稅匯算清繳這一問題的具體介紹以及該項業(yè)務辦理流程及所需材料說明。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)如若對這一業(yè)務辦理不夠了解或者，便可對文中內容進行把握或詳詢專業(yè)財稅代理公司獲取權威解答！

根據(jù)《國家稅務總局 財政部2022年第2號公告》，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項稅費金額的50%；制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費。《公告》中說明，延緩的期限為6個月，也就是說2月所屬期的稅款，可以等到2022年9月申報8月所屬期稅款時候再一并繳納。那么，有關于制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策十大熱門問題你了解多少？下面本文來對此進行介紹！1、享受此次制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策是否需要備案答：不需要另外操作備案。制造業(yè)中小微企業(yè)在2021年11月、12月及2022年1月申報期結束前，通過登錄電子稅務局或辦稅服務廳依法申報后，界面自動彈出是否延緩繳納規(guī)定范圍內稅費的提示。納稅人需進行確認，確認不緩繳的在該界面選擇、填寫理由；確認緩繳的，規(guī)定范圍內稅費繳納期限自動延長3個月。2、2021年第四季度的稅款緩繳期限是在明年2月統(tǒng)一繳納嗎？那明年2月份是否應繳納4個月的稅款？答：2021年第四季度稅款每個月都延緩3個月繳納，也就是說屬期2021年10月的稅款在明年2月繳納，所屬期2021年11月的稅款在明年3月繳納，以此類推。3、符合條件的中型制造業(yè)企業(yè)只能延緩繳納《公告》規(guī)定各項稅費金額的50%，但是目前資金不足，余下50%的稅費可以辦理緩繳嗎？答：制造業(yè)中型企業(yè)符合稅收征管法及實施細則規(guī)定可以申請延期繳納稅款的，余下50%部分仍然可以依法辦理延期繳納稅款。4、按照此次政策享受緩繳，過了三個月時間，如果忘記繳納延期稅款怎么處理？答：建議在繳納當期稅費時對當月到期的緩繳稅款一并繳納，稅務機關也會在到期前通過短信、電話、征納溝通平臺、電子稅務局等方式提示大家，防范逾期現(xiàn)象的出現(xiàn)。5、延期繳納稅費到期后，沒有資金繳納怎么辦？答：延緩繳納稅費到期之后，對由于資金壓力等原因不能按時入庫的企業(yè)，符合條件的納稅人可以按照稅收征管法辦理延期繳納，對其他企業(yè)稅費依法征繳入庫。6、符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在對應的申報期過后申報，即逾期申報是否仍然可以享受“緩繳”政策，是否需要加收滯納金？是否需要進行行政處罰？答：納稅人逾期申報仍然可以享受緩繳政策，制造業(yè)小微企業(yè)不存在加收滯納金問題；制造業(yè)中型企業(yè)逾期申報享受緩繳政策，未緩繳的稅費將從繳款期限屆滿次日起按日加收滯納金，納稅人逾期申報是否需要進行行政處罰，按現(xiàn)有規(guī)定處理，與是否享受緩繳政策無關。7、辦理延期繳納稅款，跨年度再繳納，是否對我的信用等級有影響？答：對符合政策條件辦理的制造業(yè)中小微企業(yè)稅款延期繳納屬于政策延期，在稅務征管系統(tǒng)中的對應繳納時間也自動延長三個月，在緩繳到期日之前繳納稅款均不會影響信用等級。8、我是按月度申報相關稅費的納稅人，此次緩繳政策一定要2021年第四季度的三個月都享受嗎？例如，我是否可以選擇所屬期2021年10月、11月不享受，12月選擇享受？答：符合條件的企業(yè)，按月在電子稅務局上進行申報時，每個月都會彈出政策享受提示框，納稅人可根據(jù)企業(yè)情況自行選擇是否享受。9、企業(yè)需要辦理注銷/遷移，必須在本月繳納稅款的情況如何處理？答：制造業(yè)中小微企業(yè)在2021年11月、12月及2022年1月申報期結束前，通過登錄電子稅務局或辦稅服務廳依法申報后，界面自動彈出是否延緩繳納規(guī)定范圍內稅費的提示。納稅人辦理緩繳后，在繳納期限之前，隨時可以繳納稅費，不會對注銷事項產生影響。10、我享受了此次緩稅政策，是否影響所得稅匯算清繳？答：選擇適用緩稅政策后，緩繳的稅款視同“已預繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補退稅的計算。同時，納稅人應當按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。以上是對制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策十大熱門問題介紹。符合條件的條件的企業(yè)，有必要對此作具體了解、把握！

近年來，伴隨著“雙創(chuàng)”活動地持續(xù)推進，重慶中小企業(yè)的數(shù)量也不斷上漲。而在這些數(shù)量眾多的中小企業(yè)之中，絕大一部分都尋求專業(yè)重慶代理記賬公司進行財務委托。那么，重慶代理記賬可為企業(yè)提供哪些方面的服務呢？接下來，我們一起來對其進行簡單了解。 通常情況下，重慶代理記賬公司的業(yè)務范圍主要包含以下幾項： 1、代理記賬報稅服務 關于記賬和報稅服務，重慶代理記賬可為企業(yè)提供： （1）整理原始票據(jù)和憑證，編制記賬憑證； （2）做賬，出具財務報表（包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）； （3）每月按時申報繳納稅款，幫助企業(yè)完成年度所得稅匯算清繳； （4）新公司的國、地稅報到。 2、財務稅務咨詢服務 重慶代理記賬 為企業(yè)提供的財稅咨詢服務具體包括以下內容： （1）提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、現(xiàn)場咨詢、在線咨詢等； （2）指導或協(xié)助企業(yè)處理日常涉稅事項； （3）協(xié)助或指導企業(yè)開展財稅知識培訓，免費參加統(tǒng)一組織的業(yè)務培訓； （4）定期組織客戶參加稅務咨詢會議； （5）向企業(yè)提供最新的財稅政策信息，并進行專業(yè)解讀； （6）委托企業(yè)要求的其他財稅服務。 3、工商登記變更服務 有關于工商登記、變更服務，其主要服務內容包括： （1）工商注冊、登記； （2）工商變更，包含公司注冊地址變更、公司經營范圍變更、 公司注冊資金變更 、公司名稱變更、公司法人變更等； （3）企業(yè)工商年檢； （4）公司注銷。 此外，除上述三方面主要服務內容外，重慶代理記賬公司還可以根據(jù)委托企業(yè)的服務需求，為其提供稅控器托管、一般納稅人申請、增值稅進項發(fā)票認證、稅務異常處理、企業(yè)稅收籌劃等服務，進而使得委托單位在經營發(fā)展過程中的復雜工商、財稅難題得以妥善解決。 因此，對于重慶地區(qū)的眾多中小企業(yè)來說，其在尋求代理記賬公司進行財務委托前，就有必要對代理記賬機構的服務內容和業(yè)務范圍進行具體了解和把握，進而以便從自身財稅服務需求出發(fā)，選擇能夠滿足自身工商、財稅需求的專業(yè)重慶代理記賬機構進行業(yè)務委托！

對于企業(yè)來說，在其經營過程中，都需按照國家相關政策要求按時完成年度所得稅申報工作。而進行這一操作，多需企業(yè)出具所得稅匯算清繳報告。那么，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告可以直接用來做年度所得稅申報嗎？接下來，本文將帶領廣大企業(yè)對此進行詳細了解！ 事實上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師事務所根據(jù)相關法律法規(guī)以及稅務局要求出具的，因而是可以直接用于企業(yè)年度所得稅申報的。 1、什么是所得稅匯算清繳審計報告？ 所得稅 匯算清繳審計報告 是指稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。其是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的，并對客戶企業(yè)所得稅年度申報的真實性、準確性、全面性和合規(guī)性發(fā)表鑒證意見。 2、出具所得稅匯算清繳報告的流程 其通常遵循： （1）確定需求。 根據(jù)企業(yè)實際需要確定審計服務需求。 （2）稅所協(xié)助。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務專家對企業(yè)稅務狀況及審計風險進行評估。 （3）簽署合同。 合作雙方簽署正式服務協(xié)議，確保客戶權益及服務品質得到保障。 （4）提交材料。 由委托企業(yè)按資料清單準備齊全審計材料，對接給審計服務人員。 （5）審計實施。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務師事務所專業(yè)審計師開展審計工作，對企業(yè)提供材料進行專業(yè)審查。 （6）出具報告。 在嚴格審查的基礎上，最快3個工作日出具審計報告。 3、創(chuàng)業(yè)螢火在提供匯算清繳審計報告方面的服務優(yōu)勢 具體體現(xiàn)在： （1）資質正規(guī)。 創(chuàng)業(yè)螢火成立了專業(yè)稅務師事務所，審計期間由注冊稅務師全程跟進，提供服務，并對所出具的所得稅審計報告結果負責。 （2）效率保障。 創(chuàng)業(yè)螢火審計團隊服務效率高，在簽訂合同并移交所需審計材料后，注冊稅務師最快3個工作日便可出具所得稅匯算清繳鑒證報告。 （3）服務優(yōu)質。 創(chuàng)業(yè)螢火完成企業(yè)業(yè)務委托，全程有專屬注冊稅務師負責答疑解惑，讓客戶享受到高品質的匯算清繳審計服務，同時也會對客戶數(shù)據(jù)嚴格保密。 綜上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告是可以直接用來做年度所得稅申報的。所以，企業(yè)在經營期間如若存在該項服務需求，便可以選擇創(chuàng)業(yè)螢火進行詳情咨詢或服務委托！